Внутренний аудит с подотчетными лицами

Как правило, подотчетные лица покупают для своей организации материалы (В ООО «Compak» на подотчетные суммы приобретаются канцелярские товары) Если их используют сразу, не храня на складе, то нужно составить акт на списание материалов (Приложение акт на списание материалов), перечислив в нем все, что куплено. Тогда со счета 71 материалы можно списать на счета учета затрат – 20, 26, 23 и т.д (Т. к. ООО «Compak» является торговой организацией, то затраты на продажу списываются на 44 сч. «Расходы на продажу»)[6].

Акт прикладывают к авансовому отчету. С его помощью можно доказать при проверке, какие именно материалы вы списали. Если же купленные материалы отправляются на склад, то их нужно обязательно приходовать на счет 10, а списать только в момент передачи в производство.

Заполненный авансовый отчет сдается  в бухгалтерию, где проверяют, правильно  ли он составлен, все ли оправдательные документы к нему приложены, нет ли в нем арифметических ошибок. Аудитор должен проверить, чтобы отчет был подписан самим подотчетным лицом, главным бухгалтером и сотрудником бухгалтерии, принявшим этот отчет, утвержден руководителем организации или уполномоченным на это лицом.

На основании данных утвержденного  авансового отчета бухгалтерия списывает  подотчетные суммы. Заполненный  и утвержденный авансовый отчет  вместе с приложенными к нему документами  переплетается и сдается в текущий архив организации. В этом архиве он хранится 5 лет (Приложение 4).

 

 

Заключение

В результате внутренней проверки расчетов с подотчетными лицами был проведен контроль правильности отражения в бухгалтерском учете ООО «Compak» расчетов с подотчетными лицами за период с 1 января по 30 июня 2012г. включительно. Документы для проверки подготовлены исполнительным органом ООО «Compak» в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» и «Порядком ведения кассовых операций».

Ответственность за подготовку прилагаемой бухгалтерской отчетности несет исполнительный орган ООО «Compak» директор Посадов В. А..

Обязанность проверяемого заключается в том, чтобы высказать мнение о достоверности во всех существенных аспектах данной отчетности на основании данных проведенного контроля.

Проверка была проведена в соответствии с Законом «Об аудиторской  деятельности». Проверка планировалась  и проводилась таким образом, чтобы получить достаточную уверенность  в том, что бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами ООО «Compak» соответствует действующему законодательству и не содержит существенных искажений. Проверка включала проверку на сплошной основе первичных документов и регистров бухгалтерского учета в разрезе расчетов с подотчетными лицами за 2012 г. Проведенная проверка дает достаточные основания для того, чтобы высказать мнение о достоверности предоставленных документов, отражающих учет в организации расчётов с подотчётными лицами.

В результате проведенной проверки можно сделать вывод о том, что бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами соответствует нормам действующего законодательства, регламентирующего данный раздел учета.

В качестве рекомендации ООО «Compak» можно предложить тщательно следить за сроками сдачи авансовых отчетов в бухгалтерию подотчетными лицами, а также не производить выплаты денежных средств работникам, которые еще не отчитались за ранее выданные подотчетные суммы.

В заключении можно сдать выводы о том, что в процессе написания  работы были достигнуты цели и задачи, поставленные во введении к данной работе и отражающие актуальность данной темы. А именно определены цели, задачи и источники информации внутреннего контроля расчётов с подотчетными лицами;  рассмотрены основные первичные документы и нормативные акты, применяемые в оформлении расчетов с подотчетными лицами в бухгалтерском учете; рассмотрен порядок проведения внутреннего контроля расчётов с подотчётными лицами.

В процессе написания работы было подтверждено, что расчеты с подотчетными лицами охватывают значительные объемы хозяйственной деятельности организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс РФ №51-ФЗ от 30.11.1994 г.

2. Налоговый кодекс РФ №146-ФЗ от 31.07.1998 г.

3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 г.

4. Федеральный закон Российской Федерации «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ.

5. Положения по ведению бухгалтерского учета (ПБУ) с 1 по 24

(Приказ Министерства финансов РФ №34н от 29.07.1998 г.).

6. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия (Приказ Министерства финансов РФ № 94н от 31 октября 2000 г.) и Инструкция по его применению. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: Юрайт – Издат, 2009 – 176 с

7. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации

(Новое Положение ЦБ РФ от 12 октября 2011 г. № 373-П «О порядке ведения кассовых операций»)

8. Аудит: учебник/под ред. В.И.Подольского.- М.: Экономистъ,2011.

9. Бурцев В.В. Организация системы внутреннего контроля коммерческой организации.- М.: Экзамен, 2008.

10. Евдокимов А.В., Пашкина И.Н. Внутренний аудит и контроль финансово – хозяйственной деятельности организации.- М.: Москва, 2009.- 205с.

11. Пугачев В.В. Внутренний аудит и контроль.- М.: Дело и сервис,2010.-223с.

12. Мельник М.В., Пантелеев А.С., Звездин А.Л. Ревизия и контроль: Учебное пособие.- М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2009.