Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Июня 2013 в 12:40, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является учет финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Олимп» за VI квартал 2010 г.
В первом разделе решаются вопросы организации предприятия и его деятельности. На основе исходных данных формируется уставной капитал предприятия, составляется штатное расписание работающих, оформляются договора с поставщиками материальных ресурсов и покупателями готовой продукции. Также составляется смета доходов и расходов, и рассчитываются налоги. Расчеты выполняются в соответствии методическими указаниями.
Введение ---------------------------------------------------------------------------------- 2
1. Организация деятельности предприятия и расчет экономических показателей -------------------------------------------------------------------------------3
1.1. Формирование уставного капитала и состава учредителей -------3-4
1.2. Составление штатного расписания работающих ---------------------4-5
1.3. Заключение хозяйственных договоров с поставщиками материальных ресурсов и покупателями продукции --------------------------------------------6
1.4. Составление сметы расходов и доходов ------------------------------7-11
2. Составление плана доходов и расходов --------------------------------12-17
3. Формирование отчетности предприятия --------------------------------18
3.1. Составление расчетно –платежной ведомости ---------------------18-20
3.2. Начисление ЕСН ------------------------------------------------------------------20
3.3. Составление журнала хозяйственных операций за квартал ------20-29
3.4. Составление оборотно- сальдовой ведомости а квартал -----------30
3.5. Составление бухгалтерской отчетности ---------------------------------- 31
4. Учетная политика предприятия ООО «Олимп» -----------------------32-34
Заключение -----------------------------------------------------------------------------35
Таблица 9 – Расчетно-платежная ведомость за ноябрь 2010года
№ п/п |
Фамилия, имя, отчество |
Начислено, руб. |
Стандартные вычеты, руб. |
Удержано, руб. |
Сумма к выдаче, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Иванов А. Д. |
20000 |
1400 |
2418 |
17582 |
2 |
Храмов М. Б. |
18000 |
2400 |
2028 |
15972 |
3 |
Берников Н. Т. |
15000 |
2400 |
1638 |
13362 |
4 |
Чеснокова М. М. |
10000 |
1400 |
1118 |
8882 |
5 |
Смирнов С. С. |
13000 |
1400 |
1508 |
11492 |
6 |
Васин Д. Н. |
12500 |
2400 |
1313 |
11187 |
7 |
Маслов И. Р. |
11500 |
1400 |
1313 |
10187 |
8 |
Голубев С. О |
10000 |
2400 |
988 |
9012 |
9 |
Парамонов П. В. |
10000 |
400 |
1248 |
8752 |
10 |
Мольков С. А. |
9250 |
2400 |
890,5 |
8359,5 |
11 |
Семенов С. С. |
9250 |
2400 |
890,5 |
8359,5 |
12 |
Фокин Д. Н. |
6500 |
400 |
793 |
5707 |
13 |
Миронов В. В. |
6500 |
1400 |
663 |
5837 |
14 |
Константинов А.В. |
6500 |
400 |
793 |
5707 |
15 |
Ларина Л. И. |
5333 |
400 |
641,3 |
4691,7 |
Итого |
163333 |
23000 |
18243,3 |
145089,7 |
Таблица 10 – Расчетно-платежная ведомость за декабрь 2010года
№ п/п |
Фамилия, имя, отчество |
Начислено, руб. |
Стандартные вычеты, руб. |
Удержано, руб. |
Сумма к выдаче, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Иванов А. Д. |
20000 |
1400 |
2418 |
17582 |
2 |
Храмов М. Б. |
18000 |
2400 |
2028 |
15972 |
3 |
Берников Н. Т. |
15000 |
2400 |
1638 |
13362 |
4 |
Чеснокова М. М. |
