Бюджетная система РФ

Поступление налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в 2010 году поступило 1 328,7 млрд. рублей, что на 13% больше, чем в 2009 году, а относительно уровня 2008 года поступления выросли в 1,3 раза.

Налога на добавленную  стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, в 2010 году поступило 55,2 млрд. рублей, что в 1,8 раза больше, чем в 2009 году, а относительно уровня 2008 года поступления выросли в 1,4 раза.

Поступление налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в федеральный бюджет в мае 2011 года поступило 102,8 млрд. рублей, что в 1,8 раза больше, чем в мае 2010 года; 
за январь-май 2011 года поступило 706,9 млрд. рублей – на 27,8% больше, чем в январе-мае 2010 года.

Налога на добавленную  стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, в федеральный бюджет в мае 2011 года поступило 8,1 млрд. рублей, или в 2,4 раза больше, чем в мае 2010 года; 
за январь-май 2011 года поступило 35,4 млрд. рублей – в 2,3 раза больше, чем в январе-мае 2010 года.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.5. Налог на добычу полезных ископаемых.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) — прямой, федеральный налог, взимаемый с недропользователей. С 1 января 2002 года НДПИ определяет глава 26 НКРФ. Плательщиками НДПИ признаются пользователи недр — организации (российские и иностранные) и индивидуальные предприниматели.

По данным Росстата, в 2010 году доля НДПИ в налоговых доходах  федерального бюджета составила 43,37% (16,58% от доходов федерального бюджета). То есть, наряду с НДС, это крупнейший источник доходов федерального бюджета.

Несмотря на прогнозы экономистов, объём этого налога повышается.

До некоторого времени  платежи за пользование природными ресурсами составляли незначительную долю доходов федерального бюджета. Так, в конце 90-х гг. их доля не превышала 1-2%. Это объяснялось тем, что большинство  ресурсных налогов до последнего времени поступало в доходы бюджетов субъектов РФ, а ставки по ресурсным  налогам были невелики. С 2002 г. ситуация изменилась. Произошло упорядочение ресурсных налогов, были повышены некоторые  их ставки. В результате доля этих налогов  в 2010 г. возросла до 43% налоговых доходов  по сравнению с 1,4% в 2000 г.

НДПИ входит «в налоги, сборы  и регулярные платежи за пользование  природными ресурсами», куда входят ещё  водный налог и сборы за пользование  объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических  ресурсов. Суммарно, сумма данных налогов  и сборов превышают даже сумму  НДС, и на 2010 год составила 44,37% от налоговых доходов федерального бюджета или 16,96; доходов федерального бюджета.

В 2010г. поступление налога на добычу полезных ископаемых составило 1406,3 млрд. рублей, увеличившись по сравнению  с 2009г. на 33,4%. Доля поступлений налога на добычу нефти составила 90,1% и увеличилась  по сравнению с предыдущим годом  на 1,4 процентного пункта. В декабре 2010г. поступление налога на добычу полезных ископаемых составило 133,5 млрд.рублей, что на 3,2% больше по сравнению с  предыдущим месяцем.

	2010г.			Справочно   2009г.
	консолиди-  рованный бюджет	в том числе		консолиди-  рованный бюджет	в том числе
		федеральный бюджет	Консолиди-рованные бюджеты субъектов  Российской Федерации		федеральный бюджет	Консолиди-рованные бюджеты субъектов  Российской Федерации
Всего	1406,3	1376,6	29,7	1053,8	981,5	72,3
из него:  нефть	1266,8	1266,8	-	934,3	887,6	46,7
газ горючий природный	85,1	85,1	-	75,0	75,0	-
газовый конденсат	9,4	9,4	-	6,9	6,6	0,3

 

В январе-феврале 2011г. поступление  налога на добычу полезных ископаемых составило 287,3 млрд.рублей, увеличившись по сравнению с соответствующим  периодом предыдущего года на 26,1%. Доля поступлений налога на добычу нефти  составила 89,6% и увеличилась по сравнению  с соответствующим периодом предыдущего  года на 0,3 процентного пункта. В  феврале 2011г. поступление налога на добычу полезных ископаемых составило 142,3 млрд.рублей, что на 1,9% меньше по сравнению с предыдущим месяцем.

