Автоматизироанные системы и компьютерные технологии в налогообложении

 

 

Информационное  обеспечение (ИО) является важнейшим  элементом АИС, т.к. именно оно отражает состояние управляемого объекта и является основой для принятия управленческого решения. ИО должно иметь возможность:

– обеспечения пользователей АИС информацией, необходимой для выполнения ими своих профессиональных обязанностей;

– распределенного хранения и обработки информации,

– накопления информации в базах и банках данных в местах ее использования;

– предоставления пользователям автоматизированного санкционированного доступа к информации,

– одноразового ввода и многоцелевого использования;

– обеспечения информационной взаимосвязи между задачами подсистем и с внешними уровнями.

ИО АИС  «Налог» и ее варианта для местного уровня–ЭОД структурно состоит из внемашинного и внутримашинного. Внемашинное представлено документами и средствами формализации записи для подготовки к машинной обработке информации, в т.ч.:

– описанием системы классификации и кодирования;

– документацией;

– описанием потоков информации, входных и выходных сообщений.

Рис.1.4 АИС «Налог»

 

Один из основных принципов работы системы ЭОД состоит в том, что информация в базе обязательно должна быть документирована. Условно можно разделить базу на две: база документов и база учетных данных. Каждый документ обязательно регистрируется в системе с присвоением уникального системного номера. Для каждого входящего документа определен перечень разделов учетных данных, доступных данному документу для ввода и редактирования.

Следующий принцип работы системы – предлагаемый пользователю проект решения, это перечень исходящих документов, которые система предлагает к формированию в зависимости от того, какой входящий документ был представлен налогоплательщиком. Например, если это «Заявление о постановке на учет…» в качестве исходящего программа сформирует и предложит к выдаче соответствующий шаблон документа.

Минимальной единицей информации в АИС принято считать  реквизит как неделимую часть. Различают  реквизиты –признаки и реквизиты–основания. Первые характеризуют качественную сторону сущности, вторые – количественную.

Реквизиты – признаки подразделяются на справочные и группировочные, а реквизиты – основания подразделяются по типу алгоритма их получения на количественные, стоимостные, удельного веса, процента.

Справочные реквизиты  в виде наименования предназначены  для понимания показателя пользователем, а группировочные являются их закодированными аналогами.

Каждый реквизит имеет форму и содержание. Форма отражает его наименование (“вид налога», а содержание – его конкретное значение (НДС, земельный и т.п.).

Показатель образуется из сочетания реквизита – основания и всех, относящихся к нему реквизитов–признаков. Показатель является достаточной совокупностью для образования документа, хотя обычно он состоит из множества показателей. Под документом понимается информационное сообщение на естественном языке, зафиксированное на бланке установленной формы и имеющее юридическую силу. Показатели соответствуют задачам каждой функциональной подсистемы и отражают состояние уровня достижения цели по каждой задаче или комплексу задач.

АИС «Налог», не являясь закрытой системой, предусматривают  обмен информацией, что и потребовало  унификации и стандартизации документации, которая была проведена в 1970 –х годах. Каждому унифицированному документу присвоен код в соответствии с ОКУД. Унификация документации выполняется путем введения единых форм документов с единообразным наименованием показателей, единиц измерения, терминов. В результате создается УСД как рационально–организованный комплекс взаимосвязанных документов, отвечающих единым требованиям. По уровням управления они делятся на межотраслевые, отраслевые и локальные. В настоящее время разработаны следующие виды УСД на межотраслевом уровне: стандарты и ТУ, плановая документация, первичная учетная, статистическая, финансовая первичная и отчетная налоговая, бухгалтерская и др.

Все они должны удовлетворять требованиям: совместимости, обработки с использованием ВТ, все реквизиты–признаки должны быть закодированы с использованием международных, общесистемных или локальных классификаторов.

При проектировании унифицированных документов выбирается способ нанесения информации, исходя из метода ее считывания: визуального  или автоматического, Во втором случае выбирается устройство считывания и  типы шрифтов (штрих–коды, стилизованные, в которых изображение символов содержит код, нормализованные – применяемые на конвертах.

Важная роль во внемашинном ИО придается классификаторам, которые формируются на основе классификации информации и ее кодирования.

Под классификатором  понимается документ, с помощью которого осуществляется формализованное описание информации, содержащее наименование объекта, классификационных группировок и их кодовые обозначения. Классификация осуществляется путем распределения множества на подмножества на основе признаков и их взаимосвязи. Число ступеней классификации характеризует ее глубину, что в значительной степени определяет эффективность АИС с точки зрения возможности выборок и ускорения поиска нужной информации.

