Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Апреля 2013 в 16:17, курсовая работа

Описание работы

. Бухгалтерский учет в организации ведется в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, Положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ), Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и Инструкцией по его применению, другими действующими нормативными и законодательными актами.

Содержание работы

1. Введение
2. Учетная политика ЗАО «Квант» на 2012 год.
3. Журнал хозяйственных операций за март 2012 года.
4. Схемы счетов по ЗАО «Квант» за март 2012года.
5. Оборотная ведомость по синтетическим и аналитическим счетам по ЗАО «Квант» за март 2012 года.
6. Бухгалтерский баланс ЗАО «Квант» за март 2012 года.
7. Заключение.
8. Список используемой литературы.

Скачать архив (59.50 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

ура!!!.docx

— 62.87 Кб (Скачать файл)

Содержание.

1. Введение

2. Учетная политика ЗАО «Квант» на 2012 год.

3. Журнал хозяйственных операций за март 2012 года.

4. Схемы счетов по ЗАО «Квант» за март 2012года.

5. Оборотная ведомость по синтетическим и аналитическим счетам по ЗАО «Квант» за март 2012 года.

6. Бухгалтерский баланс ЗАО «Квант» за март 2012 года.

7. Заключение.

8. Список используемой литературы.

9. Приложения.

1.Учетная политика ЗАО «Квант» на 2012 год.

Для целей бухгалтерского учета.

1. Бухгалтерский учет в организации ведется в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, Положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ), Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и Инструкцией по его применению, другими действующими нормативными и законодательными актами.

2. Ответственность за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет директор.

3. Ведение бухгалтерского учета и своевременное предоставление полной и достоверной отчетности в установленные сроки осуществляет главный бухгалтер.

4. Формой бухгалтерского учета является журнал хозяйственных операций. Учет и обработка информации осуществляются как ручным путем, так и с использованием средств вычислительной техники, в том числе программы автоматизированного бухгалтерского учета «1С-бухгалтерия 7.7».

5. Помимо основной (уставной) деятельности организация никакой предпринимательской деятельности не осуществляет.

6. Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения. При этом транспортно-заготовительные расходы по приобретению материалов отражаются обособленно на отдельном субсчете счета 10 «Материалы». Счета 15 и 16 не применяются.

Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему проценту ТЗР.

7. Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 "Общепроизводственные расходы". Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих, то есть калькулируется полная производственная себестоимость выпущенной из производства продукции.

8. Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 15 % от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей».

9. Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.

10. Расходы на продажу списываются без распределения между реализованной готовой продукцией и ее остатками на складах.

11. Право собственности на продукцию и риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.

12. Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 «Продажи». Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

13. Предметы, служащие более одного года и имеющие стоимость в пределах 20000 руб., а также приобретаемые издания (книги, брошюры и т.п.) независимо от стоимости списываются на расходы по мере отпуска в эксплуатацию.

14. По основным средствам, используемым для уставной деятельности, амортизация начисляется с применением метода уменьшаемого остатка.

15. По нематериальным активам, используемым для уставной деятельности, амортизация начисляется с применением линейного метода.

16. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности инвентаризация имущества и финансовых обязательств производится в следующие сроки:

- основных средств и нематериальных активов – один раз в год в срок до 30 ноября;

- кассовых операций – один раз в квартал;

дебиторской задолженности – ежеквартально перед составлением квартальной бухгалтерской отчетности;

- расчетов с бюджетом – ежеквартально путем сверки расчетов с ИМНС, не позднее сроков, установленных для сдачи соответствующих форм расчетов (налоговых деклараций);

- расчетов с членами организации по уплате членских взносов – один раз в год, не позднее одной недели до проведения ежегодного общего собрания.

В случае смены материально ответственных лиц инвентаризация передаваемых материальных ценностей проводится обязательно.

17. Контроль за хозяйственными операциями осуществляется ревизионной комиссией организации в соответствии с Положением о ревизионной комиссии, утвержденным общим собранием.

18. Порядок расчета с подотчетными лицами устанавливается приказом по организации.