 

 

	Январь-февраль  2011г.			Справочно   январь-февраль 2010г.
	консолиди-  рованный бюджет	в том числе		консолиди-  рованный бюджет	в том числе
		федеральный бюджет	консолиди-  рованные бюджеты субъектов Российской Федерации		федеральный бюджет	консолиди-  рованные бюджеты субъектов Российской Федерации
Всего	287,3	282,9	4,4	227,8	223,8	4,0
из него: нефть	257,4	257,4	-	203,5	203,5	-
газ горючий природный	21,7	21,7	-	16,7	16,7	-
газовый конденсат	1,4	1,4	-	1,5	1,5	-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ основных параметров Федерального

бюджета РФ в 2011 – 2013 гг .

Мировой экономический кризис внес существенные изменения в условия формирования государственного бюджета РФ. Во-первых, произошло резкое снижение бюджетных доходов – с 22,5% ВВП в 2008 г. до 18,7% ВВП в 2010 г. (см. табл. 1). Во-вторых, в период кризиса государство взяло на себе много дополнительных расходных обязательств, что привело к росту расходов с 18,3% в 2008 г. до 22,7% в 2010 г. Таким образом, закон о федеральном бюджете на 2011 г. и на плановый период до 2013  г.  разрабатывался уже в изменившихся условиях функционирования бюджетной системы,  что предопределило стоящие перед ним задачи –  обеспечить финансовую стабильность бюджетной системы,  сократить дефицит федерального бюджета, повысить эффективность расходов. Основные параметры рассматриваемого закона приведены в табл. 1.

 

Таблица 1.

Основные характеристики федерального бюджета в 2008–2013 гг. (% ВВП)

 

Факт				Закон о бюджете
2008		2009	2010	2011	2012	2013
Доходы	22,5	18,9	18,7	17,6	17,0	16,8
В том числе нефтегазовые	10,6	7,7	8,6	8,1	7,9	7,5
Расходы	18,3	24,9	22,7	21,2	20,1	19,7
В том числе условно  утвержденные	-	-	-	-	0,8	1,3
Дефицит (-)/Профицит (+)	4,2	-6,0	-4,1	-3,6	-3,1	-2,9
Ненефтегазовый дефицит	-6,4	-13,7	-12,6	-11,7	-10,9	-10,4

 

Как видно из таблицы, дефицит  федерального бюджета сокращается до 2,9% ВВП в 2013  г., однако может быть и заметно меньше, для чего есть несколько предпосылок. Прежде всего, это связано с более оптимистическими оценками роста цен на нефть в среднесрочном периоде  (при формировании проекта бюджета использовался консервативный вариант прогноза,  при котором цены заложены на уровне 75–78  долл./барр.). При этом по-прежнему сохраняется высокая зависимость доходов бюджета от нефтегазовых поступлений. Кроме того, возможен рост доходов бюджета за счет дальнейшего улучшения макроэкономической ситуации и предпринимательской активности в среднесрочном периоде в результате преодоления мировой экономикой кризисных явлений, увеличения спроса на товары на отечественном и зарубежных рынках, роста иностранных инвестиций. И, наконец, можно ожидать позитивную динамику сокращения бюджетных расходов вследствие проведенных реформ в 2009–2010 гг. 

 

 

 

 

 

_________________________

Российская экономика  в 2010 году. Тенденции и перспективы. (Выпуск 32) – М.: Институт Гайдара, 2011.

Источник: Минфин России, расчеты ИЭП им. Е.Т. Гайдара

3.1. Анализ доходной  части Федерального бюджета РФ.

Основными источниками доходов  федерального бюджета на ближайшие  три года, по-прежнему, остаются поступления  косвенных налогов, НДПИ и таможенных пошлин (см. табл. 2). Заметим, что, согласно прогнозу Минфина России, в 2013 г. при сопоставимом объеме реального ВВП доходы федерального бюджета будут на 5,7 п.п. ВВП ниже,  чем в 2008  г. По нашим расчетам, примерно 2,5 п.п. приходится на изменения налогового законодательства  (замена ЕСН страховыми взносами и снижение налога на прибыль), 1,0 п.п. – снижение поступлений от нефтедобывающего сектора  (льготы по НДПИ и экспортным пошлинам), а 2,1 п.п. – снижение поступлений по налогам, связанное с более низким в 2013 г. по сравнению с 2007 г. уровнем рентабельности и изменением структуры экономической активности.

