Управление кредиторской задолженностью

Можно рекомендовать  предприятию использование механизма  взаимозачетов, чтобы снизить объемы кредиторской задолженности. Кроме того, это позволит ускорить оборот ресурсов предприятия.

Важным аспектом контроля кредиторской задолженности  является отслеживание сроков оплаты. И не только из-за того, что в случае просрочек применяется повышенный процент платежей по договору. Если первое нарушение срока оплаты не влияет на отгрузку товара, то после второго отгрузка может быть прекращена. Пропуск срока платежа влияет и на бонусы, предоставляемые нам поставщиком. Следует отметить, что политика наших поставщиков направлена на сокращение маржи, получаемой их дилерами. Поэтому бонусы становятся одним из важных источников наших доходов. Ответственность за соблюдение сроков оплаты по контрактам несут подразделения логистики, входящие в отделы продаж каждого из наших центров. Финансовая служба также отслеживает оплату поставщикам в соответствии с составленным графиком и отвечает за то, чтобы предприятие располагало денежными средствами в дни проведения платежей. Такая двойная система позволяет не ставить в зависимость от одного сотрудника отдела логистики успех деятельности компании в целом.

Чтобы избежать проблем при проведении аудиторской  проверки, предприятие должно иметь  полную документацию, подтверждающую правильность отражения по соответствующим статьям баланса остатков задолженности, обосновывающую причины образования задолженности, реальность ее получения (акты сверки расчетов или гарантийные письма, в которых должники признают задолженность). Очень важно следить за сроками задолженности по каждому кредитору в отдельности и своевременное принятие мер для погашения задолженности, чтобы не пропустить срока исковой давности в случае необходимости взыскания задолженности в судебном порядке, а также чтобы иск не подали на рассматриваемое предприятие.

Несмотря на то, что ситуация на рассматриваемом  предприятии достаточно благополучна, тем не менее, рост объемов кредиторской задолженности определяет необходимость  повышенного внимания ко всему, что  с ней связано.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Кредиторская  задолженность является важным источником финансирования для многих видов бизнеса. Она может рассматриваться как «самопроизвольно возникающий», «спонтанный» источник финансирования, который увеличивается с ростом объемов производства и продаж.

Управление  кредиторской задолженностью предполагает применение организацией наиболее подходящих и выгодных форм и сроков расчетов с контрагентами, и в самых общих чертах сводится к сохранению финансовой стабильности фирмы при снижении дефицита оборотных средств.

Эффективное управление долгами компании во многом определяется избирательным подходом к контрагентам и гибкой системой расчетов с ними.

Первым важнейшим  шагом на пути оптимизации расходов станет определение оптимальной  структуры оплаты товаров и услуг  для каждого конкретного случая, включающее в себя:

- составление  бюджета и схемы кредиторской  задолженности; 

- оценку финансовых  возможностей, вероятных рисков  и степени доверия в отношениях  с кредиторами 

Контроль за состоянием кредиторской задолженности  является необходимым условием устойчивого финансового положения предприятия.

Нормальное  состояние оборачиваемости кредиторской задолженности – это одно из условий отсутствия сбоев в деятельности предприятия и осуществления им нормальных циклов деятельности.

Финансовая  устойчивость предприятия предполагает сочетание четырёх благоприятных характеристик финансово-хозяйственной положения предприятия:

1. высокой платёжеспособности;

2. высокой ликвидности;

3. высокой кредитоспособности;

4. высокой рентабельности.

В первой главе  были рассмотрены теоретические аспекты, касающиеся кредиторской задолженности.

Во второй главе  были определены основные этапы процесса управления кредиторской задолженностью организации, так же показатели, используемые для оценки кредиторской задолженности.

В третьей главе  был проведен анализ финансовых коэффициентов  компании ОАО «НК Альянс». Проанализировав  полученные результаты, можно сделать  выводы, что в целом, деятельность компании стабильна, показатели находятся  в пределах нормы. Но при сравнении  полученных результатов, можно заметить, что данные за 4 квартал снизились по сравнению с 1 кварталом.

Для повышения  полученных результатов были даны рекомендации:

- поиск внутренних  резервов;

- отслеживание  и ответственность при оплате  средств кредиторам;

- правильное оформление и содержание документации.

К сожалению, проблема управления кредиторской задолженностью является весьма актуальной для большинства  российских предприятий, однако на сегодняшний  день ввиду недостатка финансовых ресурсов, а также подготовленных кадров на многих предприятиях, их решению не уделяется должного внимания.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Абрютина М.С.  Экспресс-анализ финансовой отчетности. М.: «Дело и Сервис»,2007.-256с.

2. Бабаева Ю.А., Петров А.М. Бухгалтерский учет  и контроль дебиторской и кредиторской задолженности. М.: «Проспект», 2008.- 153с

3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического  анализа. – М.: Финансы и статистика, 2006.-334с

4. Бирман А.М.  Вопросы теории финансов. М.: Госфиниздат,2006г.-263с

5. Борисов Л.П. Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности.М.: Консультант, 2008.-45с

6. Галлеев М.Ш.  Дебиторская и кредиторская задолженность.  Острые вопросы учета и налогообложения.  – М.: Вершина, 2006.-125с

7. Грачёв А.В.  Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия.М.: Финпресс,2007.-367с

8. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской  отчетности. – М.: «ДИС», 2009

9. Кожинов В.  Я. Бухгалтерский учет. Оценка  прибыльности хозяйственных операций. – М.: «Экзамен», 2007.-276с

10. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. М.: «Дело и Сервис», 2007.-334с

11. Кулик О.М.  Некоторые аспекты управления  дебиторской и кредиторской задолженностями  российских предприятий. М.: Финансист, 2008.-189с 

