Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Января 2014 в 00:21, контрольная работа
Денежные средства представляют собой аккумулированные в денежной форме активы организации, находящиеся в ее кассе в виде наличных денег и денежных документов, на банковских расчетных, валютных и специальных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и пр. Объемом имеющихся у организации денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется платежеспособность организации — одна из важнейших характеристик ее финансового положения.
Введение.........................................................................................................................................2
Глава 1. Нормативное регулирование ведения кассовых операций.................................4
1.1. Методическое обеспечение бухгалтерского учета движения денежных средств в
кассе...............................................................................................................................................4
1.2. Документальное оформление кассовых операций..............................................................9
Глава 2. Бухгалтерский учет движения денежных средств в кассе................................13
2.1. Учет поступления денежных средств.................................................................................13
2.2. Учет выбытия денежных средств........................................................................................14
Заключение.................................................................................................................................15
Список литературы...................................................................................................................17
2.2. Учет выбытия денежных средств
На выдачу наличных денег из кассы записи по счетам будут отражены в таблице №2
Таблица № 2. Выдача денежных средств и денежных документов
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
1.Приобретение нематериальных
активов, ценных бумаг, |
04,07,08,10,41,58,60,67,76 |
60,76,50 |
2.Оплата наличными деньгами
производственных работ и |
20,25,26,44,60,76 |
60,76,50 |
3.Сдача денег на расчетный счет, валютный счет |
51,52 |
50 |
4. Оплата счетов поставщиков |
60 |
50 |
5. Выдача авансов под поставку товаров, материалов |
60 |
50 |
6. Выдача заработной платы, премий, пособий |
70 |
50 |
7. Выдача депонированной зарплаты |
76 |
50 |
8. Выдача сумм под отчет |
71 |
50 |
9. Сдача выручки инкассаторам банка |
57 |
50 |
10.Выдача ссуд персоналу предприятия (на строительство домов, дач) |
73 |
50 |
11. Выплата по исполнительным листам (алименты, штрафы и др.) |
76 |
50 |
12. Оплата услуг сторонних предприятий (транспортных, коммунальных и др.) |
76 |
50 |
13. Оплата за аренду основных средств |
60,76 |
50 |
14.Возвращение паевых взносов выбывающим работникам |
86 |
50 |
15. Выдача материальной помощи |
84 |
50 |
16.Оплата судебных издержек и арбитражных сборов |
92 |
50 |
17.Недостача денег в
кассе, выявленная при |
94 |
50 |
18. Отнесение недостачи на виновное лицо |
73 |
94 |
19. Погашение недостачи |
50 |
73 |
20.При отсутствии виновного лица или отказе суда |
92 |
94 |
21. Возврат вклада в уставной фонд |
75,8 |
50,75 |
22.Выплата из кассы дивидендов учредителям (акционерам) |
75 |
50 |
23. Приобретение санаторных путевок, марок госпошлины и др. |
50-3 |
50-1 |
24. Выдача пособий при рождении ребенка |
69 |
50 |
Заключение
Кассовые операции - операции по приему наличных денег, включая их пересчет, и выдаче наличных денег и денежных документов. Порядок осуществления кассовых операций регламентируется нормативными актами Центробанка РФ.
В данной курсовой работе Целью данной работы является предоставление наиболее полной информации по порядку учёта кассовых операций и ознакомление с правилами ведения кассовых операций в РФ.
Для достижения поставленной цели ставились следующие задачи:
- ознакомление с общими положениями ведения кассовых операций.
- рассмотрение порядка документального оформление кассовых операций.
- изучение учета движении денежных средств.
ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
Правила ведения кассовых операций- законодательно установленный порядок работы предприятий, организаций и учреждений с наличными деньгами. Эти правила регламентируют прием, выдачу наличных денег и оформление кассовых документов, ведение кассовой книги и хранение денег, ревизию кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины, признаки и правила определения платежных банковских билетов (банкнот) и монет Банка России, меры по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке, единые требования по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий.
Для осуществления расчетов
наличными деньгами каждое предприятие
должно иметь кассу и вести
кассовую книгу по установленной
форме. Прием наличных денег предприятиями
при осуществлении расчетов с
населением производится с обязательным
применением контрольно-
Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных руководителями предприятий. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками. Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот (в последующем - оплата труда), закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения. Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда. Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в банке. Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий. При временном отсутствии у предприятий кассы разрешается выдавать по согласованию с банком кассирам предприятий или лицам, их заменяющим, чеки на получение наличных денег непосредственно из кассы банка. Предприятия выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно -операционные расходы, а также на расходы экспедиций, геологоразведочных партий, уполномоченных предприятий и организаций, отдельных подразделений хозяйственных организаций, в том числе филиалов, не состоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне района деятельности организаций в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий. Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается. Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации
Список литературы: