Учетная политика предприятия ООО «Олимп»

 

 

ВЫВОД:

Затраты составили за месяц –1006133руб.

                            за квартал –3018400руб.

При рентабельности 21% прибыль составила за месяц –260340руб.

                                                                                   за квартал – 780441руб.

Объем реализации за месяц – 1500056 руб.

                            за квартал – 4496829 руб.

Выручка от реализации составляет за месяц – 1770066 руб.

                                                     за квартал – 5306258 руб.

 

По окончании квартала рассчитываются, налог с прибыли, налог на имущество  и сумма чистой прибыли.

 

Расчет налогов и  суммы чистой прибыли.

Налог на имущество вводится на каждой территории  субъекта РФ   законодательными и правовыми актами.  Налог оплачивается по месту регистрации имущества. Рассчитывается по следующей формуле:

                                  Н_ИМ = F_ср. * 2,2%,

где  F_{ср .} -  среднегодовая стоимость имущества, руб.;

2,2 - ставка налога,  % .

Среднегодовая  стоимость имущества  за отчетный период (год) определяется: остаточная стоимость имущества  на каждое первое число месяца налогового периода и первое   число  следующего за налоговым периодом месяца, деленное на количество месяцев, в налоговом периоде  увеличенное на 1 (13месяцев.)  Амортизация за месяц составляет – 2760руб.

 

 

Таблица 4 - Расчет среднегодовой стоимости  имущества

Дата	Остаточная     стоимость  основных средств на начало месяца, руб.
На 01.10.2010г.	-
01.11.2010г.	700000
01.12.2010г.	697240
31.12.2010г.	694480
Итого:	2091720
Среднегодовая стоимость имущества, руб.	161113,8

 

Н_ИМ = 161113,8руб. *2,2% = 3544,5руб.

Налог на прибыль. Налогооблагаемая прибыль уменьшается на налог на имущество:

                                          Р_Н = Р_Ф – Н_ИМ,

где Р_Ф – фактическая прибыль, руб.;

Н_ИМ – налог на имущество – 3544,5руб.;

Р_Н =780441руб. – 3544,5руб. =776896,5руб.

Сумма налога с  прибыли определяется исходя из выражения:

                                        Н_ПР = Р_Н *20%,

где  20- ставка налога с прибыли, %.

      Н_ПР =776896,5руб. * 20% =155379,3руб. за квартал;

за месяц:155379,3руб. / 3=51793,1руб.                   

Сумма чистой прибыли  определяется как:

   Р_Ч = Р_Ф – Н_ИМ – Н_ПР, руб.

   Р_Ч =780441руб. – 3544,5руб. –155379,3руб. =621517,2руб.

   После уплаты налога на прибыль оставшаяся прибыль (чистая прибыль)    распределяется предприятием самостоятельно, без каких либо ограничений, на дальнейшее развитее производства, приобретения нового оборудования, премирование работников по итогам квартала.

Распределение чистой прибыли:

• 60 % - в фонд потребления - 372910,3руб.
• 40% - в фонд накопления -  248606,9руб.

НДФЛ: Ставка налога – 13%. Данный налог имеет стандартные вычеты, которые уменьшают сумму налога:

  - 400руб. у каждого  работника по месту основной  работы, до достижения совокупного  дохода 40000руб;

- 1000руб. на каждого  ребенка при доходе не более  280000руб.

НДФЛ в октябре составил – 23000руб.

НДФЛ в ноябре составил – 23000руб.

НДФЛ в декабре составил –  21800руб.

ЕСН. Налогоплательщик – предприятие. Особенностью данного налога является регрессивная шкала ставки, ставка налога 26%:

 - 20% - пенсионный фонд;

- 2,9% - фонд социального  страхования;

- 1,1% - федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

- 2% - территориальный  фонд медицинского страхования.

С 01.01.2011г. ставка налога составит -34%(ПФР -26%, ФСС -2,9%, ФФОМС -2,1%, ТФМС -3%).

Фонд заработной платы составил за квартал 490000руб. * 26% = 127400руб.

За месяц: 127400руб. / 3 = 42467руб.