По сфере действия выделяют классификаторы: международные  в составе Системы международных экономических стандартов (СМЭС), общегосударственные (ОК ), отраслевые, межотраслевые, региональные и локальные. Все они входят в единую систему классификации и кодирования – ЕСКК, созданную для обеспечения информационной совместимости ЭИС разных уровней и сопоставимости экономико–статистических данных о деятельности налогоплательщиков с помощью централизованной разработки ОК и информационно–поисковых языков.

Среди ОК наибольшее распространение получили следующие:

ОКП – продукции;

ОКПО – предприятий и объединений;

ОКОНХ – отраслей народного хозяйства;

ОКВ – валют;

ОКСМ – стран мира;

КБ – банков;

ОКЭР – экономических районов;

СООГУ – органов гос. Управления;

СОЕИ – единиц измерения.

Среди ведомственных  классификаторов :

КФС – форм собственности:

КОПФ – организационно–правовых форм ;

КДРБ – доходов и расходов бюджета;

КБС – типовых банковских счетов;

Связь с налоговыми службами регламентируется следующими классификаторами:

КНБ – налогов и платежей;

КОН – объектов налогообложения;

КНЛ – налоговых льгот;

КШС – штрафных санкций;

ИНН – идентификационных номеров налогоплательщика;

СОГНИ – системы обозначения налоговых инспекций.

В состав СМЭС входят классификации ООН и ее спецобразований, в т.ч.:

– Международная стандартная отраслевая классификация всех видов экономической деятельности (МСОК);

– Классификация основных продуктов (КОП );

– Международная стандартная торговая классификация ( МСТК );

– Классификация по широким экономическим категориям (КШЭК);

– Классификация функций органов управления (ЛФОУ);

– Классификация функций правительства;

– Классификация продовольственных и сельхозорганизаций (РАО );

– Классификация международной организации труда (МОТ);

– Классификация ООН по вопросам образования, науки,культуры (ЮНЕСКО).

Основными объектами  классификации и кодирования  являются справочные реквизиты, описывающие процессы, объекты действия, отражаемые в показателях. Например, к наименованиям можно отнести «Налоги», «Виды налогов», процессам– функции управления, операции поступления документации, выдачи справок, обслуживание клиентов, расчеты, учет и т.п.

 

 

2 Анализ современных информационных систем, применяемых в налоговом контроле

 

2.1 Современные средства проектирования информационных систем налоговых органов

 

Множество задач, которые предстоит решать фирмам и предприятиям, носят  учетно–аналитический характер и требуют табличной компоновки данных с подведением итогов по различным группам и разделам данных, например при составлении баланса, справок для налоговых органов, возможных финансовых отчетов и т. п. Для хранения и обработки информации, представленной в табличной форме используют электронные таблицы (ЭТ). Программные средства для проектирования называют также табличными процессорами. Они позволяют не только создавать таблицы, но и автоматизировать обработку табличных данных. Кроме того, с помощью ЭТ можно выполнять различные экономические, бухгалтерские и инженерные расчеты, а также строить разного рода диаграммы, проводить сложный экономический анализ, моделировать и оптимизировать решение различных хозяйственных ситуаций и многое другое. Функции табличных процессоров весьма разнообразны и включают:

 – создание и редактирование ЭТ;

 – оформление и печать ЭТ;

 – создание многотабличных документов, объединенных формулами;

 – построение диаграмм, их модификацию и решение экономических задач графическими методами;

 – работу с электронными таблицами как с базами данных (сортировка таблиц, выборка данных по запросам);

 – создание итоговых и сводных таблиц;

 – использование при построении таблиц информации из внешних баз данных;

 – решение экономических задач типа «что — если» путем подбора параметров;

 – решение оптимизационных задач;

 – статистическую обработку данных;

 – создание слайд–шоу;

 – разработку макрокоманд, настройку среды под потребности пользователя и т.д.

