Ведение бухгалтерского учета

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Февраля 2014 в 13:18, курсовая работа

Описание работы

Как правило, в практической деятельности любого предприятия расчеты с подотчетными лицами носят массовый характер и связаны со многими другими разделами учета, что обуславливает высокую трудоемкость и актуальность учета расчетов с подотчетными лицами.
В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций возникает потребность использовать наличные денежные средства для расчетов с работниками по командировкам, выдачи им средств на представительские цели, для покупки за наличный расчет товаров в других организациях или у физических лиц, для оплаты выполненных работ и так далее. При этом работники организации, получающие денежные средства на указанные нужды, для целей бухгалтерского учета называются подотчетными лицами.

Содержание работы

Введение 3
I Учет расчетов с подотчетными лицами 4
1 Организация учета расчетов с подотчетными лицами 4 1.1 Синтетический учет 9
1.2 Служебные командировки по России и за рубеж 12
1.3 Отчет работника о командировке 19
2 Бухгалтерский учет 24
II Ведение бухгалтерского учета на предприятии 26
3 Краткая характеристика предприятия 26
3.1 Выписка из приказа об учетной политике 27
3.2 Брутто-баланс 29
3.3 Журнал регистрации хозяйственных операций 30
3.4 Оборотно-сальдовый баланс
3.5 Заполнение формы № 2 Отчет о прибылях и убытках
Заключение 39
Список используемых источников 40

Скачать архив (95.88 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

kursovik_bekh_uchet_Rafael.doc

— 744.00 Кб (Скачать файл)

В том случае, если организация определяет доходы и расходы методом начисления, ее представительские расходы относятся к косвенным расходам, которые в полной сумме включаются в состав расходов текущего отчетного (налогового) периода (п.1 ст.318 НК РФ). База при исчислении предельного размера представительских расходов, учитываемых в целях налогообложения (сумма расходов на оплату труда), считается нарастающим итогом с начала налогового периода.

II Ведение бухгалтерского учета на предприятии ООО «Рысь-Наташа»

3 Краткая характеристика предприятия

ООО «Рысь-Наташа» является рекламно-производственным предприятием и занимается разработкой и изготовлением рекламной продукции различного характера.

Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью.

Местонахождение: 665709, РФ, Иркутская область, г.Братск, ул. Наймушина, д. 7.

ООО «Рысь-Наташа» является юридическим лицом по законодательству РФ, заключает от своего имени договоры и несет обязанность быть ответчиком и истцом в суде. В своей деятельности руководствуется действующим законодательством и Уставом предприятия.

ООО «Рысь-Наташа» самостоятельно осуществляет свою деятельность, распоряжается полученной прибылью, оставшейся после уплаты налогов и других обязательных платежей. Деятельность РПФ ООО «Рысь-Наташа» определяется в Уставе предприятия, который утвержден решением участников от 15 марта 2005 года, в котором сказано, что Общество создано с целью извлечения прибыли.

Основным видом деятельности общества является производство различных видов рекламной продукции и услуг:

- Разработка, изготовление наружной рекламы и ее монтаж;

- Объёмные наклейки, сувенирные магниты;

- Тампопечать;

- Шелкография;

- Реклама на общественном транспорте.

3.1 Выписка из приказа учетной политики

ООО «Ice-берг»

ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА

16.01.2000 №5

Об учетной политике предприятия

В соответствии с Федеральным законом от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденными Минфином России.

ПРИКАЗЫВАЮ

К основным средствам относить средства труда, срок эксплуатации которых более года.
Начисление амортизации объектов основных средств производить линейным способом, исходя из их первоначальной (восстановительной) стоимости и норм амортизации, исчисленных исходя из срока полезного использования этих объектов.

3) Имущество учитывается в составе нематериальных активов по следующим критериям:

Объект способен приносить организации экономические выгоды в будущем;
Организация имеет право на получение экономических выгод от использования объекта;
Возможность выделения или отделения объекта от других активов;
Объект предназначен для использования в течение длительного времени;
Не предполагается продажа этого объекта в течение 12 месяцев;
Фактическая стоимость объекта может, достоверна определена;
Отсутствие у объекта материально-вещественной формы.

4) Начисление амортизации нематериальных активов производить линейным способом исходя из их первоначальной стоимости и норм амортизации, исчисленных исходя из срока полезного использования этих объектов.

5) Процесс приобретения и заготовления материалов отражать с использованием счетов 10 «Материалы».

6) Стоимость запасов списываемых в производство может определяться одним из трех способов:

- метод FIFO – списание по стоимости первых по времени закупок;

- метод посредней себестоимости запасов – предполагает расчет средней себестоимости единицы запасов. Наиболее распространенный;

- метод по себестоимости каждой единицы – используется в случаях, когда запасы потребляются в особом порядке (драгоценные камни и драгоценные материалы);

7) Распределение косвенных общепроизводственных затрат между видами производимой продукции производить пропорционально

8) Общехозяйственные расходы списываются без распределения на 90 счет в уменьшение доходов отчетного периода;

9) Форма ведения бухгалтерского учета упрощенная.

