Управление оборотным капиталом предприятия

- организация  работы по освещению в жесткой форме в СМИ о злостных неплательщиках.

Список использованных источников

1  Крюкова,  Н. М. Краткосрочная финансовая  политика [Текст] : учеб. пособие для вузов / Н. М. Крюкова. - Псков : ОГУ, 2003. - 220 с. : ил. - Библиогр.: с. 217-219.

2 Шуляк, П. Н. Финансы предприятия [Текст] : учеб. для вузов / П. Н. Шуляк.- 8-е изд., перераб. и доп. - М. : Дашков и К, 2009. - 624 с. - ISBN 978-5-394-00075-1.

3 Симунина Т.А. Экономика предприятия [Текст] : учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Мировая экономика", "Налоги и налогообложение" / Т. А. Симунина [и др.].- 3-е изд., перераб. и доп. - М. : КноРус, 2008. - 256 с. - Библиогр.: с. 82-85. - ISBN 978-5-85971-799-6

4 Филатова  Т.В. Финансовый менеджмент [Текст] : учеб. пособие для вузов / Т. В. Филатова. - М. : ИНФРА-М, 2010. - 236 с. - (Высшее образование). - Прил.: с. 208-232. - Библиогр.: с. 75-78. - ISBN 978-5-16-003632-8.

5  Паламарчук, А. С.  Анализ оборотных средств  / А. С. Паламарчук // Справочник  экономиста, 2008. - N 1. - С. 25-32.

6 Лапуста, М. Г. Финансы организаций (предприятий) [Текст] : учеб. для вузов / М. Г. Лапуста, Т. Ю. Мазурина, Л. Г. Скамай.- Изд. испр. - М. : ИНФРА-М, 2008. - 576 с. - (Высшее образование). - Прил.: с. 559-571. - Библиогр.: с. 554-558. - ISBN 978-5-16-002926-9.

7  Колчина,  Н.В. Финансы предприятия [Текст]: учеб. пособие для вузов / Н. В.Колчина. -  М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 446 с. - (Высшее образование). - Библиогр.: с. 133-134. - ISBN 5-238-00231-9.

8 Фридман,  А. М. Финансы организации (предприятия) [Текст] : учеб. для вузов / А. М. Фридман. - М. : Дашков и К, 2009. - 488 с. - Библиогр.: с. 486-487. - ISBN 978-5-394-00259-5.

9 Андреева, С. Ю.  Нормирование оборотных  активов как средство управления  оборотным капиталом предприятия  / С. Ю. Андреева, Т. В. Ялялиева // Экономический анализ: теория и практика, 2005. - N 9.. - С. 36-39.

10 Потапова, Е. В Оптимизация потребности в оборотном капитале / Е. В. Потапова // Финансы и кредит, 2008. - N 19. - С. 32-34.

11 Мездриков Ю.В. Анализ источников формировании оборотного капитала/Ю.В. Мездриков//Справочник экономиста. – 2007, - №7. – с.46-49

12 Поляк,  Г.Б. Финансовый менеджмент [Текст] : учеб. для вузов / под ред. Г. Б. Поляка.- 2-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 528 с. - Библиогр.: с. 499. - Терминол. слов.: с. 500-522. - ISBN 978-5-238-00645-1.

13 Колчина,  Н. В. Финансовый менеджмент [Текст] : учеб. пособие для вузов / Н. В. Колчина, О. В. Португалова, Е. Ю. Макеева ; под ред. Н. В. Колчиной. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 464 с. - Библиогр.: с. 426-427. - ISBN 978-5-238-01358-9.

14 Устав  муниципального унитарного предприятия  «Межрайкоммунводоканал».

15 Андреева, С. Ю. Нормирование оборотных  активов как средство управления  оборотным капиталом предприятия  / С. Ю. Андреева, Т. В. Ялялиева // Экономический анализ: теория и практика, 2008. - N 9.. - С. 36-39.

16 Радионов, Р. А.    Анализ методов управления запасами и оборотными средствами / Р. А. Радионов // Экономический анализ: теория и практика, 2007. - N 8.. - С. 41-49. - Библиогр.: с. 49

17 Ковалев,  В. В.  Финансы организаций (предприятий) [Текст] : учеб. для вузов / В. В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. - М. : Проспект, 2005. - 352 с. - Библиогр.: с. 347-350. - ISBN 5-482-00282-9.