 

 

 

 

 

        

2. СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНА  ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

 

План доходов  и расходов позволяет сопоставить  по дням планируемые доходы и расходы, ежедневно осуществлять контроль над  величиной остатка денежных средств на расчётном счёте и служит информационной основой для принятия решений в области управления денежными потоками на предприятии.

Таблица 5

План доходов  и расходов и состояние расчётного счёта ООО «Олимп» на октябрь 2010г.

Доходы				Расходы			Остаток на р/с, руб.
Дата	Наименование	Основание	Сумма, руб.	Наименование	Основание	Сумма, руб.
	Остаток денежных средств  на начало месяца   280000
04.10	Получены средства в виде краткосрочного кредита	Чек№11	171250	Оплачен аванс поставщику за полученные материалы (в том числе НДС)	Платежное поруче-ние №1	345818,5	105431,5
				Оплачены ТЗР (в том числе  НДС)	Платежное поруче-ние №2	23745,1	81686,4
15.10				Выплачен аванс работникам за октябрь	Платежная ведомо-сть №1	81666,5	19,9
22.10	Получен аванс от покупателей за готовую продукцию (в том числе НДС)	Чек №12	884376,3				884396,2
25.10	Получен расчет от покупателей за готовую продукцию (в том числе  НДС)	Чек №13	884376,3				1768772,5
27.10				Оплачено поставщику за материалы (в том числе НДС)	Платежное поруче-ние №3	345818,5	1422954
29.10				Оплачен краткосрочный кредит	Чек №14	171250	1251704
30.10				Оплачены проценты по кредиту	Чек №15	2055	1249649
	Итого		1940002,6			970353,6	1249649

 

В октябре был  заключен кредитный договор с  филиалом ОАО «Эталонбанк» г.Муром, в получении ООО «Олимп» краткосрочного кредита, в размере 171250 рублей. Срок кредита -30 дней, процентная ставка за пользования кредитом - 1,2%. Сумма за пользования кредитом составила -2055рублей.

 

 

 

 

 

 

Таблица 6

План доходов  и расходов и состояния расчетного счета  ООО «Олимп» на ноябрь 2010г.

Доходы				Расходы			Остаток на р/с, руб.
Дата	Наименование	Основание	Сумма, руб.	Наименование	Основание	Сумма, руб.
	Остаток денежных средств на начало месяца   1249649
03.11				Уплачен ЕСН в бюджет с зарплаты за октябрь	Платежное поруче-ние №4	42467	1207182
				Уплачено в страхование от несчастных случаев	Платежное поруче-ние №5	4900	1202282
				Перечислен НДФЛ в бюджет с зарплаты за октябрь	Платежное поруче-ние №6	23000	1179282
05.11				Выдана заработная плата работникам за октябрь	Платежная ведомость №2	58666,5	1120615,5
				Оплачен аванс поставщику за полученные материалы (в том числе НДС)	Платежное поруче-ние №7	593618,5	526997
				Оплачены ТЗР (в том числе  НДС)	Платежное поруче-ние №8	23745,1	503251,9
15.11				Выплачен аванс работникам за ноябрь	Платежная ведомо-сть №3	81666,5	421585,4
19.11				Уплачен НДС в бюджет за октябрь	Платежное поруче-ние№9	160683,6	260901,8
22.11	Получен аванс от покупателей за готовую продукцию (в том числе НДС)	Чек №16	884376,3				1145278,1
25.11	Получен расчет от покупателей за готовую продукцию (в том числе  НДС)	Чек №17	884376,3				2029654,4
26.11				Оплачено поставщику за материалы (в том числе НДС)	Платежное поруче-ние №10	593618,5	1436035,9
	Итого		1768752,6			1582365,7	1436035,9

 

Таблица 7

План доходов  и расходов и состояние расчетного счета ООО «Олимп» на декабрь 2010г.

