Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Февраля 2012 в 14:57, курсовая работа
Объектом исследования является, ее значение и направления совершенствования.
Предмет исследования – система компьютерных технологий в налогообложении.
Цель работы – определить значение автоматизированных систем в налогообложении в современных условиях, исследовать пути реализации и изучить направления его совершенствования.
Введение
1 Теоретические основы автоматизированных систем в налогообложении
1.1 Изучение автоматизированных информационных систем (АИС) в налоговой службе
1.2 Особенности информационного обеспечения АИС налоговых органов
1.3 Структура и содержание информационного обеспечения компьютерных систем налоговых органов
2 Анализ современных информационных систем, применяемых в налоговом контроле
2.1 Современные средства проектирования информационных систем налоговых органов
2.2 Анализирование функциональных задач, решаемых в органах налоговой службы
2.3 Организация автоматизированной информационной системы АИС «Налог» в налоговых органах
3 Оценка применения и развития автоматизированных систем и компьютерных технологий в налогообложении
3.1 Проблемы и перспективы развития налоговых информационных систем
3.2 Организация автоматизированной информационной системы АИС «Налог» в налоговых органах
3.3 Проектирование и внедрение компьютерных информационных технологий в налогообложение на современном этапе
Заключение
Список использованных источников
Для решения задач внедрения информационных технологий непосредственно в региональных и местных налоговых инспекциях организуются специальные подразделения по информатизации, которые занимаются:
– внедрением нового системного программного обеспечения и средств электронно–вычислительной и другой офисной техники;
– эксплуатацией системных и прикладных программных продуктов и средств ЭВТ;
– информационным взаимодействием между уровнями АИС «Налог» и внешними автоматизированными системами;
– оказанием консультационной помощи.
При разработке АИС «Налог» в системах налогообложения необходимо владеть всей полнотой информации о предметной области налогообложения, которая включает информационно–функциональные схемы работы налоговых инспекций.
АИС «Налог» имеет свои особенности, которые определяются следующим перечнем требований: структура АИС должна соответствовать структуре налоговой системы; содержание АИС должно соответствовать предметной области налоговой системы (задачи, документы); система обработки информации в АИС реализуется на основе сетевой информационной технологии в налоговых службах; при разработке информационного, программного и технического обеспечения АИС необходимо учитывать единство стандартов, терминологии, унификации методик проектирования.
Техническую основу информатизации в налоговых органах в настоящее время составляют локальные вычислительные сети на базе персональных компьютеров типа IBM PC.
Основное системное
Использование информационных технологий
в налоговой инспекции
– ввод и хранение платежных и отчетных налоговых документов;
– функционирование в единой среде нормативно–справочной информации;
– стандартизированную систему кодирования данных, предназначенных для обмена информацией между объектами налоговой службы;
– идентификацию информации по налогообложению в соответствии со стандартизированной системой присвоения внутренних машинных имен реквизитов;
– дополнительную (кроме общесистемной –– на уровне операционной системы или системы управления базами данных) защиту данных от несанкционированного доступа пользователей с различными привилегиями;
– дополнительные (кроме общесистемных) средства обеспечения сохранности и безопасности хранения информации;
– архивирование данных по налогообложению и последующий их анализ с возможностью построения прогнозных отчетов;
– ведение архивно–справочной системы хранения, извлечения и обработки результатов запросов к информационной базе, выходных отчетных форм и любых других документов;
– генерирование и возможность модификации входных интерфейсных форм, выходных отчетных форм, библиотек запросов, личных картотек пользователей.
Функционально АИС «Налог» состоит из прикладных программных комплексов, включающих:
– комплекс «Налогообложение, обеспечение сбора налогов и других платежей, отчетность по налогам»;
– комплекс «Обеспечение и контроль соблюдения налогового законодательства».
Комплекс «Налогообложение, обеспечение сбора налогов и других платежей, отчетность по налогам» предназначен для:
– учета налогоплательщиков;
– оперативно–бухгалтерского учета в области налогообложения;
– камеральных проверок налоговых расчетов;
– ведения налоговой статистики и отчетности;
– учета и контроля банковских счетов;
– учета контрольно–кассовых машин;
– обработки информации по внешнеэкономической деятельности налогоплательщиков по данным Государственного таможенного комитета РФ.
Комплекс «Обеспечение и контроль соблюдения налогового законодательства» позволяет решить:
– составление, анализ и корректировку графиков проведения документальных проверок и их типов;
– сбор и анализ информации, необходимой при проведении документальных проверок, из других подсистем АИС «Налог» с использованием запросной системы;
– сбор и анализ информации, необходимой при проведении документальных проверок, из внешних автоматизированных систем;
– хранение размеров и видов выявленных сумм, актов по итогам документальных проверок, предложений к актам, журналов регистрации, проверок и правонарушений;
– получение и передачу в подсистему оперативно–бухгалтерского учета результатов проведения документальных проверок сумм сокрытых налогов, доначислений, переплат, штрафных санкций и пени;
– учет административных мер, наложенных на налогоплательщиков физических лиц.
В АИС «Налог» реализовано
Для полноценного использования средств информационных технологий необходимо получение информации практически из всех баз данных, имеющихся в настоящее время в информационной среде налоговых органов. Кроме того, должны быть созданы дополнительные базы данных с информацией, поступающей от внешних организаций, или реализованы постоянные информационные связи с ними.
АИС «Налог» располагает следующими основными базами данных.