19. Для учета расчетов по налогу на прибыль применяется ПБУ 18/2002

20. Рабочий план счетов организации:

Счет Наименование

01 Основные средства

02 Амортизация основных средств

04 Нематериальные активы

05 Амортизация нематериальных активов

08 Вложения во внеоборотные активы

09 Отложенные налоговые активы

10/1 Материалы по учетной стоимости

10.2 Прочие материалы

10/9 ТЗР по материалам

19 НДС по приобретенным ценностям

20/1 Основное производство «А»

20/2 Основное производство «Б»

25 Общепроизводственные расходы

26 Общехозяйственные расходы

43/1 Готовая продукция «А»

43/2 Готовая продукция «Б»

44 Расходы на продажу

50 Касса

51 Расчетный счет

60 Расчеты с поставщиками

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

66 Расчеты по краткосрочным кредитам банка

68/1 Расчет по НДФЛ

68/2 Расчет по НДС

68/3 Расчет по налогу на прибыль

68/4 Расчет по налогу на имущество

69/1 Расчеты по ЕС Н в части ФСС

69/2 Расчеты по ЕСН в части ФФОМС

69/3 Расчеты по ЕСН в части ТФОМС

69/4 Расчеты по ЕСН в части ФБ

69/5 Расчеты по ЕС Н в части ОПС

69/6 Расчеты по страх, от несчастных случаев

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

71 Расчеты с подотчетными липами

75 Расчеты с учредителями

76 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами

80 Уставный капитал

84 Нераспределенная прибыль

90/1 Выручка

90/2 Себестоимость продаж

90/3 НДС с реализации продукции

90/9 Финансовый результат от реализации продукции

91/1 Прочие доходы

91/2 Прочие расходы

91/9 Сальдо прочих доходов и расходов

96 Резерв на оплату отпусков

97 Расходы будущих периодов

99 Прибыль (убыток) отчетного периода

21. Выручка от реализации для целей налогообложения по НДС и прибыли определяется по мере отгрузки товаров (работ, услуг).

22. По основным средствам, используемым для уставной деятельности, амортизация начисляется с применением линейным методом.

23. Налог на прибыль уплачивается ежеквартально без уплаты авансов, исходя из фактически полученной прибыли.

24. Налоговый учет ведется с применением программы автоматизированного бухгалтерского учета «1С-бухгалтерия 7.7».

2.Журнал хозяйственных операций за март.