Доходы				Расходы			Остаток на р/с, руб.
Дата	Наименование	Основание	Сумма, руб.	Наименование	Основание	Сумма, руб.
	Остаток денежных средств на начало месяца   1436035,9
03.12				Уплачен ЕСН в бюджет с зарплаты за ноябрь	Платежное поруче-ние №11	42467	1393568,9
				Уплачено в страхование от несчастных случаев	Платежное поруче-ние №12	4900	1388668,9
				Перечислен НДФЛ в бюджет с зарплаты за ноябрь	Платежное поруче-ние №13	23000	1365668,9
03.12				Выдана заработная плата работникам за ноябрь	Платежная ведомость №4	58666,5	1307002,4
				Оплачен аванс поставщику за полученные материалы (в том числе НДС)	Платежное поруче-ние №14	593618,5	713383,9
				Оплачены ТЗР (в том числе  НДС)	Платежное поруче-ние №15	23745,1	689638,8
15.12				Выплачен аванс работникам за декабрь	Платежная ведомо-сть №5	81666,5	607972,3
20.12				Уплачен НДС в бюджет за ноябрь	Платежное поруче-ние№16	558841,5	49130,8
22.12	Получен аванс от покупателей за готовую продукцию (в том числе  НДС)	Чек №18	884376,3				933507,1
24.12	Получен расчет от покупателей за готовую продукцию (в том числе  НДС)	Чек №19	884376,3				1817883,4
27.12				Оплачено поставщику за материалы (в том числе НДС)	Платежное поруче-ние №17	593618,5	1224264,9
30.12				Уплачен налог на прибыль	Платежное поруче-ние №18	155379,3	1068885,6
	Итого		1768752,6			2135902,9	1068885,6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. ФОРМИРОВАНИЕ ОТЧЕТНОСТИ  ПРЕДПРИЯТИЯ

 

3.1.  Составление расчетно-платежной ведомости

 

Доходы, подлежащие налогообложению, уменьшаются на стандартные налоговые  вычеты. Стандартные налоговые вычеты предоставляет организация, в которой  работает налогоплательщик. Физические лица имеют право на ежемесячный вычет на себя в размере 400 руб. (при доходе не более 40 тыс. руб. в год) и на каждого ребенка в размере 1000 руб. (при доходе не более 280 тыс. руб.). Ставка подоходного налога составляет 13%.

Согласно исходным данным:

- шесть человек  имеют по два иждивенца: Храмов М. Б.; Берников Н. Т.; Васин Д. Н.; Голубев С. О.; Мольков С. А.; Семенов С. С.

- пять человек  по одному иждивенцу: Иванов А. Д.; Чеснокова М. М.; Смирнов С. С.; Маслов И. Р.; Миронов В. В.

- четыре человека  иждивенцев не имеют: Парамонов П. В.; Фокин Д. Н.; Константинов А. В.; Ларина Л. И.

Заработная плата на предприятии  выплачивается ежемесячно первого  числа месяца, следующего за отчетным. Начисление заработной платы, расчет удержаний  из заработной платы и сумма денег  к выдаче оформляем в таблице.

Таблица 8  – Расчетно-платежная  ведомость за октябрь 2010года

 

№ п/п	Фамилия, имя, отчество	Начислено, руб.	Стандартные вычеты, руб.	Удержано, руб.	Сумма к выдаче, руб.
1	2	3	4	5	6
1	Иванов А. Д.	20000	1400	2418	17582
2	Храмов М. Б.	18000	2400	2028	15972
3	Берников Н. Т.	15000	2400	1638	13362
4	Чеснокова М. М.	10000	1400	1118	8882
5	Смирнов С. С.	13000	1400	1508	11492
6	Васин Д. Н.	12500	2400	1313	11187
7	Маслов И. Р.	11500	1400	1313	10187
8	Голубев С. О	10000	2400	988	9012
1	2	3	4	5	6
9	Парамонов П. В.	10000	400	1248	8752
10	Мольков С. А.	9250	2400	890,5	8359,5
11	Семенов С. С.	9250	2400	890,5	8359,5
12	Фокин Д. Н.	6500	400	793	5707
13	Миронов В. В.	6500	1400	663	5837
14	Константинов А.В.	6500	400	793	5707
15	Ларина Л. И.	5333	400	641,3	4691,7
	Итого	163333	23000	18243,3	145089,7