Ведение бухгалтерского учета

 

4. Оборотно-сальдовый баланс за март 2011

 

Таблица 4 - Оборотно-сальдовый баланс за март 2011г

№ счета	Наименование счета	Сальдо на начало месяца		Обороты за месяц		Сальдо на конец месяца
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	Основные средства	58500		1312		59812
2	Амортизация основных средств		12600		280		12880
4	Нематериальные активы	22				22
5	Амортизация нематериальных активов		7		2		9
8	Вложения во внеоборотные активы			1312	1312
10	материалы	4800		380	501	4679
19	НДС по приобретенным ценностям			304	304
20,1	Основное производство	2100		1034	620	2514
20,2	Основное производство	2200		653	510	2343
25	Общепроизводственные расходы			557	557
26	Общехозяйственные расходы			401	401
43	Готовая продукция	2800		1130	2030	1900
44	Расходы на продажу			27	27
50	Касса	25		29	25	29
51	Расчетный счет	2500		1760	2969	1291
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		1100	1916	2236		1420
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	1050		3363	1760	2653
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		1200	168	18		1050
68	Расчеты по налогам и сборам		350	354	939		935
69	Расчеты по социальному страхованию		130	130	251		251
70	Расчеты по оплате труда		380	745	740		375
71	Расчеты с подотчетными лицами			25	25
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		150				150
80	Уставный капитал		50000				50000
83	Добавочный капитал		7500				7500
84	Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет		448				448
90	Продажи			3363	3363
91	Прочие доходы и расходы			268	268
97	Расходы будущих периодов	20			4	16
99	Прибыли и убытки		152	303	392		241
	Итого	74017	74017	19534	19534	75259	75259

 

 

3.5 Заполнение формы № 2 Отчет о прибылях и убытках

 

Таблица - Информация по остаткам на субсчетах Сч. 90 и 91 на 01.03.2011г. (тыс. руб.)

1	Выручка от продажи	1546
2	Себестоимость продаж	1110
3	Налог на добавленную стоимость	236
9	Прибыль/убыток от продаж	200
2	Прочие расходы	85
9	Сальдо прочих доходов и расходов	85

 

Таблица - Информация по оборотам за март 2011г Сч. 90

Содержание операции	Сумма Тыс.руб.	Корреспондирующие счета
		Дт	Кт
Отгружена со склада покупателям готовая продукция	3363	62	90.1
в том числе НДС	513	90.3	68
Управленческие расходы	401	90.2.3	26
Себестоимость отгруженной продукции	2030	90.2.1	43
Коммерческие расходы	27	90.2.2	44
Прибыль	392	90.9	99

 

Дт     90.1      Кт
	с-до 1546
	3356
---	3363
	с-до 4902

Дт      90.2.2    Кт
с-до -
27
27	---
с-до 27

Дт     90.2.3       Кт
с-до -
401
401	---
с-до 401

Дт     90.2.1       Кт
с-до 1110
2030
2030	---
с-до 3140

 

Дт       90.3        Кт
с-до 236
513
513	---
с-до 749

Дт       90.9     Кт
с-до 200
391
391
с-до 591

Дт         90         Кт
с-до -	с-до -
2030	3363
27
401
513
392
3363

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Прибыль = Выручка-НДС-Затраты

Прибыль = 3363-513-2030-401-27 = 392

Выручка-нетто = Выручка от продажи – НДС

 

Выручка-нетто = 4909 – 749 = 4160

 

Себестоимость = 3140

 

Валовая прибыль = Выручка-нетто - Себестоимость

 

Валовая прибыль = 4160 – 3140 = 1020

 

Прибыль (убыток) от продаж = Валовая прибыль - Коммерч.расходы -

Управленческие расходы

 

Прибыль от продаж = 1020 – 27 – 402 = 591

 

Проценты к уплате=0 тыс. руб.

 

Прочие операционные расходы = 268

 

Прибыль (убыток) до налогообложения = Прибыль (убыток) от продаж - Проценты к уплате - Прочие операционные расходы

 

Прибыль до налогообложения = 591 – 268 = 323

 

Текущий налог на прибыль = 35

 

Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения - Текущий налог на прибыль

 

Чистая прибыль = 323 – 35 = 288

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В результате выполнения курсовой работы была рассмотрена масса вопросов о том, как ведутся расчеты с подотчетными лицами на предприятии. Определены основные направления расходования подотчетных сумм: на хозяйственные нужды, на командировочные и представительские расходы. В процессе написания работы достигнуты цели и задачи, отражающие актуальность данной темы, которые были поставлены во введении к данной работе.

Основным первичным документом, отражающим расчеты с подотчетными лицами, является авансовый отчет. Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами ведется на активно-пассивном счете 71.

Основные ошибки, возникающие на предприятиях при оформлении расчетов с подотчетными лицами, связаны с несоблюдением оформления оправдательных документов, подтверждающих расходы подотчетного лица; отсутствием необходимых первичных документов, регламентирующих суммы произведенных расходов, а также правомерности подотчетного лица совершать данные расходы, что ведет к сознательным или случайным ошибкам в определении налогооблагаемой базы при расчете налогов на прибыль, НДС, НДФЛ и расчете взносов во внебюджетные фонды.

В практической части я научился:

- научился сводить остатки по синтетическим счетам в брутто-баланс;

- отражать хозяйственные операции предприятия за месяц проводками;

- рассчитывать самостоятельно недостающие значения;

- считать обороты месяца при помощи шахматной ведомости;

- на основе всех этих сведений составлять оборотно-сальдовый баланс и составлять отчет о прибылях и убытках - форма №2.

В результате расчетов, выручка от реализации производимой продукции составила 4160 тыс. руб., валовая прибыль - 1020 тыс.руб. И в итоге чистая прибыль предприятия составила 591 тыс.руб. На основе этих данных можно сказать, что предприятие работает эффективно.

Список используемых источников

 

1. Гражданский кодекс РФ. – Ч. 1, 2.

2. Налоговый кодекс РФ. – Ч. 1, 2.

3. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99

(утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33)

4. Трудовой кодекс РФ. – М.: ЗАО «Славянский дом книги», 2002

5. Федеральный закон № 129-ФЗ от 21.11.96. «О бухгалтерском учете»

6. http://www.1cps.ru

7. http://www.fictionbook.ru

8. http://www.audit-it.ru

9. http://www.grazkodeks.ru

10. http://www.consultant.ru

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение А

 

Отчет о прибылях и убытках

           за_  _     1 квартал______2011г.

Коды
0710001
2012	03	31
2358471
1254824761157
5963251
6952487/2589473
384/385

 

№ 1 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация ___ ООО «Люкс»________________________ по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика __1254824761157_________ИНН

Вид деятельности ___ Оказание услуг и розничная торговля_____ по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности_ общество с ограниченной ответственностью_________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. /млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

 

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)		4160
Себестоимость  проданных товаров, продукции, работ, услуг		3140
Валовая прибыль		1020
Коммерческие расходы		27
Управленческие расходы		401
Прибыль (убыток) от продаж		591
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы
Прочие операционные расходы		268
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения		323
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль		35
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода		288
Справочно.
Постоянные налоговые обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию