Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Апреля 2015 в 22:37, курсовая работа
Для нормального функционирования предприятию необходимо закупать сырье и материалы, трансформировать их в готовую продукцию, а затем – продавать клиентам, чтобы выручить деньги и получить возможность возобновить этот свой эксплуатационный цикл. Эксплуатационный цикл совершенно не обязательно должен иметь все три обозначенные стадии. В зависимости от отрасли и области деятельности предприятия, его эксплуатационный цикл может быть более или менее длительным. Для прохождения каждого цикла у предприятий возникают разные финансовые потребности.
Введение…………………………………………………………………………..3
Глава 1. Теоретические основы анализа использования заемных средств..5
1.1. Характеристика заемных источников…………………………………….5
1.2. Состава и структуры заемных средств …………………………………8
1.3. Методика анализ эффективности и интенсивности заемных средств...11
Глава 2. Привлеченные средства как источник восполнения недостатков собственных средств…………………………………………………………….16
2.1. Классификация источников финансирования деятельности предприятия……………………………………………………………………………….16
2.2. Характеристика привлеченных источников финансирования………..18
2.3. Методика определения потребности привлеченных средств…………22
Глава 3 . Задача……………………………
Бухгалтерский баланс
На |
На 31 декабря |
На 31 декабря | ||||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
г.3 |
20 |
г.4 |
20 |
г.5 | |||||
АКТИВ |
||||||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||||
Нематериальные активы |
||||||||||||
Результаты исследований и разработок |
||||||||||||
Основные средства |
100000 |
100000 |
||||||||||
Доходные вложения в материальные ценности |
||||||||||||
Финансовые вложения |
||||||||||||
Отложенные налоговые активы |
||||||||||||
Прочие внеоборотные активы |
||||||||||||
Итого по разделу I |
100000 |
100000 |
||||||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||||
Запасы |
85000 |
38000 |
||||||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
||||||||||||
Дебиторская задолженность |
100 |
|||||||||||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
||||||||||||
Денежные средства и денежные эквиваленты |
25000 |
88400 |
||||||||||
Прочие оборотные активы |
||||||||||||
Итого по разделу II |
||||||||||||
БАЛАНС |
210000 |
226500 |
На |
На 31 декабря |
На 31 декабря | |||||||||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
г.3 |
20 |
г.4 |
20 |
г.5 | ||||||||||
ПАССИВ |
|||||||||||||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|||||||||||||||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
204000 |
204000 |
|||||||||||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
)7 |
( |
) |
( |
) | |||||||||||
Переоценка внеоборотных активов |
|||||||||||||||||
Добавочный капитал (без переоценки) |
|||||||||||||||||
Резервный капитал |
|||||||||||||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
6000 |
19600 |
|||||||||||||||
Итого по разделу III |
210000 |
223600 |
|||||||||||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||||||||
Заемные средства |
|||||||||||||||||
Отложенные налоговые обязательства |
|||||||||||||||||
Оценочные обязательства |
|||||||||||||||||
Прочие обязательства |
|||||||||||||||||
Итого по разделу IV |
|||||||||||||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||||||||
Заемные средства |
|||||||||||||||||
Кредиторская задолженность |
2900 |
||||||||||||||||
Доходы будущих периодов |
|||||||||||||||||
Оценочные обязательства |
|||||||||||||||||
Прочие обязательства |
|||||||||||||||||
Итого по разделу V |
2900 |
||||||||||||||||
БАЛАНС |
210000 |
226500 |
Заключение
Финансовое положение компании находится в непосредственной зависимости от того, насколько эффективно на предприятии используются внутренние и внешние источники финансирования предприятия.
Рассмотрев теоретические вопросы были определены основные аспекты внутренних и внешних источников финансирования предприятия в частности:
– под внутренними и внешними источниками финансирования понимают соответственно собственные и привлеченные и заемные средства;
– основными источниками финансирования предприятия являются собственные средства;
– краткосрочные и долгосрочные обязательства представляют собой заемный и привлеченный капитал предприятия;
– все источники финансирования заемного капитала попадают в две категории: финансирования путем получения кредита (краткосрочного и долгосрочного) и эмиссии;
Заемный капитал представляет собой часть стоимости имущества организации, приобретенного в счет обязательства вернуть поставщику, банку, другому заимодавцу деньги либо ценности, эквивалентные стоимости такого имущества.
Основным классификационным признаком является деление капитала на долгосрочный и краткосрочный. Заемные средства могут привлекаться в денежной форме (кредиты банков и других учреждений), в товарной форме (коммерческий кредит), в форме оборудования (лизинг) и др.
Политика привлечения заемных средств представляет собой часть общей финансовой стратегии, заключающейся в обеспечении наиболее эффективных форм и условий привлечения заемного капитала из различных источников в соответствии с потребностями развития предприятия.
В данной курсовой работе были выявлены и обоснованы сущность и понятие заемных и привлеченных источников, так как при анализе использования заемного капитала предприятия четко определяется, что его успешная деятельность зависит от рациональной структуры и эффективности его использования на предприятии.
Список используемой литературы