Управленческий анализ в отраслях

3. изменение тарифов за перевозку:

4. изменение количества рабочих дней:

4) изменение продолжительности рабочего дня:

Общее изменение объема перевозок:

Вывод: в отчетном году по сравнению с  базисным объем перевозок увеличился на 4216 тыс. руб., на это оказали влияние следующие факторы: увеличение количества работающих автомобилей на 3 единицы привело к росту объема грузоперевозок на 1272 тыс. руб.; увеличение тарифов за перевозку на 40 руб. в час привело к росту объема грузоперевозок на 1696 тыс. руб.; увеличение количества рабочих дней на 15 дней привело к росту объема грузоперевозок на 576 тыс. руб.; увеличение продолжительности рабочего дня на 30 мин. Привело к росту объема грузоперевозок на 672 тыс. руб.

Таким образом, основным фактором увеличения объема грузоперевозок явился рост тарифов за перевозку и увеличение количества работающих автомобилей.

Задача 11

Провести анализ выполнения плана  и динамики учебной нагрузки. Определить влияние факторов на изменение объема учебной нагрузки. Сформулировать выводы по результатам анализа.

Решение

Анализ выполнения плана и динамики учебной нагрузки представлен в таблице 6.

Таблица 6 - Анализ выполнения плана и динамики учебной нагрузки

Наименование  показателя	Пред, год	План	Отчетный год	Темп роста, %, отчетный год к
				пред, году	плану
Количество  недель в отчетном году	35	35	34	97,1	97,1
Объем учебной  нагрузки за год	910	980	952	104,6	97,1
Количество  часов учебной нагрузки в неделю	26	28	28	107,7	100,0

 

Из  таблицы 6 видно, что в отчетном году по сравнению с прошлым годом годовой объем учебной нагрузки возрос на 4,6 %, однако плановый объем учебной нагрузки за год недовыполнен на 2,9 %.

Факторная модель объема учебной нагрузки представлена формулой:

где Q - объем учебной нагрузки за год;

Н - количество недель в отчетном году;

t - количество часов учебной нагрузки в неделю.

Используя метод абсолютных разниц, определим  какие факторы, оказали влияние на увеличение объема учебной нагрузки в отчетном году по сравнению с прошлым годом. Определим объем учебной нагрузки в предыдущем и отчетном годах:

Таким образом, в отчетном году по сравнению  с предыдущим годом, объем учебной нагрузки увеличился на 42 час. Определим, какие факторы оказали влияние на его изменение:

1. изменение количества недель в отчетном году:

2. изменение количества часов учебной нагрузки в неделю:

Общее изменение объема учебной нагрузки:

Вывод: по сравнению с предыдущим годом  в отчетном году объем учебной нагрузки увеличился на 42 часа, на это повлияло увеличение количества учебных часов в неделю на 2 часа, что привело к увеличению объема учебной нагрузки на 68 часов. Уменьшение количества недель в учебном году на одну неделю привело к снижению объема учебной нагрузки на 26 часов.

Далее определим влияние факторов на изменение  объема учебной нагрузки в отчетном году по сравнению с планом.

Таким образом, в отчетном году по сравнению с планом объем учебной нагрузки уменьшился на 28 час. Определим, какие факторы оказали влияние на его уменьшение:

1. изменение количества недель в отчетном году:

2. _{изменение количества часов  учебной нагрузки в неделю:}

Общее изменение объема учебной нагрузки:

Вывод: по сравнению с планом в отчетном году объем учебной нагрузки уменьшился на 28 час., на это повлияло уменьшение количества недель в учебном году на одну неделю, что привело к снижению объема учебной нагрузки на 28 часов.

Задача 12

Провести анализ расходов на содержание больных. Определить влияние факторов на изменение общей суммы расходов и величины расходов на 1 койко-день. Сформулировать выводы по результатам анализа.

Решение

Результаты  анализа расходов на содержание больных  представлены в таблице 7.

