Управление кредиторской задолженностью

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Мая 2013 в 19:06, курсовая работа

Описание работы

Ведение современного бизнеса сопровождается необходимостью решения задач различной сложности. Современная система управления кредиторской задолженностью должна включать всю совокупность методов анализа, контроля и оценки за ней. Вместе с тем управление кредиторской задолженностью - это работа с источниками ее возникновения, формирование кредитной политики предприятия и организация договорной работы, а также управление долговыми обязательствами.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1 Теоретические аспекты учета и управления кредиторской задолженностью предприятия
1.1 Сущность и значение кредиторской задолженности
1.2 Порядок выявления и списания кредиторской задолженности
1.3 Механизмы и этапы управления кредиторской задолженностью предприятия
ГЛАВА 2 Анализ и оценка кредиторской задолженности предприятия Горновский завод – филиал ОАО «Бэт»
2.1 Технико–экономическая характеристика предприятия
2.2 Анализ кредиторской задолженности предприятия и влияющих на нее факторов
2.3 Оценка влияния кредиторской задолженности на финансовое состояние предприятия
ГЛАВА 3 Разработка рекомендаций по совершенствованию управления кредиторской задолженностью предприятия
3.1 Управление кредиторской задолженностью и совершенствование финансового состояния Горновского завода – филиал ОАО «Бэт»
3.2 Оценка эффективности плана финансового оздоровления Горновского завода – филиал ОАО «Бэт»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Скачать архив (455.69 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

управ кр.doc

— 805.50 Кб (Скачать файл)

 

Приложение 5

 

Бухгалтерский баланс ОАО «НК Альянс» за 4 квартал 2009 г.

 

АКТИВ

Код

На начало

На конец

 

строк

отчетного года

отчетного

 

и

  

периода

ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

      

Нематериальные  активы

110

168 622

120 444

Основные средства

120

4 679

3 587

Незавершенное строительство

130

-

-

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные  финансовые вложения

140

7 430 094

11 613 397

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

-

-

Отложенные  налоговые активы

148

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

ИТОГО по разделу I

190

7 603 395

11 737 444

II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

      

Запасы

210

27 574

20 522

сырье, материалы  и другие аналогичные ценности

211

642

4

животные на выращивании и откорме

212

-

-

затраты в незавершенном  производстве (издержках обращения)

213

-

-

готовая продукция  и товары для перепродажи

214

-

-

товары отгруженные

215

-

-

расходы будущих  периодов

216

26 932

20 518

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

220

677

135

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

-

покупатели  и заказчики (62, 76, 82)

231

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

1 374 211

2 952 024

покупатели  и заказчики (62, 76, 82)

241

270 206

320 505

Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)

250

5 024 000

24 000

займы, предоставленные  организациям на срок менее 12 месяцев

251

-

-

собственные акции, выкупленные у акционеров

252

-

-

прочие краткосрочные  финансовые вложения

253

-

-

Денежные средства

260

929 897

1 058 258

Прочие оборотные  активы

270

3

1

ИТОГО по разделу II

290

7 356 362

4 054 940

БАЛАНС (сумма  строк 190 + 290)

300

14 959 757

15 792 384

ПАССИВ

Код

строк

и

На начало отчетного  года

На конец

отчетного

периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ

      

Уставный капитал

410

888 000

888 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

-

-

Добавочный  капитал

420

581 910

581 910

Резервный капитал

430

44 400

44 400

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

-

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными

432

44 400

44 400

документами

  

-

-

Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)

470

1 295 246

4 120 024

ИТОГО по разделу III

490

2 809 556

5 634 334

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

  

-

-

Займы и кредиты

510

3 865 547

3 496 359

Отложенные  налоговые обязательства

515

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

ИТОГО по разделу IV

590

3 865 547

3 496 359

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      

Займы и кредиты

610

7 870 098

6 032 546

Кредиторская  задолженность

620

414 556

523 881

поставщики  и подрядчики

621

394 876

497 063

задолженность перед персоналом организации

622

-

9

задолженность перед государственными внебюджетными  фондами

623

377

2

задолженность по налогам и сборам

624

19 206

26 807

прочие кредиторы

625

98

-

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

-

-

Доходы будущих  периодов

640

-

-

Резервы предстоящих  расходов

650

-

-

Прочие краткосрочные  обязательства

660

-

105 264

ИТОГО по разделу V

690

8 284 654

6 661 691

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

14 959 757

15 792 384


 

Приложение 6

 

Отчет прибылях и убытках ОАО «НК Альянс» за 4 квартал 2009 г.

 

Наименование  показателя

Код

строк

и

За отчетный период

За аналогичный

период

предыдущего

года

1

2

3

4

Доходы и  расходы по обычным видам деятельности

      

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных  обязательных платежей)

010

20 718 442

27 829 390

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

-18 511 365

-26 179 179

Валовая прибыль

029

2 207 077

1 650 211

Коммерческие  расходы

030

-806 401

-302 353

Управленческие  расходы

040

-533 607

-375 270

Прибыль (убыток) от продаж

050

867 068

972 588

Операционные  доходы и расходы

      

Проценты к получению

060

823 144

667 741

Проценты к  уплате

070

-1 013 070

-970 389

Доходы от участия  в других организациях

080

2 540 327

5 462 800

Прочие операционные доходы

090

1 945 344

1 710 195

Прочие операционные расходы

100

-2 163 903

-2 916 826

Внереализационные доходы

120

-

-

Внереализационные расходы

130

-

-

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

2 998 911

4 926 109

Отложенные  налоговые активы

141

-

-

Отложенные  налоговые обязательства

142

-

-

Текущий налог  на прибыль

150

-172 641

-202 745

Штрафы и пени

180

-1 491

-61

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

2 824 778

4 723 304

СПРАВОЧНО:

      

Постоянные  налоговые обязательства (активы)

200

62 356

56 873

Базовая прибыль (убыток) на акцию

201

-

-

Разводненная  прибыль (убыток) на акцию

202

-

-


 


Информация о работе Управление кредиторской задолженностью