Директор М.А. Николаев

3.2 Брутто-баланс (остатки по синтетическим счетам на начало месяца)

Таблица 1 - Остатки по счетам на 01 марта 20011г

Номер счета	Вид счета	Наименование счета	Сальдо на начало месяца (тыс. руб.)
Номер счета	Вид счета	Наименование счета	Дт	Кт
43		Готовая продукция на складе	2800
04		Нематериальные активы	22
70		Задолженность работникам по оплате труда		380
97		Расходы будущих периодов	20
10		Сырье и материалы	4800
01		Первоначальная стоимость основных средств	58500
80		Уставный капитал		50000
66		Краткосрочные кредиты банка		1200
62		Дебиторская задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками	1050
21		Затраты в основном незавершенном производстве, в том числе:	4300
		продукция А	2100
		продукция В	2200
02		Амортизация основных средств		12600
50		Денежные средства в кассе	25
60		Кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками		1100
51		Денежные средства на расчетном счете	2500
84		Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет		448
83		Добавочный капитал		7500
99		Прибыль (убыток) отчетного года		152
68		Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам		350
69		Кредиторская задолженность по социальному страхованию и обеспечению		130
76		Прочие кредиторы		150
05		Амортизация нематериальных активов		7
Итого			74017	74017

Журнал регистрации хозяйственных операций

Таблица 2 – Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2011г

№ п/п	Дата	Содержание хозяйственных операций	Сумма	Корреспонденция счетов
№ п/п	Дата	Содержание хозяйственных операций	Сумма	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6
1		Получены и оприходованы на склад материалы от поставщиков, в том числе:
		НДС	68	19	60
		стоимость материалов	380	10	60
2		Сумма НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям принята к налоговому вычету	68	68	19
3		Получено от поставщиков технологическое оборудование, не требующее монтажа, и оприходовано на склад, в том числе:
		НДС	216	19	60
		Стоимость оборудования	1200	08	60
4		Оплачен счет за полученное оборудование с расчетного счета	1416	60	51
5		Получен счет от транспортной организации на оплату услуг по транспортировке оборудования, в том числе:
		НДС	20	19	60
		Стоимость услуг	112	08	60
6		Принято к учету в качестве основных средств технологическое оборудование по первоначальной стоимости	1528	01	08
7		Сумма НДС, выставленная по счету поставщиками оборудования, принята к налоговому вычету	216	68	19
8		Сумма НДС по транспортным услугам по доставке оборудования принята к налоговому вычету	20	68	19
		Перечислена с расчетного счета сумма в уплату налога на доходы физических лиц	50	68	51
10		Перечислена с расчетного счета сумма в уплату страховых взносов	130	69	51
11		С расчетного счета перечислена заработная плата работникам на банковские карты по списку	380	70	51
12		Получены денежные средства с расчетного счета в кассу на командировку	25	50	51
13		Выдано по расходному ордеру начальнику планово-экономического отдела на командировку	25	71	50
14		Отпущены со склада материалы в основное производство, в том числе:
		на производство продукции А	260	20.1	10
		на производство продукции Б	160	20.2	10
		для общепроизводственных нужд	40	25	10
		для общехозяйственных нужд	14	26	10
15		Принят к оплате счет от Энергосбыта за полученную электроэнергию и суммы отнесены:
		на общепроизводственные расходы	150	25	60
		на общехозяйственные расходы	90	26	60
16		Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей в уплату за ранее отгруженную им продукцию	460	51	62
17		На банковские карточки работников предприятия перечислен аванс за I половину марта	300	70	51
18		Отгружена со склада покупателям готовая продукция на сумму и выставлен счет на оплату	1593	62	90.1
19		в том числе НДС	243	90.3	68
20		Со склада списана стоимость тары, отпущенной для упаковки отгруженной покупателям продукции	15	44	10
21		Сдан в бухгалтерию авансовый отчет начальника планово-экономического отдела (расчет самостоятельно)	21	26	71
22		Внесены неиспользованные подотчетные суммы в кассу	4	50	71
23		Начислена амортизация по основным средствам и отнесена:
		на общепроизводственные расходы	260	25	02
		на общехозяйственные расходы	20	26	02
24		Начислена заработная плата работникам предприятия и отнесена на затраты:
		на производство продукции А	320	20.1	70
		на производство продукции Б	210	20.2	70
		на общепроизводственные расходы	80	25	70
		на общехозяйственные расходы	130	26	70
25		Начислены страховые взносы и включены в состав затрат (34%)
		на производство продукции А	109	20.1	69
		на производство продукции Б	71	20.2	69
		на общепроизводственные расходы	27	25	69
		на общехозяйственные расходы	44	26	69
26		Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц	65	70	68
27		Начислена амортизация по нематериальным активам и отнесена на общехозяйственные расходы	2	26	05
28		Списаны на счет "Общехозяйственные расходы" расходы будущих периодов	4	26	97
29		Начислен транспортный налог	76	26	68
30		Закрыт счет "Общепроизводственные расходы", косвенные расходы распределены между видами продукции и включены в затраты на их производство:
		на продукцию А	345	20.1	25
		на продукцию Б	212	20.2	25
31		Закрыт счет "Общехозяйственные расходы", и управленческие расходы отнесены в уменьшение доходов текущего периода	401	90.2	26
32		Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости:
		продукция А	620	43	20.1
		продукция Б	510	43	20.2
33		На расчетный счет поступили деньги от покупателей в счет оплаты отгруженной им продукции	1300	51	62
34		Отгружена со склада покупателям готовая продукция на сумму и выставлен счет на оплату	1770	62	90.1
35		В том числе НДС	270	90.3	68
36		Со склада списана стоимость тары, отпущенной для упаковки отгруженной покупателям продукции	12	44	10
37		Со склада списана себестоимость отгруженной покупателям за месяц готовой продукции	2030	90.2	43
38		Списаны коммерческие расходы (стоимость использованной тары для упаковки продукции) в уменьшение финансовых результатов текущего периода	27	90.2	44
39		По окончании месяца закрыт 90 счет и определен результат от продажи продукции. Получена прибыль	392	90.9	99
40		Начислены проценты по кредиту	18	91.2	66
41		Оплачены проценты по кредиту с расчетного счета	18	66	51
42		С расчетного счета перечислены деньги в погашение кредита банка	150	66	51
43		Оплачены с расчетного счета счета поставщиков	500	60	51
44		Начислен налог на имущество организации	250	91.2	68
45		Закрыт 91 счет с отнесением прочих расходов на счета учета финансового результата (99)	268	99	91.9
46		Начислен налог на прибыль	35	99	68
		Итого	19354