Табличные процессоры различаются в основном набором  выполняемых функций и удобством  интерфейса, поэтому целесообразно  проанализировать лишь широко используемые программные продукты. Перспективные  направления в разработке ЭТ основными фирмами–разработчиками определяются по–разному. загрузка... Фирма Microsoft уделяет первостепенное внимание совершенствованию набора функциональных средств Excel. В Excel многие функции разработаны более тщательно, чем в других электронных таблицах. Кроме того, возможность использования массивов в Excel обеспечивает большую гибкости при работе с таблицами. Фирма Lotus основные усилия сконцентрировала на разработке инструментов групповой работы. Версия 4.0 пакета Lotus 1–2–3 дополнена Version Manager для моделирования по принципу «что — если», а версия 5.0 дополнена средствами маршрутизации и связи с Notes, что позволяет создать приложения в других пакетах. Lotus 1–2–3 имеет ряд сильных сторон, к которым можно отнести простоту создания и редактирования графиков, а также наиболее логичную структуру трехмерных таблиц. Предусматривается также совершенствование групповой работы с таблицами: использование Team Consolidate предоставит возможность группе пользователей редактировать копии ЭТ, а затем их объединять. В версию пакета для Windows 95 будет включен язык программирования Lotus Script. Пакет Quattro Pro в результате тестирования получил достаточно высокие оценки, но ни одна из особенностей пакета не вызвала к себе повышенного внимания. Наиболее привлекательными оказались возможности сортировки данных (которые хорошо реализованы и в Excel), а также удобство эксплуатации. В то же время отмечались сложности при освоении графических возможностей Quattro Pro, недостаточный объем справочной информации. Ситуация, сложившаяся к настоящему времени на рынке ЭТ, характеризуется явным лидирующим положением фирмы Microsoft –80\% всех пользователей ЭТ предпочитают Excel. На втором месте по объему продаж — Lotus 1–2–3, а затем Quattro Pro. Электронные таблицы состоят из столбцов и строк. Для обозначения строк используется цифровая нумерация, столбцов — буквенно–цифровые индексы (номера). Количество строк и столбцов в разных ЭТ различно, например, в табличном процессоре Excel 256 столбцов и более 16 тысяч строк. Место пересечения столбца и строки называется ячейкой или клеткой. Каждая ячейка имеет свой уникальный идентификатор (адрес), состоящий из имени столбца и номера строки, например А28, В45 и т.п. ЭТ могут содержать несколько рабочих бланков, которые объединяются в один файл и носят название рабочей книги. В книгу можно поместить несколько различных типов документов, например рабочий лист с ЭТ, лист диаграмм, лист макросов и т.п. В ЭТ можно работать как с отдельными ячейками, так и с группами ячеек, которые образуют блок. Имена ячеек в блоках разделяются двоеточием (:), например блок А1:В4 включает в себя ячейки А1, А2, A3, А4, В1, В2, ВЗ и В4. С блоками ячеек в основном выполняются операции копирования, удаления, перемещения, вставки и т.п. Адреса используются в формулах как ссылки на определенные клетки. Таким образом, введенные один раз значения можно многократно и в любом месте таблицы, книги использовать без повторного набора. Соответственно при изменении значения клетки автоматически произойдут изменения в тех формулах, в которых содержатся ссылки на данную клетку. Технология работы с табличным документом аналогична процедурам подготовки текстовых документов: редактируемый отчет в виде таблицы выводится на экран, и пользователь может в диалоговом режиме вносить в него свои изменения (т.е. редактировать содержимое клеток ЭТ). Все внесенные изменения сразу же отображаются на экране компьютера. В клетки ЭТ могут быть введены текст, цифры и формулы. Во всех табличных процессорах существуют синтаксические соглашения, позволяющие отличить формульно–цифровую информацию от текстовой, которых должен придерживаться пользователь, если хочет добиться правильных результатов. Обычно синтаксические правила интуитивно понятны и легко запоминаются (например, для задания текстовой информации ей должны предшествовать кавычки и т.п.). Формула — это выражение, состоящее из числовых величин и арифметических операций. Кроме числовых величин, в формулу могут входить в качестве документов адреса ячеек, функции и другие формулы. Пример формулы: =А5/Н8–12. В ячейке, в которой находится формула, виден только результат вычислений. Саму формулу можно увидеть в строке ввода, когда данная ячейка станет активной. Функции представляют собой запрограммированные формулы, позволяющие проводить часто встречающиеся последовательности вычислений. Например, функция автосуммирования может быть представлена следующим образом: =СУММ(А1А4). В Microsoft Excel можно работать с четырьмя основными типами документов: электронной таблицей (в Exel ЭТ называется рабочим бланком), рабочей книгой, диаграммой, макротаблицей. Рабочий бланк служит для организации и анализа данных. Одновременно на нескольких бланках данные можно вводить, править, производить с ними вычисления. В книгу можно вставить листы диаграмм для графического представления данных и модули для создания и хранения макросов, используемых при хранении специальных задач. Рабочая книга представляет собой электронный эквивалент папки–скоросшивателя. Книга состоит из листов, имена которых выводятся на ярлычках в нижней части экрана. По умолчанию книга открывается с 16 рабочими листами — Лист1, Лист2, ...., Лист16, однако их число можно увеличить или уменьшить. В книгу можно поместить несколько различных типов документов, например рабочий лист с электронной таблицей, лист диаграмм, лист макросов и т. п. Диаграмма представляет собой графическое изображение связей между числами ЭТ. Она позволяет показать количественное соотношение между сопоставляемыми величинами. Макротаблица (макрос) — это последовательность команд, которую приходится постоянно выполнять пользователю в повседневной работе. Макросы позволяют автоматизировать часто встречающиеся операции. Любая ЭТ состоит из следующих элементов: заголовка таблицы; заголовка столбцов (шапки таблицы); информационной части (исходных и выходных данных, расположенных в соответствующих ячейках).