10000 |
1400 |
1118 |
8882 |
5 |
Смирнов С. С. |
13000 |
1400 |
1508 |
11492 |
6 |
Васин Д. Н. |
12500 |
2400 |
1313 |
11187 |
7 |
Маслов И. Р. |
11500 |
1400 |
1313 |
10187 |
8 |
Голубев С. О |
10000 |
2400 |
988 |
9012 |
9 |
Парамонов П. В. |
10000 |
400 |
1248 |
8752 |
10 |
Мольков С. А. |
9250 |
2400 |
890,5 |
8359,5 |
11 |
Семенов С. С. |
9250 |
2400 |
890,5 |
8359,5 |
12 |
Фокин Д. Н. |
6500 |
400 |
793 |
5707 |
13 |
Миронов В. В. |
6500 |
1400 |
663 |
5837 |
14 |
Константинов А.В. |
6500 |
400 |
793 |
5707 |
15 |
Ларина Л. И. |
5333 |
400 |
641,3 |
4691,7 |
Итого |
163333 |
23000 |
18243,3 |
145089,7 |
3.2. Начисление единого социального налога
Таблица 11 - Начисление во внебюджетные фонды
|
Наименование фонда |
Начислено авансовых платежей | ||
1месяц квартала |
2 месяц квартала |
3 месяц квартала | |
Пенсионный фонд 20% |
32667 |
32667 |
32667 |
ФСС 2,9% |
4737 |
4737 |
4737 |
ФФОМС 1,1% |
1797 |
1797 |
1797 |
ТФМС 2% |
3267 |
3267 |
3267 |
ИТОГО: |
42468 |
42468 |
42468 |
3.3. Составление журнала хозяйственных операций за квартал
Журнал хозяйственных операций составляется по форме таблицы №12 и заполняется ежемесячно в течение квартала.
Таблица 12
Журнал хозяйственных операций за октябрь
№ п/п |
дата |
Наименование операций |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета | |
Д |
К | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
ОКТЯБРЬ | |||||
1 |
01.10 |
Сформирован уставный капитал |
1400000 |
75 |
80 |
2 |
01.10 |
Внесен вклад основными |
420000 |
08 |
75 |
3 |
01.10 |
Внесен вклад денежными |
280000 |
51 |
75 |
4 |
01.10 |
Внесен вклад материалами |
280000 |
10 |
75 |
5 |
01.10 |
Внесен вклад основными |
280000 |
08 |
75 |
6 |
01.10 |
Внесен вклад материалами |
140000 |
10 |
75 |
7 |
01.10 |
Основные средства переданы в эксплуатацию. Акт приемки передачи основных средств. |
700000 |
01 |
08 |
8 |
04.10 |
Акцептован счет фирмы за поступившие материалы без НДС. Счет фактура. |
586133 |
10 |
60 |
9 |
04.10 |
Начислен НДС на поступившие материалы |
105504 |
19 |
60 |
10 |
04.10 |
Акцептован счет транспортной организации по доставке материалов |
20123 |
10 |
76 |
11 |
04.10 |
Начислен НДС на транспортные расходы |
3622 |
19 |
76 |
12 |
04.10 |
Получен краткосрочный кредит. Чек№11. |
171250 |
51 |
66 |
13 |
04.10 |
Оплачен аванс поставщику за материалы (в том числе НДС). Платежное поручение №1. |
345818,5 |
60/1 |
51 |
14 |
04.10 |
Оплачены транспортно
|
23745,1 |
76 |
51 |
15 |
04.10 |
Отпущены материалы в |
1026256 |
20 |
10 |
16 |
15.10 |
Поступили в кассу деньги с расчетного счета. ПКО. |
81666,5 |
50 |
51 |
17 |
15.10 |
Выдан аванс работникам за октябрь. РКО. |
81666,5 |
70 |
50 |
18 |
22.10 |
Получена предоплата от покупателя на р/с. Чек №12. |
884376,3 |
51 |
62/1 |
19 |
22.10 |
Начислен НДС с аванса |
134905 |
62/1 |
68 |
20 |
22.10 |
Аванс переведен в реализацию |
884376,3 |
62/1 |
90 |
21 |
22.10 |
Начислен НДС с реализации |
134905 |
90 |
68 |
22 |
22.10 |
НДС с аванса сторнируется |
(134905) |
62/1 |
68 |
23 |
22.10 |
Начислена зарплата производственным рабочим за октябрь. Расчетно-платежная ведомость№1. |
43333 |
20 |
70 |
24 |
22.10 |
Начислена зарплата административным рабочим за октябрь. Расчетно-платежная ведомость № 1. |
120000 |
26 |
70 |
25 |
22.10 |
Начислен ЕСН с зарплаты производственных рабочих. |
11266,6 |
20 |
69 |
26 |
22.10 |
