Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества

 

 

 

 

 

 

 

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

	Ф.И.О. работника	Сальдо на 01.03		Обороты		Сальдо на 01.04
		Д	К	Д	К	Д	К
1	Иванов Н.П.	570	-	-	570	-	-
2	Лавров В.И.	1100	-	-	1100	-	-
3	Уварова Т.С.	2370	-	-	2370	-	-
Итого		3970	-	-	3970	-	-

 

 

Оборотная ведомость к счету 62 «Расчеты с  покупателями и заказчиками»

№	Наименование покупателя	Сальдо на 01.03		Обороты		Сальдо на 01.04
		Д	К	Д	К	Д	К
1	ООО «Парус»	29500	-	53100	29500	53100	-
2	ООО «Прометей»	14160	-	35400	14160	35400	-
3	ЗАО «Лев»	35400	-	70800	35400	70800	-
Итого		79060	-	159300	79060	159300	-

 

 

 

 

 

 

Оборотная ведомость к счету 60 «Расчеты с  поставщиками и подрядчиками»

№ счета поставщика	Наименование поставщика	Сальдо на 01.03		Обороты		Сальдо на 01.04
		Д	К	Д	К	Д	К
32	ОАО «Форум»	-	29500	29500	20237	-	20237
156	ОАО «Сфинкс»	-	27140	27140	12950	-	12950
18	ЗАО «Квант»	-	11300	11300	-	-	-
69	ООО «Время»	-	-	30000	30000	-	-
Итого		-	67940	97940	63187	-	33187

 

 

 

 

 

Выручка – это (счет 90-1 – нарастающий  итог) – (счет 90-3 – нарастающий итог), В = Доходы от реализации – НДС 454300-69300=385000 руб.

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг – это  счет 90-2 – нарастающий итог –  расходы на продажу за квартал  14200 руб, С = 292000-14200=277800 руб.

Валовая прибыль – это счет 90-9 – нарастающий итог или стр. 010 – стр. 020, 385000-277800-14200=93000 руб.

Прочие доходы – это счет 91/1, нет.

Прочие расходы – это счет 91-2 (нарастающим итогом 25583 руб), в том числе:

– проценты уплаченные 8500+3000+5000+1000 руб (31-я хоз. операция) = 17500 руб

– прочие расходы (расчетно-кассовое обслуживание) 500+800 (31 хоз. операция) =1300 руб и налог на имущество (39-я хоз. операция) 6783 руб.

Прибыль до налогообложения стр. 050 – стр. 070 – стр. 100 = 67417руб

Условный расход по налогу на прибыль  67417 * 24% = 16180 руб

Его надо откорректировать, т.е. увеличить  на сумму ОНА и ПНО: 16180+2160+960=19300руб – эту сумму надо заплатить в бюджет (схема счета 68.3).

А чистая прибыль равна разнице  между прибылью до налогообложения, условным расходом по налогу на прибыль  и ПНО: 67417-16180-960=50277 руб (схема счета 99)

 

 

Литература.

1. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению. Утверждены Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н;
2. Светлана Левшова «Бухгалтерский учет шаг за шагом» ООО Издательство «Питер», 2012г., 222 стр.;
3. С.Н.Стефанова, И.Ю. Ткаченко «Бухгалтерский учет: 100 экзаменационных ответов» Издательский центр «МарТ» Ростов-на-Дону ,2010г.,316 стр.;
4. Л.В. Галяпина «Бухгалтерский учет в вопросах и ответах для крупных и малых предприятий», Ростов -на –Дону «Феникс», 2010г., 377 стр.;
5. Л.Н. Кузнецова, Н.И.Курносова, И.А.Омельченко «Корреспонденция счетов по комплексным хозяйственным операциям (с комментариями)»,Ростов-на-Дону «Феникс» 2011г., 446стр..

 

 

 

 

 

 

 

.