В течение 2012–2013  гг.  будет  проводиться политика  «точечных мер»  повышения фискальной нагрузки на отдельные отрасли экономики, особенно в отношении нефтегазового сектора. Предполагается   увеличение ставки НДПИ на газ с 2011 г. на 61% – со 147 до 237 руб. за 1 тыс. куб. м, в 2012 г. ставка будет проиндексирована на величину ожидаемого роста цен (5,9%) до 251 руб., а в 2013-м – на 5,5%, до 265 руб. за 1 тыс. куб. м. В результате увеличения фискальной нагрузки на добывающую отрасль в бюджетную систему страны должно дополнительно поступать 50–70 млрд. руб. ежегодно в 2011–2013 гг. (см. табл. 2). В отношении НДПИ на нефть в 2011 г. ставка налога не изменится, ее увеличение с 419 до 446 руб. за 1 т предполагается в 2012 г., а в 2013 г. до 470 руб. Данная мера пополнит бюджет примерно на 75 и 150 млрд руб. в год соответственно.  Вместе с тем реализация указанных мер может негативно отразиться на рентабельности отрасли.

Отмена пониженной ставки вывозной таможенной пошлины на нефть, добываемой на конкретных месторождениях Восточной Сибири, обеспечит дополнительный доход федерального бюджета в размере 97 млрд руб. в 2011 г. и порядка 30 млрд руб. в последующие два года.

Кроме того, в декабре  прошедшего года продолжилось обсуждение возможности повышения экспортной пошлины на нефтепродукты. Данное право Россия –  участница Таможенного союза – оставила за собой и может прибегнуть к нему уже в среднесрочном периоде. Рассматриваются два варианта повышения пошлины: 

- постепенное выравнивание пошлин на светлые и темные нефтепродукты с доведением их уровня до 60% от пошлин на сырую нефть к 2013 г.; 

- повышение средневзвешенной ставки пошлин на нефтепродукты до уровня 85–90% от пошлин на сырую нефть на внешней границе Таможенного союза. 

В случае повышения экспортных пошлин правительство планирует искать иные возможности поддержки отечественной нефтепереработки, причем речь идет о глубокой, а не о первичной переработке сырья.

Несмотря на общее увеличение налоговой нагрузки на добывающие предприятия, ожидается постепенное снижение нефтегазовых доходов в долях ВВП, обусловленное как объективными причинами (более низкими темпами роста цен на нефть марки Urals и налогооблагаемых объемов экспорта в сравнении с динамикой ВВП и укрепления рубля), так и проблемами отрасли в целом  (сокращением объемов добычи, снижением рентабельности).  

По не нефтегазовым доходам предполагается незначительный рост поступлений по НДС в связи с ростом объемов продаж на внутреннем рынке и поступлений по акцизам, обусловленных ежегодным увеличением ставок на подакцизные товары  (преимущественно на табачную и алкогольную продукцию) в ближайшие три года (см. табл. 2). 

Таблица 2.

Фактические и  ожидаемые поступления основных налогов в федеральный

бюджет Российской Федерации в 2008–2013 гг. (% ВВП)

 

Факт				Закон о бюджете
2008		2009	2010	2011	2012	2013
Налог на прибыль	1,8	0,5	0,6	0,5	0,5	0,5
ЕСН/страховые взносы	1,2	1,3	0,0	0,0	0,0	0,0
НДС – всего:	5,2	5,3	5,6	5,6	5,6	5,7
по внутреннему производству	2,4	3,0	3,0	3,0	3,1	3,1
по импорту	2,7	2,3	2,6	2,6	2,5	2,6
Акцизы – всего:	0,4	0,3	0,3	0,5	0,6	0,7
по внутреннему производству	0,3	0,2	0,3	0,5	0,5	0,6
по импорту	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1
НДПИ	3,9	2,5	3,1	2,8	2,7	2,6
Таможенные пошлины –  всего:	8,4	6,5	6,4	6,7	6,5	6,3
ввозные	1,5	1,2	0,8	1,2	1,2	1,2
вывозные	6,9	5,3	5,6	5,5	5,3	5,0
Доля вышеперечисленных  налогов и пошлин в доходах  федерального бюджета, %	93,3	86,5	85,6	92,0	93,4	93,7