Начислен ЕСН с зарплаты административных рабочих. |
31200 |
26 |
69 |
27 |
22.10 |
Начислено страхование от несчастных случаев |
4900 |
20/26 |
69 |
28 |
22.10 |
Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость |
151200 |
20 |
26 |
29 |
22.10 |
Начислен НДФЛ за октябрь. Расчетно-платежная ведомость№1. |
23000 |
70 |
68 |
30 |
25.10 |
Выпущена готовая продукция. Накладная №1. |
1236956 |
43 |
20 |
31 |
25.10 |
Списывается себестоимость отгруженной продукции. |
1236956 |
90 |
43 |
32 |
25.10 |
Поступил от покупателя расчет за отгруженную продукцию. Чек №13. |
884376,3 |
51 |
62 |
33 |
25.10 |
Начислен НДС от продажи продукции |
134905 |
62 |
68 |
34 |
25.10 |
Расчет переведен в реализацию |
884376,3 |
62 |
90 |
35 |
25.10 |
Начислен НДС с реализации |
134905 |
90 |
68 |
36 |
25.10 |
НДС с реализации сторнируется |
(134905) |
62 |
68 |
37 |
27.10 |
Оплачено поставщику за материалы, остаток (в том числе НДС). Платежное поручение №3. |
345818,5 |
60 |
51 |
38 |
28.10 |
Списан НДС по материалам |
105504 |
68 |
19 |
39 |
28.10 |
Списан НДС по транспортным услугам |
3622 |
68 |
19 |
40 |
28.10 |
Начислен налог на прибыль за октябрь. |
51793,1 |
99 |
68 |
41 |
29.10 |
Погашен краткосрочный кредит. Чек №14. |
171250 |
66 |
51 |
42 |
29.10 |
Начислены проценты по кредиту |
2055 |
91/2 |
66 |
43 |
29.10 |
Оплачены проценты по кредиту. Чек №15. |
2055 |
66 |
51 |
ИТОГО: |
13833629 | ||||
Таблица 12.1
Журнал хозяйственных операций за ноябрь
№ п/п |
дата |
Наименование операций |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета | |
Д |
К | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
НОЯБРЬ | |||||
1 |
03.11 |
Уплачен ЕСН в бюджет с зарплаты за октябрь. Платежное поручение №4. |
42468 |
69 |
51 |
2 |
03.11 |
Уплачено в страхование от несчастных случаев. Платежное поручение № 5. |
4900 |
69 |
51 |
3 |
03.11 |
Перечислен НДФЛ в бюджет за октябрь. Платежное поручение № 6. |
23000 |
68 |
51 |
4 |
05.11 |
Поступили в кассу деньги с расчетного счета. ПКО. |
58666,5 |
50 |
51 |
5 |
05.11 |
Выдана зарплата работникам за октябрь. РКО. |
58666,5 |
70 |
50 |
6 |
05.11 |
Акцептован счет фирмы за поступившие материалы без НДС. Счет фактура. |
1006133 |
10 |
60 |
7 |
05.11 |
Начислен НДС на поступившие материалы |
181103,9 |
19 |
60 |
8 |
05.11 |
Акцептован счет транспортной организации по доставке материалов |
20123 |
10 |
76 |
9 |
05.11 |
Начислен НДС на транспортные расходы |
3622 |
19 |
76 |
10 |
05.11 |
Оплачен аванс поставщику за материалы (в том числе НДС). Платежное поручение №7. |
593618,5 |
60/1 |
51 |
11 |
05.11 |
Оплачены транспортно |
23745,1 |
76 |
51 |
12 |
05.11 |
Отпущены материалы в |
986010 |
20 |
10 |
13 |
15.11 |
Поступили в кассу деньги с расчетного счета. ПКО. |
81666,5 |
50 |
51 |
14 |
15.11 |
Выдан аванс работникам за ноябрь. РКО. |
81666,5 |
70 |
50 |
15 |
19.11 |
Оплачен НДС в бюджет за октябрь. Платежное поручение №9. |
160683,6 |
68 |
51 |
16 |
22.11 |
Получена предоплата от покупателя на р/с. Чек №16. |
884376,3 |
51 |
62/1 |
17 |
22.11 |
Начислен НДС с аванса |
134905 |
62/1 |
68 |
18 |
22.11 |
Аванс переведен в реализацию |
884376,3 |
62/1 |
90 |
19 |
22.11 |
Начислен НДС с реализации |
134905 |
90 |
68 |
20 |
22.11 |
НДС с реализации сторнируется |
(134905) |
62/1 |
68 |
21 |
23.11 |
Начислена зарплата производственным рабочим за ноябрь. Расчетно-платежная ведомость№2.