Расчет недостающих операций:

21 операция:

Расчет командировочных расходов в г. Красноярск с 09.03 по 15.03

1 Проезд а/билет Братск-Красноярск 6500 руб.

2. Проживание в гостинице 860*6= 5160 руб

3. Проезд а/билет Красноярск-Братск 6500 руб

4. Суточные 400*7 дней = 2800 руб

Итого 20960 руб ≈ 21 тыс. руб.

22 операция:

Внесены неиспользованные подотчетные суммы в кассу = 25 – 21= 4 тыс. руб.

25 операция:

Начислены страховые взносы и включены в состав затрат (34%)

на производство продукции А: 320*0,34=109

на производство продукции Б: 210*0,34=71

на общепроизводственные расходы: 80*0,34=27

на общехозяйственные расходы: 130*0,34=44

30 операция:

Вид продукции	База распределения (в денежном выражении)	Коэффициент распределения (в долях)	Косвенные расходы (тыс. руб.)
1	2	3	4
А	260	260/420=0,62	557*0,62=345
Б	160	160/420=0,38	557*0,38=212
Итого	420	1	557

Базой распределения в данном случае являются прямые материальные затраты.

31 операция: закрытие 26 счета.

Дт 26 Кт
14	401
90
22
20
130
44
2
4
76
394	394

38 операция: закрытие 44 счета

Дт 44 Кт
15	27
12


27	27

Операция 39: закрытие 90 счета

Дт 90 Кт
243	1770
401	1593
270
2030
27
392
3363	3363

∑Кт90 - ∑Дт90 = Прибыль

1770+1593 = 3363 тыс. руб.

243 + 401 + 270 + 2030 + 27 = 2971 тыс. руб.

Прибыль = 3363 – 2971 = 392 тыс. руб.

45 операция:

Дт 91 Кт
18	268
250
268	268

Таблица 3 – Счета бухгалтерского учета

Дт/Кт	02	05	08	10	19	20,1	20,2	25	26	43	44	50	51	60	62	66	68	69	70	71	90	91	97	99	Итого
01			1312																						1312
08														1312											1312
10														380											380
19														304											304
20,1				260				345										109	320						1034
20,2				160				212										71	210						653
25	260			40										150				27	80						557
26	20	2		14										90			76	44	130	21			4		401
43						620	510																		1130
44				27																					27
50													25							4					29
51															1760										1760
60													1916												1916
62																					3363				3363
66													168												168
68					304								50												354
69													130												130
70													680				65								745
71												25													25
90									401	2030	27						513							391	3363
91																18	250								268
99																	35					268			303
Итого	280	2	1312	501	304	620	510	557	401	2030	27	25	2969	2236	1760	18	939	251	740	25	3363	268	4	392	19534

Информация о работе Ведение бухгалтерского учета