Учет затрат и калькулирование себестоимости продукции, работ и услуг в обслуживающих производствах и хозяйствах

1

2

3

4

5

6

20.

С расчетного счета организации перечислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным для приобретения основных средств

66/3

51

499 383

21.

На складе организации оприходованы ДСП, полученные от поставщика стоимость которых без НДС

10/1

60

3 361 500

22.

НДС по поступившим ДСП (указанный в сопроводительных  документах рассчитать по 20%)

3 361 500 * 20% = 672 300 р.

18

60

672 300

23.

Организация получила краткосрочный кредит, поступивший на специальный счет в банке, для оплаты приобретенных оборотных средств - ДСП  

55/3

66

4 033 800

24.

За счет средств полученного кредита оплачена поставщику стоимость ДСП

60

55/3

4 033 800

25.

После оприходования на складе и сортировки, предъявлена претензия поставщику по качеству поступивших ДСП на сумму (без НДС)

76/3

60

498 000

26.

Отразить начисление НДС в бюджет по материалам (ДСП), выставленным в претензию.

НДС- 20%

498 000 * 20% = 99 600 р.

76/3

68

99 600

27.

Поставщик признал и удовлетворил претензию в полном объеме, т.е. вернул деньги за материалы (ДСП) на расчетный счет организации

51

76/3

597 600

28.1

В организацию поступили основные средства, стоимость которых без НДС

08

60

5 893 000

28.2

Определить и отразить «входной НДС» по поступившим основным средствам. НДС- 20%

5 893 000 * 20% = 1 178 600 р.

18

60

1 178 600

29.

С расчетного счета организации перечислены деньги поставщику за поставленные основные средства.

60

51

7 071 600

29.1

Составлен акт ввода основных средств в эксплуатацию

01

08

5 893 000

29.2

Отразить оплаченный «входной НДС» по поступившим основным средствам.НДС-20%

5 893 000 * 20% = 1 178 600 р.

68

18

1 178 600

30.

С расчетного счета организации перечислены деньги в банк для приобретения акций

76

51

1 079 000

31.

Поступили акции на сумму

58/1

76

1 079 000

32.

3 января на расчетный  счет организации поступили дивиденды  по акциям за прошедший год  в размере 45% годовых.

51

91/1

485 550

33.

На расчетный счет организации поступили внереализационные доходы (пеня и штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию).

51

91/1

1 004 300

34.

На расчетный счет организации  поступили операционные доходы (процент по остатку денежных средств на расчетном счете)

51

91/1

996 000

35.

С расчетного счета организация оплатила внереализационные расходы (штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары)

91/4

51

481 400

36.1.

С расчетного счета списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание

91/4

51

423 300

31 января заказчиками  и покупателями подписаны акты  о приеме изготовленной продукции

37.1.

а

Перечислен в бюджет налог на недвижимость за январь.

20

68

68

51

221 333

221 333

37.1.б

Списывается и включаются в затраты основного производства общепроизводственные расходы.

90

26

13 610 341

37.2

Списывается  фактическая себестоимость продукции.

43

20

26 939 166

31 января произведенная  продукция реализована (передана) покупателю (заказчику)

38.1.

Отгружена готовая продукция по фактической себестоимости

90

43

26 939 166

1

2

3

4

5

6

38.2.

Начислен НДС из выручки

90

68

9 569 684

38.3.

Отпущена готовая продукция покупателю

62

90

57 418 102

38.4.

Оплачена готовая продукция

51

62

57 4188 102

39.

Определен финансовый результат от реализации продукции

90/9

99

7 298 911

40.

На валютном счете организации имеется 7000$. Курс на начало месяца 1$ - 1 у.е.  8 300 руб. Республики Беларусь). Курс на конец месяца изменился, соотношение было 1 $ = _+3,8_у.е.

40.1

Списать в состав прибыли курсовые разницы в соответствии с законодательством

91

52

26 600

40.2

Отражен финансовый результат деятельности предприятия.

91/9

99

849 991

41.

С расчетного счета организации оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за:

41.1

Проведение технического обслуживания производственного оборудования

60

51

1 145 400

41.2

За текущую аренду производственного оборудования (арендодателю)

76/6

51

2 171 280

41.3

Паровое отопление

60

51

1 444 200

41.4

Электроэнергию

60

51

1 175 280

41.5

Обучение сотрудников

60

51

816 720

41.6

Информационные услуги

60

51

1 015 920

41.7

Охрану территорий и помещений в ночное время

60

51

2 181 240

42.

С расчетного счета организации оплачены налоги в бюджет и в ФСЗН за декабрь

68

69

51

51

8 532 400

5 727 000

43.