|
43333 |
20 |
70 |
22 |
23.11 |
Начислена зарплата административным рабочим за ноябрь.Расчетно-платежная ведомость № 2. |
120000 |
26 |
70 |
23 |
23.11 |
Начислен ЕСН с зарплаты производственных рабочих. |
11266,6 |
20 |
69 |
24 |
23.11 |
Начислен ЕСН с зарплаты административных рабочих. |
31200 |
26 |
69 |
25 |
23.11 |
Начислено страхование от несчастных случаев |
4900 |
20/26 |
69 |
26 |
23.11 |
Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость |
151200 |
20 |
26 |
27 |
23.11 |
Начислен НДФЛ за ноябрь. Расчетно-платежная ведомость№2. |
23000 |
70 |
68 |
28 |
23.11 |
Начислена амортизация по основным средств |
2760 |
20 |
02 |
29 |
24.11 |
Выпущена готовая продукция. Накладная №2. |
1199469,6 |
43 |
20 |
30 |
24.11 |
Списывается себестоимость отгруженной продукции. |
1199469,6 |
90 |
43 |
31 |
25.11 |
Поступил от покупателя расчет за отгруженную продукцию. Чек №17. |
884376,3 |
51 |
62 |
32 |
25.11 |
Начислен НДС от продажи продукции |
134905 |
62 |
68 |
33 |
25.11 |
Расчет переведен в реализацию |
884376,3 |
62 |
90 |
34 |
25.11 |
Начислен НДС с реализации |
134905 |
90 |
68 |
35 |
25.11 |
НДС с реализации сторнируется |
(134905) |
62 |
68 |
36 |
26.11 |
Оплачено поставщику за материалы, остаток (в том числе НДС). Платежное поручение №10 |
593618,5 |
60 |
51 |
37 |
29.11 |
Списан НДС по материалам |
181103,9 |
68 |
19 |
38 |
29.11 |
Списан НДС по транспортным услугам |
3622 |
68 |
19 |
39 |
29.11 |
Начислен налог на прибыль за ноябрь. |
51793,1 |
99 |
68 |
ИТОГО: |
11370237,4 | ||||
Таблица 12.2
Журнал хозяйственных операций за декабрь
№ п/п |
дата |
Наименование операций |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета | |
Д |
К | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
ДЕКАБРЬ | |||||
1 |
03.12 |
Уплачен ЕСН в бюджет с зарплаты за ноябрь. Платежное поручение №11. |
42468 |
69 |
51 |
2 |
03.12 |
Уплачено в страхование от несчастных случаев. Платежное поручение № 12. |
4900 |
69 |
51 |
3 |
03.12 |
Перечислен НДФЛ в бюджет за ноябрь. Платежное поручение № 13. |
23000 |
68 |
51 |
4 |
03.12 |
Поступили в кассу деньги с расчетного счета. ПКО. |
58666,5 |
50 |
51 |
5 |
03.12 |
Выдана зарплата работникам за ноябрь. РКО. |
58666,5 |
70 |
50 |
6 |
03.11 |
Акцептован счет фирмы за поступившие материалы без НДС. Счет фактура. |
1006133 |
10 |
60 |
7 |
03.12 |
Начислен НДС на поступившие материалы |
181103,9 |
19 |
60 |
8 |
03.12 |
Акцептован счет транспортной организации по доставке материалов |
20123 |
10 |
76 |
9 |
03.12 |
Начислен НДС на транспортные расходы |
3622 |
19 |
76 |
10 |
03.12 |
Оплачен аванс поставщику за материалы (в том числе НДС). Платежное поручение №14. |
593618,5 |
60/1 |
51 |
11 |
03.12 |
Оплачены транспортно
|
23745,1 |
76 |
51 |
12 |
06.12 |
Отпущены материалы в |
986010 |
20 |
10 |
13 |
15.12 |