– государственный реестр налогоплательщиков;
– интегрированная многоуровневая база данных банковских счетов налогоплательщиков;
– комплексная база данных лицевых счетов каждого налогоплательщика;
– база данных обязательных отчетных документов, которые определены налоговым законодательством для указания налогооблагаемой базы и исчисления налогов самим налогоплательщиком;
– база данных контрольных (документальных) проверок налогоплательщиков;
– нормативная база данных, содержащая нормативно–справочную информацию;
– база данных с дополнительными сведениями о налогоплательщиках.
Информационное взаимодействие с государственными организациями –– одна из главных задач, поставленных перед налоговой инспекцией.
Основные информационные потоки, связанные с Министерством РФ по налогам и сборам, приходят из банковских и кредитных учреждений, из Государственного таможенного комитета РФ, из Федерального казначейства, из Федеральной службы налоговой полиции и органов Министерства внутренних дел РФ. При слиянии и взаимном обмене этих потоков возможно создание и совместное использование таких баз данных, как:
– Государственный реестр налогоплательщиков с дополнительными учетными данными;
– сведения по нарушениям налогового законодательства;
– банковские счета налогоплательщиков (всех типов, в том числе и закрытых на текущий момент);
– движение на лицевых счетах государственного бюджета в части налоговых поступлений от юридических и физических лиц.
Большое значение придается созданию автоматизированных компьютерных систем, предназначенных для выявления потенциальных или явных неплательщиков налогов.
3.2 Организация автоматизированной информационной системы АИС «Налог» в налоговых органах
Процесс управления экономикой любой страны связан с воздействием государства на различные сферы экономической жизни. Основными целями государственного воздействия являются: достижение устойчивого экономического роста в стране, обеспечение стабильности цен на товары и услуги, занятость трудоспособного населения, обеспечение высокого уровня жизни населения и т.д. Эти цели взаимосвязаны между собой и достичь их одновременно практически невозможно. Достижение сбалансированности в управлении экономикой и есть основа экономической политики государства. Одним из основных инструментов государственного регулирования является налоговая политика. Налоговая система РФ представлена совокупностью налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков — юридических и физических лиц на территории страны. Все налоги, сборы, пошлины и другие платежи поступают в бюджетную систему России, т.е. формируют денежные доходы государства. Государству собираемые средства нужны для выполнения принятых на себя социальной, оборонной, правоохранительной и других функций. При существовании СССР платежи государственных предприятий не носили налогового характера. Осуществление рыночных преобразований в России привело к созданию налоговой службы, которая является государственным механизмом финансового воздействия на экономику через систему налогов и сборов. Система органов Государственной налоговой службы Российской Федерации включает в себя:
– центральный республиканский (Российской Федерации) орган государственного управления — Государственную налоговую службу РФ;
– государственные налоговые инспекции по республикам в составе Российской Федерации;
– государственные налоговые инспекции по краям, областям, автономным образованиям, районам, городам (за исключением городов районного подчинения);
– государственные налоговые инспекции районов в городах.
Государственная налоговая служба Российской Федерации входит в систему центральных органов государственного управления Российской Федерации и подчиняется Президенту Российской Федерации и Правительству Российской Федерации.
Основной
задачей Государственной
Целью системы
управления налогообложением является
оптимальное и эффективное
Эффективное функционирование налоговой системы возможно только при использовании передовых информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике. С этой целью в органах налоговой службы создается автоматизированная информационная система, которая предназначена для автоматизации функций всех уровней налоговой службы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией.
Для создания автоматизированной информационной системы налоговой службы необходимо знать, какие функции свойственны каждому уровню и как осуществляется взаимодействие между этими уровнями. Система имеет иерархическую структуру.
Структура
и состав системы управления налогообложением
России соответствуют ее административно-
Первые уровни Государственной налоговой службы состоят из подразделений, осуществляющих методологическое руководство и контроль за налогообложением по видам налогов. Непосредственное взаимодействие с объектами управления, т.е. налогоплательщиками (как юридическими лицами — предприятиями и организациями, так и физическими лицами населением) осуществляет 3-й уровень. Низовым уровнем являются налоговые инспекции районов, городов без районного деления и городских районов. Они осуществляют следующие функции:
– контроль за соблюдением законодательства о налогах и других платежах в бюджет;
– учет плательщиков налогов и платежей в бюджет;
– обеспечение правильности исчисления налогов и платежей и контроль за своевременностью их поступления в бюджет;
– проверка достоверности и контроль за своевременностью представления плательщиками бухгалтерской отчетности и расчетов, связанных с исчислением и уплатой налогов и платежей в бюджет;
– взаимодействие с органами исполнительной власти, правоохранительными, финансовыми и кредитными органами в части контроля за правильностью реализации и исполнения законодательства;
– наложение финансовых санкций, предусмотренных законодательством за его нарушение, и обеспечение правильности их применения;
– составление, анализ и представление в районные и городские финансовые органы сведений о фактически поступивших суммах налогов и платежей в бюджет;
– составление, анализ и представление вышестоящим государственным налоговым органам установленной отчетности;
– ведение в установленном порядке делопроизводства и другие функции.
Для осуществления всех указанных функций в системе управления органами Госналогслужбы РФ создана автоматизированная информационная система «Налог».
Автоматизированная информационная система (АИС) «Налог» представляет собой форму организационного управления органами госналогелужбы на базе новых средств и методов обработки данных, использования новых информационных технологий. АИС «Налог» позволяет расширить круг решаемых задач, повысить аналитичность, обоснованность и своевременность принимаемых решений, снизить трудоемкость и рационализировать управленческую деятельность налоговых органов путем применения экономико-математических методов, вычислительной техники и средств связи, упорядочения информационных потоков. Цели функционирования автоматизированной информационной системы «Налог» можно сформулировать следующим образом:
Информация о работе Автоматизироанные системы и компьютерные технологии в налогообложении