12. Павлова Л.Н.  Финансовый менеджмент. Управление  денежным оборотом предприятия. - М.: Банки и биржи, 2006.-284с

13. Ржаницына  В.С. Учет кредиторской задолженности:  оценка, признание и погашение.  М.: Бухгалтерский учет, 2008.-405с

14. Севрух М.А.  Экономический анализ в условиях  самостоятельности предприятия.  М.: Финансы и статистика, 2007.-176с

15. Сироткин  С.А., Кельчевская Н.Р. Финансовый  менеджмент на предприятии. –  М.: Юнити-Дана, 2009.-287с

16. Сысоева И.А.  Дебиторская и кредиторская задолженность.  М.: Финпресс,2006.-78с

17. Тихонова  Е.П. Дебиторская и кредиторская задолженность. – М.: Горячая линия бухгалтера, 2008.-196с

18. Шеремет А.  Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового  анализа. - М.: Инфра-М, 2008.- 108с

19. www.audit-it.ru- сайт Аудиторской компании

20. www.cfin.ru- Корпоративный менеджмент- теория и практика финансового анализа

21. www.findir.ru- сайт Вышей Школы Финансового Менеджмента АНХ

22. www.glavbuh.ru- бухгалтерский форум

23. www.nkalliance.ru- сайт ОАО «НК Альянс»

 

Приложение 1

 

Бухгалтерский баланс ОАО «НК Альянс» за 1 квартал 2009

 

 

 

Приложение 2

 

Отчет о прибылях и убытках ОАО «НК  Альянс» за 1 квартал 2009 г.

 

 

Приложение 3

 

Бухгалтерский баланс ОАО «НК Альянс» за 3 квартал 2009 г.

 

АКТИВ	Код строк и	На начало отчетного  года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Нематериальные  активы	110	168 622	132 489
Основные средства	120	4 679	4 025
Незавершенное строительство	130	-	-
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные  финансовые вложения	140	7 430 094	11 868 173
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	-	-
Отложенные  налоговые активы	148	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу I	190	7 603 395	12 004 686
II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Запасы	210	27 574	27 592
сырье, материалы  и другие аналогичные ценности	211	642	116
животные на выращивании и откорме	212	-	-
затраты в незавершенном  производстве (издержках обращения)	213	-	-
готовая продукция  и товары для перепродажи	214	-	-
товары отгруженные	215	-	-
расходы будущих  периодов	216	26 932	27 476
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	220	677	677
Дебиторская задолженность (платежи по которой	230	-	-
ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		-	-
покупатели  и заказчики (62, 76, 82)	231	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	1 374 211	2 363 718
покупатели  и заказчики (62, 76, 82)	241	270 206	308 576
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)	250	5 024 000	24 000
займы, предоставленные  организациям на срок менее 12 месяцев	251	-	-
собственные акции, выкупленные у акционеров	252	-	-
прочие краткосрочные  финансовые вложения	253	-	-
Денежные средства	260	929 897	1 187 011
Прочие оборотные  активы	270	3	2
ИТОГО по разделу II	290	7 356 362	3 603 000
БАЛАНС (сумма  строк 190 + 290)	300	14 959 757	15 607 686
ПАССИВ	Код строк и	На начало отчетного  года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	888 000	888 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	-	-
Добавочный  капитал	420	581 910	581 910
Резервный капитал	430	44 400	44 400
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	44 400	44 400
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	470	1 295 246	3 978 166
ИТОГО по разделу III	490	2 809 556	5 492 476
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		2 809 556	5 492 476
Займы и кредиты	510	3 865 547	3 511 080
Отложенные  налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
ИТОГО по разделу IV	590	3 865 547	3 511 080
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	7 870 098	6 029 192
Кредиторская  задолженность	620	414 556	496 453
поставщики  и подрядчики	621	394 876	478 116
задолженность перед персоналом организации	622	-	4 197
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами	623	377	692
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	623	-	-
задолженность по налогам и сборам	624	19 206	13 381
прочие кредиторы	625	98	66
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих  периодов	640	-	-
Резервы предстоящих  расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные  обязательства	660	-	78 485
ИТОГО по разделу V	690	8 284 654	6 604 130
БАЛАНС (сумма  строк 490 + 590 + 690)	700	14 959 757	15 607 686

 

Приложение 4

 

Отчет о прибылях и убытках ОАО «НК  Альянс» за 3 квартал 2009 г.

 

Наименование  показателя	Код строк и	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и  расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	14 612 135	23 901 236
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	-13 072 112	-22 782 088
Валовая прибыль	029	1 540 023	1 119 147
Коммерческие  расходы	030	-513 203	-127 971
Управленческие  расходы	040	-378 492	-286 795
Прибыль (убыток) от продаж	050	648 327	704 381
Операционные  доходы и расходы
Проценты к  получению	060	626 999	466 414
Проценты к  уплате	070	-809 862	-715 081
Доходы от участия  в других организациях	080	2 540 299	5 462 793
Прочие операционные доходы	090	1 856 837	1 684 851
Прочие операционные расходы	100	-2 008 735	-2 248 648
Внереализационные доходы	120	-	-
Внереализационные расходы	130	-	-
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	2 853 865	5 354 710
Отложенные  налоговые активы	141	-	-
Отложенные  налоговые обязательства	142	-	-2
Текущий налог  на прибыль	150	-170 945	-177 326
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	2 682 919	5 177 322
СПРАВОЧНО:
Постоянные  налоговые обязательства (активы)	200	43 517	31 456
Базовая прибыль (убыток) на акцию	201	-	-
Разводненная  прибыль (убыток) на акцию	202	-	-