18 Паламарчук, А. С.  Анализ дебиторской задолженности  / А. С. Паламарчук // Справочник  экономиста, 2008. - N 2. - С. 24-31.

19 Батурина  Н.А. Анализ и оценка источников формирования оборотных активов хозяйствующего субъекта/Н.А. Батурина//Справочник экономиста.  – 2008, - №7. – с. 15

20 Шеремет, А. Д.Финансы предприятий: менеджмент и анализ [Текст] : учеб. пособие для студентов вузов / А. Д. Шеремет, А. Ф. Ионова.- 2-е изд., испр. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2009. - 479 с. : ил. - (Высшее образование). - Прил.: с. 469-473. - Библиогр.: с. 468. - ISBN 978-5-16-002496-7.

21 Паламарчук, А. С.  Анализ дебиторской задолженности  / А. С. Паламарчук // Справочник  экономиста, 2008. - N 2. - С. 24-31.

22 Гаврилова,  А. Н.   Финансы организаций  (предприятий) [Текст] : учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Мировая экономика" / А. Н. Гаврилова, А. А. Попов .- 4-е изд., стер. - М. : КноРус, 2008. - 608 с. : ил., табл.. - Библиогр.: с. 593-597. - ISBN 978-5-390-00058-8.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение А

(обязательное)

 

Таблица А.1 - Основные экономические  показатели деятельности МУП «Межрайкоммунводоканал»

Показатели	2009	2010	2011	Отклонение (+,  –)		Темпы роста, %
				2010 от 2009 гг.	2011 от 2010 гг.	2010 г. к 2009 гг.	2011г. к 2010 гг.
1. Объем продаж продукции (работ  и услуг) в фактических ценах  (без НДС и акцизов), тыс. руб.	84381	86061	94798	+1680	+8737	101,99	110,15
2. Прибыль от продаж, тыс. руб.	493	-432	-82	-925	+350	-187,63	18,98
3. Себестоимость реализованной продукции,  тыс. руб.	83888	86493	94880	-2605	-8387	-103,12	-109,7
4. Среднесписочная численность промышленно-производственного  персонала (ППП), чел.	185	191	194	+6	+3	103,24	101,57
5. Фонд оплаты труда ППП, тыс.  руб.	26905	28016	29129	+1111	+1113	104,13	103,97
6. Основные средства, тыс. руб.	49255	47926	43053	-1329	-4873	97,3	89,83
7. Оборотные средства, тыс. руб.	41728	41631	49471	-97	+7840	99,77	118,83
8. Материальные затраты, тыс. руб.	36328	41499	45716	+5171	+4217	114,23	110,16
9. Производительность труда, тыс.  руб.	456,11	450,58	488,65	-5,53	+38,07	98,79	108,45
10. Затраты на 1 рубль товарной продукции,  руб.	0,994	1,005	1,001	-0,011	+0,004	98,88	99,6
11. Фондоотдача, руб.	1,713	1,796	2,202	+0,083	+0,406	104,85	122,61
12. Материалоотдача, руб.	2,3228	2,0738	2,0736	-0,249	-0,0002	89,28	99,99
13. Оборачиваемость оборотных средств,  количество оборотов	2,02	2,07	1,92	+0,05	-0,15	102,48	92,75
14. Рентабельность продукции, %	0,59	-0,5	-0,09	-1,09	+0,41	-	-

 

  Таблица А.2 – Результаты  горизонтального анализа оборотных  активов МУП «Межрайкоммунводоканал».

 

Оборотные активы	2009г.	2010г.	2011г.	Отклонение (+,  –)		Темпы роста, %
				2010 от 2009 гг.	2011 от 2010 гг.	2010 г. к 2009 гг.	2011г. к 2010 гг.
Запасы, в т.ч.:	6027	7526	9606	+1499	+2080	124,87	127,64
Материалы	5833	7411	9341	+1578	+1930	127,05	126,04
Готовая продукция	194	115	27	-79	-88	59,28	23,48
Расходы на продажу	-	-	237	-	+237	-	-
Дебиторская задолженность, в т.ч.:	11367	16363	28425	+4996	+12062	143,95	173,72
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	1327	251	137	-1076	-114	18,91	54,58
Расчеты с покупателями и заказчиками	8896	15090	27751	+6194	+12661	169,63	183,9
Расчеты по налогам и сборам	643	712	437	+69	-275	110,73	61,38
Расчеты по социальному страхованию	388	227	-	-161	-227	58,51	-
Расчеты с разными дебиторами и  кредиторами	113	84	99	-29	+15	74,34	117,86
Финансовые вложения (за исключением  денежных эквивалентов), в т.ч.:	7000	300	4500	-6700	+4200	4,29	150
Предоставленные займы	7000	3000	4500	-4000	+1500	42,86	150
Денежные средства и денежные эквиваленты, в т.ч.:	16949	14636	6824	-2313	-7812	86,35	46,62
Касса организации	1	-	1	-1	+1	-	-
Расчетные счета	16948	14636	6823	-2312	-7813	86,36	46,62
Прочие оборотные активы, в т.ч.:	384	107	117	-277	+10	27,86	109,35
НДС по авансам и переплатам	5	7	1	+2	-6	140	14,29
Расходы будущих периодов	372	100	116	-272	+16	26,88	116
Недостачи и потери ценностей	7	-	-	-7	-	-	-
Итого:	41728	41631	49471	-97	+7840	99,77	118,83