С расчетного счета организации получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь

50

51

12 865 000

44.

Из кассы выплачена заработная плата за декабрь.

70

50

12 865 000

1

2

3

4

5

6

45.1.

Часть чистой прибыли организации использована для начисления дивидендов учредителям организации – физическим лицам (сумма дивидендов определяется из расчета 10% от суммы прибыли организации от реализации продукции за отчетный месяц)

84

75

729 891

45.2.

Из суммы начисленных дивидендов удержан налог на доход

75

68

87 587

46.

Отразить начисление налогов из прибыли, предусмотренных законодательством

99

68

68

51

1 466 802

1 466 802

47.

Получена чистая прибыль предприятия за отчетный период

99

84

6 682 100

Всего по журналу операций

357 106 944

Материалы

Ед. изм.

Количество

Цена за един. у.е. * курс согласно задания (8 300)

Стоимость на 1 января, у.е. * курс согласно задания (8 300)

Кол-во мат переданных в производство

Стоимость материалов переданных в производство

ДСП ламинированное

кв.м

170

99 600

16 932 000

25

2 490 000

Окантовка пластмассовая

м

200

20 750

4 150 000

27

560 250

Полкодержатели пластмассовые

м

280

18 260

5 112 800

38

693 880

Штангодержатели

м

90

11 620

1 045 800

18

209 160

Уплотнитель самоклеящийся

м

250

14 940

3 735 000

8

358 560

Ручка для ящика выдвижного

шт.

60

17 430

1 045 800

54

139 440

Шурупы с дюбелями

шт.

540

4 150

2 241 000

52

224 100

Силикон

фл.

130

58 100

7 553 000

3

174 300

Комплект направляющих на ящик

м

190

37 350

7 096 500

18

672 300

Штанги металлические

м

120

53 950

6 474 000

9

485 550

Двери зеркальные

шт.

31

1 286 500

39 881 500

1

1 286 500

Двери с ДСП

шт.

22

747 000

16 434 000

4

2 988 000

ДВП ламинированное

кв.м.

50

124 500

6 225 000

16

1 992 000

Уголки крепежные

шт.

120

4 150

498 000

19

78 850

Вешалки металлические

шт.

100

9 960

996 000

19

189 240

Отклонение в стоимости материала

Х

Х

Х

Х

Х

877 949

ИТОГО:

Х

Х

Х

119 420 400

X

13 420 079

Наименова-ние основных

средств

СПИ    ресурс

Период  расчета

Метод начисления амортизации

Норма  аморт. %

Первонач. ст-ть на 1.01.2011.в у.е

Первонач. ст-ть в руб. на 01.01

Износ на 01.01 в у.е

Износ на 01.01 в  руб.

Сумма аморт. за месяц

Норма на КР %

Сумма отчислений на КР.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Основные средства основного производства

Деревообр.

станок

10

1

10

2 620

21 746 000

1 020

8 466 000

181 217

4

725

Деревообр.

станок

11

3

9,0909

3 420

28 386 000

620

5 146 000

440 151

4

946

Металлореж. станок

9

1

11,1111

1 670

13 861 000

520

4 316 000

128 342

5

578

Металлореж. станок

12

1

8,3333

2 670

22 161 000

310

2 573 000

153 895

5

923

Шлифовальный станок

8

3

2

16,6666

1 990

16 517 000

360

2 988 000

229 402

8

1 101

Шлифовальный станок

10

2

2

16,3636

2 070

17 181 000

260

2 158 000

234 286

8

1 145

Электродрель

4

33 200 руб.

1 600

13 280 000

650

5 395 000

498 000

6

664

Эл. перфоратор

7

1

14,2857

1 490

12 367 000

650

5 395 000

147 226

6

618

Эл. перфоратор

8

1

12,5

1 620

13 446 000

360

2 988 000

140 063

6

22

Итого:

X

X

X

X

19 150

158 945 000

4750

39 425 000

2 152 582

X

6 722

Основные средства общехозяйственного назначения

Автомобиль

4

127 руб.

4 600

38 180 000

1930

16 019 000

3 175 000

X

X

ПЭВМ

6

3

2

19,0476

1 470

12 201 000

530

4 399 000

193 666

X

X

Офисная мебель

12

1

8,3333

3 620

30 046 000

870

7 221 000

208 652

X

X

Копировальный аппарат

9

3

11,1111

1 750

14 525 000

580

4 814 000

139 321

X

X

Итого:

X

X

X

X

12 850

106 655 000

4 450

36 935 000

4 163 975

X

X

Всего:

X

X

X

X

32 000

265 600 000

9 200

76 360 000

6 316 557

X

X