Таблица 7 - Анализ расходов на содержание больных

Наименование  показателя	План	Факт	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Объемы оказания услуг (койко-дни), КД	78750	79200	450	100,6
Среднее количество коек, К	250	240	-10	96,0
Число дней функционирования койки, Д	315	330	15	104,8
Количество  больных, прошедших лечение	5200	5800	600	111,5
Средства  на содержание больных, руб., Р	6750000	9000000	2250000	133,3
Расходы на 1 койко-день, руб., ЭКД	85,71	113,64	27,92	132,6
Средний срок пребывания больного на койке, С	15,14	13,66	-1,49	90,2
Средняя оборачиваемость  койки, оборотов, О	20,80	24,17	3,37	116,2

 

Определим объемы оказания услуг:

Определим расход на 1 койко-день:

Определим средний срок пребывания больного на койке:

Определим среднюю оборачиваемость койки:

Из  таблицы 4 видно, что фактические объемы оказания услуг выше плановых на 450 койко-дней или на 0,6 %. Фактический расход средств на содержание больных больше плановых назначений на 2250 тыс. руб. или на 33,3 %, соответственно и расходы на 1 койко-день больше плановых на 27 руб. 92 коп. или на 32,6 %.

Фактический средний срок пребывания одного больного на койке составил 13,66 койко-дней, что ниже планового показателя на 1,49 койко-дней. Средняя фактическая оборачиваемость одной койки составила 24,17 оборотов, что выше плановых значений на 3,37 оборота. То есть фактически в течение года одна койка была использована для лечения 24 больных.

Факторная модель общей суммы расходов на содержание больных представлена формулой:

где К — количество коек;

Д - число дней функционирования койки;

ЭКД - средний  расход на один койко-день.

Используя способ абсолютных разниц, определим, какие факторы оказали влияние на увеличение расходов на содержание больных:

1) изменение среднего количества коек:

3. изменение числа дней функционирования койки:

3) изменение среднего расхода на один койко-день:

Общее изменение расходов на содержание больных:

Вывод: по сравнению с планом фактические  расходы на содержание больных увеличились на 2250000 руб., на это повлияли следующие факторы: увеличение числа дней функционирования койки на 15 дней привело к росту расходов на содержание больных на 308 571 тыс. руб.; увеличение среднего расхода на один койко-день на 27 руб. 92 коп. привело к росту расходов на содержание больных на 2 211 429 руб.

Снижение  среднего количества коек на 10 шт. привело  к снижению расходов на содержание больных на 270000 руб.

Таким образом, основным факторов повышения  общих расходов на содержание больных явилось увеличение среднего расхода на один койко-день.

Факторная модель среднего расхода на один койко-день представлена формулой:

или

где С - средний срок пребывания больного на койке

О —  средняя оборачиваемость койки.

Используя   способ   цепных   подстановок,   определим,   какие   факторы оказали влияние на увеличение среднего расхода на один койко-день.

Определим условные значения среднего расхода на один койко-день:

Определим влияние факторов на изменение среднего расхода на один койко-день:

1. изменение средств на содержание больных:

2. изменение среднего количества коек:

3. изменение среднего срока пребывания больного на койке:

4) изменение средней оборачиваемости койки:

Общее изменение среднего расхода на один койко-день:

Вывод: по сравнению с планом фактический  средний расход на один койко-день увеличился на 27 руб. 92 коп., на это повлияли следующие факторы: увеличение средств на содержание больных на 2250 тыс. руб. привело к росту среднего расхода на один койко-день на 25 руб. 58 коп.; снижение среднего количества коек на 10 штук привело к увеличению среднего расхода на один койко-день на 4 руб. 76 коп.; снижение среднего срока пребывания больного на койке на 1,49 дня привело к увеличению среднего расхода на один койко-день на 12 руб. 98 коп. Увеличение средней оборачиваемости койки на 3,37 оборота привело к снижению среднего расхода на один койко-день на 15 руб. 40 коп.

Таким образом, основным фактором увеличения фактического среднего расхода на один койко-день по сравнению с плановым явился рост общих расходов на содержание больных.

 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Богатко К.П. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта / К.П. Богатко. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 207 с.

2. Бахрушина М.А. Управленческий анализ: Учеб. пособие / М.А. Бахрушина. - М.: Омега-Л, 2010. - 432 с.