 

          Таблица А.3 – Результаты вертикального  анализа оборотных активов МУП  «Межрайкоммунводоканал».

 

Виды оборотных активы	2009г.	2010г.	2011г.	Удельный вес в общей сумме  оборотных активов, %			Отклонения в удельном весе
				2009г.	2010г.	2011г.	2010г. от 2009г.	2011г. от 2010г.
Запасы, в т.ч.:	6027	7526	9606	14,44	18,06	19,41	+3,62	+1,35
Материалы	5833	7411	9341	13,98	17,79	18,88	+3,81	+1,09
Готовая продукция	194	115	27	0,46	0,27	0,05	-0,19	-0,22
Расходы на продажу	-	-	237	-	-	0,48	-	+0,48
Дебиторская задолженность, в т.ч.:	11367	16363	28425	27,24	39,31	57,47	+12,07	+18,16
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	1327	251	137	3,18	0,61	0,29	-2,57	-0,32
Расчеты с покупателями и заказчиками	8896	15090	27751	21,32	36,24	56,09	+14,92	+19,85
Расчеты по налогам и сборам	643	712	437	1,54	1,71	0,88	+0,17	-0,83
Расчеты по социальному страхованию	388	227	-	0,93	0,54	-	-0,39	-0,54
Расчеты с разными дебиторами и  кредиторами	113	84	99	0,27	0,21	0,21	-0,06	0
Финансовые вложения (за исключением  денежных эквивалентов), в т.ч.:	7000	3000	4500	16,78	7,21	9,09	-9,57	+1,88
Предоставленные займы	7000	3000	4500	16,78	7,21	9,09	-9,57	+1,88
Денежные средства и денежные эквиваленты, в т.ч.:	16949	14636	6824	40,62	35,16	13,79	-5,46	-21,37
Касса организации	1	-	1	0,01	-	0,01	-0,01	+1,01
Расчетные счета	16948	14636	6823	40,61	35,16	13,78	-5,45	-21,38
Прочие оборотные активы, в т.ч.:	384	107	117	0,92	0,26	0,24	-0,66	-0,02
НДС по авансам и переплатам	5	7	1	0,01	0,02	0,01	+0,01	-0,01
Расходы будущих периодов	372	100	116	0,89	0,24	0,23	-0,65	-0,01
Недостачи и потери ценностей	7	-	-	0,02	-	-	-0,02	-
Итого:	41728	41631	49471	100	100	100

 

 

 

 

 

 

Таблица А.4  – Показатели оборачиваемости  и периодов оборачиваемости оборотных  активов

 

Показатели	Период			Отклонение 2010г. от 2009г.	Отклонение 2011г. от 2010г.
	2009	2010	2011
Коэффициент оборачиваемости оборотных  активов (в оборотах)	2,27	2,07	1,72	-0,2	-0,35
Период оборачиваемости оборотных  активов (в днях)	178	174	188	-4	+14
Коэффициент оборачиваемости запасов (в оборотах)	14	11,44	9,87	-2,56	-1,57
Период оборачиваемости запасов (в  днях)	26	31	36	+5	+5
Период оборачиваемости сырья  и материалов (в днях)	25	31	35	+6	+4
Период оборачиваемости готовой  продукции (в днях)	0,83	0,48	0,1	-0,35	-0,38
Коэффициент оборачиваемости денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (в оборотах)	3,52	4,88	8,37	+1,36	+3,49
Период оборачиваемости денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (в днях)	102	74	43	-28	-31