Поступили в кассу деньги с расчетного счета. ПКО. |
81666,5 |
50 |
51 |
14 |
15.12 |
Выдан аванс работникам за ноябрь. РКО. |
81666,5 |
70 |
50 |
15 |
20.12 |
Оплачен НДС в бюджет за ноябрь. Платежное поручение №16. |
558841,5 |
68 |
51 |
16 |
22.12 |
Получена предоплата от покупателя на р/с. Чек №18 |
884376,3 |
51 |
62/1 |
17 |
22.12 |
Начислен НДС с аванса |
134905 |
62/1 |
68 |
18 |
22.12 |
Аванс переведен в реализацию |
884376,3 |
62/1 |
90 |
19 |
22.12 |
Начислен НДС с реализации |
134905 |
90 |
68 |
20 |
22.12 |
НДС с реализации сторнируется |
(134905) |
62/1 |
68 |
21 |
23.12 |
Начислена зарплата производственным рабочим за декабрь. Расчетно-платежная ведомость№3 |
43333 |
20 |
70 |
22 |
23.12 |
Начислена зарплата административным рабочим за декабрь. Расчетно-платежная ведомость № 3. |
120000 |
26 |
70 |
23 |
23.12 |
Начислен ЕСН с зарплаты производственных рабочих. |
11266,6 |
20 |
69 |
24 |
23.12 |
Начислен ЕСН с зарплаты административных рабочих. |
31200 |
26 |
69 |
25 |
23.12 |
Начислено страхование от несчастных случаев |
4900 |
20/26 |
69 |
26 |
23.12 |
Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость |
151200 |
20 |
26 |
27 |
23.12 |
Начислен НДФЛ за декабрь. Расчетно-платежная ведомость№3. |
21800 |
70 |
68 |
28 |
23.12 |
Начислена амортизация по основным средств |
2760 |
20 |
02 |
29 |
24.12 |
Выпущена готовая продукция. Накладная №3. |
1199469,6 |
43 |
20 |
30 |
24.12 |
Списывается себестоимость отгруженной продукции.
|
1199469,6 |
90 |
43 |
31 |
24.12 |
Поступил от покупателя расчет за отгруженную продукцию. Чек №19. |
884376,3 |
51 |
62 |
32 |
24.12 |
Начислен НДС от продажи продукции |
134905 |
62 |
68 |
33 |
24.12 |
Расчет переведен в реализацию |
884376,3 |
62 |
90 |
34 |
24.12 |
Начислен НДС с реализации |
134905 |
90 |
68 |
35 |
24.12 |
НДС с реализации сторнируется |
(134905) |
62 |
68 |
36 |
27.12 |
Оплачено поставщику за материалы, остаток (в том числе НДС). Платежное поручение №17. |
593618,5 |
60 |
51 |
37 |
29.12 |
Списан НДС по материалам |
181103,9 |
68 |
19 |
38 |
29.12 |
Списан НДС по транспортным услугам |
3622 |
68 |
19 |
39 |
29.12 |
Отражается финансовый результат от продажи продукции |
780441 |
90 |
99 |
40 |
29.12 |
Начислен налог на имущество |
3544,5 |
91 |
68 |
41 |
29.12 |
Списываются прочие расходы (проценты за кредит) |
2055 |
91 |
91/2 |
42 |
29.12 |
Списываются прочие расходы |
5599,5 |
99 |
91 |
43 |
29.12 |
Начислен налог на прибыль за декабрь. (Сумма налога за квартал составила176797,1руб.) |
51793,1 |
99 |
68 |
44 |
30.12 |
Сумма чистой прибыли списывается на нераспределенную прибыль. |
621517,2 |
99 |
84 |
45 |
30.12 |
Уплачен налог на прибыль за квартал. Платежное поручение №18. |
155379,3 |
68 |
51 |
ИТОГО: |
13335731,8 | ||||
Информация о работе Учетная политика предприятия ООО «Олимп»