№	Документ	Содержание хозяйственной операции	Дт	Кт	Сумма. Руб.
1	Выписка из расчетного счета	Поступили платежи от покупателей: От ООО «Парус» От ООО «Прометей» От ЗАО «Лев» Итого:	51	62	29500 14160 35400 79060
2	Приходный кассовый ордер №55	Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал	50	75	14000
3	Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными.	Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя	51	50	14000
4	Счета, накладные и счета-фактуры	Приняты расчетные документы от ОАО «Форум» за поступившие основные материалы: Стоимость материалов Железнодорожный тариф НДС	10.1 10.9 19	60 60 60	16400 750 3087
5	Накладные и счета-фактуры	Приняты расчетные документы от ОАО «Сфинкс» за поступившие основные материалы: Стоимость материалов НДС Итого:	10.1 19	60 60	10978 1972 12950
6	Ведомость начисления амортизации основных средств	Начислена амортизация основных средств: - по зданию и оборудованию цеха - по зданию офиса Итого:	25 26	02 02	5000 1500 6500
7	Выписка из расчетного счета	Перечислено поставщикам в погашение задолженности. ОАО «Форум» ОАО «Сфинкс» ООО»Квинт» Итого:	60 60 60	51 51 51	29500 27140 11300 67940
8	Приходный кассовый ордер №56	Получено с расчетного счета: А) для выдачи заработной платы Б) на хозяйственные нужды	50 50	51 51	30000 1000
9	Выписка из расчетного счета	Погашена задолженность по следующим платежам – в части ЕСН: ФБ ФСС ФФОМС ТФОМС ОПС НС и ПЗ НДФЛ	69.4 69.1 69.2 69.3 69.5 69.6 68.1	51 51 51 51 51 51 51	1800 870 330 600 4200 150 1950
10	Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер №60	Выдана из кассы зарплата за февраль	70	50	27000
11	Справка бухгалтерии	Депонируется не выданная в срок зарплата	70	76	3000
12	Расходный кассовый ордер №61	Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата	51	50	3000
13	Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32	Отпущены со склада по учетной цене: Основные материалы: -на производство продукции «А» -на производство продукции «Б» Прочие материалы: -на производство продукции «А» - на производство продукции «Б» -на содержание цехов основного производства -на содержание общехоз-ных служб	20.1 20.2 20.1 20.2 25 26	10 10 10 10 10 10	2750 4000 1200 850 530 750
14	Счет, накладная, выписка из расчетного счета, платежные поручения	А) Начислено и оплачено ООО»Время» с расчетного счета за приобретенный компьютер: Стоимость компьютера НДС (18%) Итого: Б) перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль	08 19 60 68.2	60 60 51 51	25424 4576 30000 5610
15	Авансовый отчет №11	На основании приложенных документов списываются командировочные расходы Уваровой Т.С. -оплата проезда туда и обратно -оплата гостиницы -суточные Итого:	26	71	800 800 660 2260
16	Приходный кассовый ордер №57	Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса	50	71	40
17	Выписка из расчетного счета	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка, полученный для приобретения ТМЦ	51	66	30000
18	Акт о приеме-передаче объекта основных средств №18,19	Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости	01	08	25424
19	Авансовый отчет №42 Иванова И.П.	Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета	26	71	400
20	Авансовый отчет №43 Лаврова В.И.	Оприходованы согласно авансового отчета (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы)	10.1	71	800
21	Приходный кассовый ордер №58,59	Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса: А) Ивановым Н.П. Б)Лавровым В.И. Итого:	50	71	170 300 470
22	Расчетная ведомость	Начислена заработная плата: -работникам за производство продукции «А» -работникам за производство продукции «Б» -ИТР цеха -аппарату управления -отпуска работникам предприятия -пособия работнику по временной нетрудоспособности (работнику бухгалтерии): За первые два дня болезни За последующие дни болезни	20.1 20.2 25 26 96 26 69.1	70 70 70 70 70 70 70	12750 16000 2800 6450 3200 1200 2100
23		Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия	70	68.1	3300
24	Ведомость распределения затрат	При выполнении операции расчеты производить в табл. №12 Начислены платежи: -ФБ -ФСС -ФФОМС -ТФОМС -ОПС -НС и ПЗ	20.1 20.2 25 26 96	69.4 69.1 69.2 69.3 69.5	3379 4240 742 2027 848
25	Требования №39,40,41	Отпущены со склада по учетным ценам: Основные материалы: -на производство продукции «А» -на производство продукции «Б» Прочие материалы: -на содержание общехозяйственных служб	20.1 20.2 26	10.1 10.1 10.1	2500 5000 800
26	Счет, накладная, выписка из расчетного счета, платежные поручения	-начислено и оплачено ООО «Знание» за консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%) Итого: -начислено и перечислено за публикацию рекламы в газете «Экстра Балт», в т.ч НДС (18%)	26 19 76 44 19 76	76 76 51 76 76 51	900 162 1062 1000 180 1180
27	Ведомость выпуска готовой продукции	Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене: Продукция «А» Продукция «Б»	43.1 43.2	20.1 20.2	40000 40000
28	Счета-фактуры, платежные требования-поручения, расчет бухгалтерии	А) Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию: -ООО «Парус» -ООО «Прометей» -ЗАО «Лев» Итого: Б) Начислен НДС бюджету с реализованной продукции	62 90.3	90.1 68.2	53100 35400 70800 159300 24300
29	Ведомость распределения затрат	Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 15% от начисленной ЗП): -работникам за производство продукции «А» -работникам за производство продукции «Б» -ИТР цеха -АУП Итого:	20.1 20.2 25 26	96 96 96 96	1913 2400 420 968 5701
30	Расчет бухгалтерии	Выявлены и списаны ТЗР по отпущенным материалам: - на производство продукции «А» -на производство продукции «Б» Итого:	20.1 20.2	10.3.1 10.3.1	645 985 1630
31	Расчет бухгалтерии	Начислено банку: -за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце -проценты по банковскому кредиту (в пределах норм/ сверхнорм)	91.2 91.2 91.2	51 51 51	800 5000 1000
32	Расчет бухгалтерии	Распределены и списаны общепроизводственные расходы: -на производство продукции «А» -на производство продукции «Б» Итого:	20.1 20.2	25 25	4205 5287 9492
33	Рсчет бухгалтерии	Распределены и списываются расходы по организации и управлению производством: - на производство продукции «А» -на производство продукции «Б» Итого:	20.1 20.2	26 26	7644 9611 17255
34	Расчет бухгалтерии	Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет): - продукция «А» - продукция «Б» Итого;	43.1 43.2	20.1 20.2	-3014 8373 5359
35	Расчет бухгалтерии	Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет)	90.2 90.2	43.1 43.2	40000 40000
36	Расчет бухгалтерии	Списываются расходы на продажу продукции	90.2	44	1000
37	Расчет бухгалтерии	Списывается финансовый результат от реализации продукции	90.9	99	54000
38	Расчет бухгалтерии	Предъявлен НДС бюджету к возмещению: - по материалам - по внеоборотным активам - по услугам Итого;	68.2	19	5059 4576 342 9977
39	Расчет бухгалтерии	Начислен налог на имущество за I квартал Для расчета воспользоваться табл. 16	91.2	68.4	6783
40	Расчет бухгалтерии	Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов	99	91.9	13583
41	Расчет бухгалтерии	Начислен условный расход (условный доход) по налогу на прибыль за 1 квартал 67417*24%=16180	99	68.3	16180
42	Расчет бухгалтерии	Начислено постоянное налоговое обязательство в части: Сверхнормативных расходов по банковскому кредиту за 1 квартал (3000+1000)*24%=960	99	68.3	960
43	Расчет бухгалтерии	Рассчитать и начислить ОНА(отложенный налоговый актив) или ОНО (отложенное налоговое обязательство), выявленные при сравнении сумм амортизации в налоговом и бухгалтерском учете. АМО в налоговом учете 10500 за квартал АМО в бухгалтерском учете 19500 за квартал→ Возникли вычитаемые временные разницы 19500-10500=9000 И отложенные налоговые активы 9000*24%=2160 ОНА увеличивают налог на прибыль.	09	68.3	2160
44	Расчет бухгалтерии	Рассчитать текущий налог на прибыль за Iквартал			50277

3. Синтетические счета

20.1

Д	К
Сн -
13)2750 1200 22)12750 24)3379 25)2500 29)1913 30)645 32)4205 33)7644	27)40000 34) -3014
Доб 36986	Коб 36986
Ск -

20.2

Д	К
Сн -
13)4000 850 22)16000 24)4240 25)5000 29)2400 30)985 32)5287 33)9611	27)40000 34)8373
Доб 48373	Коб 48373
Ск -

=12750+16000=28750

Х₁=*100=44,3%Х₂=*100=55,7%

Д	К
Сн -
6)5000 13)530 22)2800 24)742 29)420	32)4205 5287
Доб 9492	Коб 9492
Ск -

Д	К
Сн -
6)1500 13)750 15)2260 19)400 22)6450 1200 24)2027 25)800 26)900 29)968	33)7644 9611
Доб 17255	Коб 17255
Ск -

Д	К
Сн 35340
1)79060 3)14000 12)3000 17)30000	7)67940 8)30000 1000 9)9900 14)30000 5610 26)1062 1180 31)800 5000 1000
Доб. 126060	Коб. 153492
Ск.7908

Д	К
Сн 990
2)14000 8)30000 1000 16)40 21)170 300	3)14000 10)27000 12)3000
Доб 45510	Коб 44000
Ск 2500

Д	К
Сн 79060
28)159300	1)79060
Доб 159300	Коб 79060
Ск 159300

Д	К
	Сн 14000
	2)14000
Доб -	Коб 14000
-	--Ск 28000

Д	К
	Сн 67940
7)67940 14)30000	4)16400 750 3087 5)10978 1972 14)25424 4576
Доб 97940	Коб 63187
	Ск 33187

10.1

Д	К
Сн18750
4)16400 5)10978	13)2750 4000 25)2500 5000
Доб 27378	Коб 14250
Ск 31878

10.2

Д	К
Сн.6000
20)800	13)1200 850 530 750 25)800
Доб.800	Коб.4130
Ск.2670

10.3.1

Д	К
Сн.750
4)750	30)645 985
Доб. 750	Коб. 1630
Ск. -130

Д	К
Сн 10440
4)3087 5)1972 14)4576 26)162 180	38)5059 4576 342
Доб 9977	Коб 9977
Ск 10440

Д	К
	Сн 572280
	6)5000 1)1500
	К об 6500
	Ск 578780

69.1

Д	К
	Сн870
9)870 22)2100	24)4240
Доб.2970	Коб. 4240
	Ск 2140

69.2

Д	К
	Сн 330
9)330	24)742
Доб. 330	Коб. 742
	Ск. 742

69.3

Д	К
	Сн. 600
9)600	24)2027
Доб. 600	Коб. 2027
	Ск. 2027

69.4

Д	К
	Сн 1800
9)1800	24)3379
Доб. 1800	Коб. 3379
	Ск. 3379

Информация о работе Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества