Государственные и местные налоги в Азербайджане

   Порядок расчета, оплаты местных налогов и сборов, предоставления льгот, а также их верхние и нижние пределы устанавливаются законом, а необходимость применения и конкретные размеры устанавливаются решениями муниципалитетов. Правила исчисления минимального размера тарифа,  уплачиваемого по зонам размещения, распространения и рекламного тарифа уличной рекламы на землях,  зданиях и других объектах, находящихся в муниципальной собственности, устанавливаются в порядке,

предусмотренном Законом Азербайджанской Республики "О рекламе", а его конкретные ставки —  муниципалитетами.

   Государственная пошлина

   Государственная пошлина является обязательным платежом, выплачиваемым в государственный бюджет за правовые действия и услуги, оказанные государственными органами предприятиям,  организациям и физическим лицам в случаях и порядке, установленных Законом Азербайджанской Республики «О государственной пошлине».

   Случаи взимания государственной пошлины

   Государственная пошлина взимается в следующих случаях:

1. подачи исковых заявлений  и жалоб, представляемых в суд,  заявлений об установлении фактов,  имеющих юридическое значение, жалоб на судебные решения, повторной выдаче судом копий документов;

2. проведения нотариальными  конторами и государственными  органами нотариальных действий;

3. регистрации актов гражданского  состояния; 

4. выдачи гражданам Азербайджанской  Республики и постоянно проживающим в Азербайджанской Республике лицам без гражданства удостоверения личности, а также иностранцам, проживающим в Азербайджанской Республике более 30 дней, регистрационного удостоверения, принятия гражданства или выхода из гражданства Азербайджанской Республики;

5. проведения консульских  операций в Азербайджанской Республике или в дипломатических представительствах Азербайджанской Республики в зарубежных странах;

6. регистрации объектов  промышленной собственности, выдачи соответствующих охранных документов и других юридических действий, связанных с ними, а также выдачи некоторых видов разрешений и оказание услуг юридическим и физическим лицам, связанным с транспортными средствами и их управлением;

7. выдачи специального  разрешения (лицензии) на виды предпринимательской деятельности, на которые требуется получение специального разрешения (лицензии);

8. государственной регистрации  и перерегистрации юридических  лиц; 9. регистрации ценных бумаг  (за исключением случаев регистрации в порядке приватизации) и внесения их в государственный реестр;

10. выдачи разрешения, регулирующего  международные автомобильные перевозки на территории Азербайджанской Республики;

11. выдачи документов на  право собственности на имущество,  в том числе на право собственности,  аренды и пользования землей, и государственной регистрации залога;

12. пробирование и клеймение,  экспертиза ювелирных и иных  бытовых изделий, изготовленных из драгоценных металлов, применение материалов, экспертиза и диагностика драгоценных камней.

   Плательщики государственной пошлины

   Граждане Азербайджанской Республики, иностранцы, лица без гражданства и юридические лица являются плательщиками государственной пошлины за выполнение работ, оказание услуг и получение прав,  предусмотренных Законом Азербайджанской Республики «О государственной пошлине».

   Национальный банк Азербайджанской Республики освобожден от уплаты государственных пошлин всех видов.

   Правила исчисления и уплаты государственной пошлины

   Государственная пошлина уплачивается в полном объеме в государственный бюджет.

   Государственные пошлины уплачиваются в государственный бюджет в национальной валюте наличными или путем перечисления. Плательщику выдается оригинал банковской квитанции в установленной форме об уплате наличными государственной пошлины в государственный бюджет, а при перечислении со счета плательщика - банковский документ, подтверждающий исполнение платежа.

   В случаях, когда настоящим Законом сумма государственной пошлины предусмотрена в  иностранной валюте, государственная пошлина при оплате на территории Азербайджанской Республики  уплачивается только в манатах в соответствии с официальным курсом Национального банка на дату оплаты.

Государственная пошлина  в иностранном государстве удерживается в валюте данного государства.

   Во всех случаях государственная пошлина перечисляется в государственный бюджет в течение одного банковского дня после взимания.

   В случаях, когда требуется уплата государственной пошлины, операция не проводится без представления документа, подтверждающего уплату государственной пошлины.

   При установлении международными договорами, стороной которых является Азербайджанская Республика, положений о пошлинах, отличающихся от положений, предусмотренных Законом Азербайджанской Республики «О государственной пошлине» и принятым в соответствии с ним

нормативно-правовыми актами, применяются положения указанных  международных договоров.

   Правила возврата из бюджета неправильно удержанной или излишне уплаченной государственной пошлины.

   Уплаченная государственная пошлина, частично или полностью возвращается из государственного бюджета в следующих случаях:

1. при уплате государственной  пошлины в размере, превышающем установленный настоящим Законом;

2. при возврате заявлений  (жалоб) или не рассмотрении заявления, а также при отказе от проведения нотариальных операций;

3. при прекращении судопроизводства  по делу.

   Неправильно удержанная или излишне уплаченная государственная пошлина возвращается в течение 45 дней на основании заявления плательщика государственной пошлины.

   Иск о возврате неправильно удержанной или излишне уплаченной государственной пошлины может подаваться в течение 5 лет.

 

III. Обязательное государственное социальное страхование

Понятие социального страхования

   Социальное страхование - эта форма компенсации потерянных заработных плат, доходов и дополнительных заработков физических лиц, а также предотвращения этих потерь, в случаях,  предусмотренных настоящим законом.

   Обязательное государственное социальное страхование осуществляется работодателями в отношении всех работников, работающих по трудовым договорам (контрактам). В случаях,  предусмотренных Законом, иные лица также подлежат обязательному государственному социальному страхованию.

   Случай социального страхования

   Случай социального страхования - событие, при наступлении которого у застрахованного лица возникает право на получение страховых платежей от страховой организации. 

   К событию социального страхования относятся:

- достижение пенсионного  возраста;

- получение инвалидности;

- потеря главы семьи; 

- временная потеря трудоспособности (за период, установленный законодательством);

- беременность и роды;

- рождение ребенка: 

- уход за ребенком;

- смерть;

- необходимость в санаторно-курортном  лечении; 

- быть безработным (за  период, установленный законодательством). 

   Виды платежей по социальному страхованию

   В случаях наступления случаев социального страхования выдаются следующие виды страховых платежей: 

- трудовые пенсии в  порядке, установленном соответствующим законодательством Азербайджанской Республики; 

- дополнения к трудовым  пенсиям по добровольному (дополнительному) социальному страхованию; 

- пособие за временную  потерю трудоспособности (за период, установленный законодательством);

- пособие по беременности  и родам; 

- единовременное пособие  за рождение ребенка; 

- пособие по уходу за  ребенком до возраста, предусмотренного  законодательством; 

- пособие на похороны; 

- полное или частичное  погашение затрат на санаторно-курортное  лечение застрахованного. 

   Право на получение пособия за временную потерю трудоспособности и пособия по беременности и родам распространяется на лиц, имеющих стаж социального страхования не менее 6 месяцев. В обоих случаях месячный максимальный предел пособия не может превышать 25-кратного размера базовой части трудовой пенсии.

   Лица, работающие у работодателей, освобожденных от исчисления с фонда оплаты труда обязательного государственного социального страхового взноса, имеют право на получение исчисленных социальных страховых платежей (за исключением трудовых пенсий) в соотношении суммы исчисленного обязательного государственного социального страхового взноса к сумме обязательного государственного социального страхового взноса, подлежащего исчислению без учета освобождений. Согласно соответствующим государственным программам мероприятия, связанные с социальной защитой инвалидов, ищущих работу, и безработных граждан, финансируются за счет средств обязательного государственного социального страхования. 

   Участники обязательного государственного социального страхования

   Участниками обязательного государственного социального страхования являются страховщик,  страхователи и застрахованные. 

   Страховщик – Государственный фонд социальной защиты Азербайджанской Республики,  управляющий страховым фондом в порядке, установленном законодательством Азербайджанской Республики. 

   Страхователи - действующие в Азербайджанской Республике предприятия, учреждения и организации, независимо от формы собственности и организационно-правовой формы, имеющие статус юридического лица, созданные в соответствии с законодательством Азербайджанской Республики или иностранного государства, их филиалы и представительства, выборные органы, а также лица, осуществляющие свое социальное страхование или социальное страхование других. 

   Застрахованные - лица, в пользу которых осуществляется страховая деятельность. 

   Лица, подлежащие обязательному государственному социальному страхованию

   Обязательному государственному социальному страхованию подлежат:

- лица, назначаемые на  должность постановлением Национального собрания Азербайджанской Республики, указами и распоряжениями Президента Азербайджанской Республики;

- граждане Азербайджанской  Республики и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам (контрактам);

- иностранцы, получающие  из источников Азербайджанской  Республики плату за труд и иные доходы, привлекаемые к социальным страховым взносам (за исключением иностранцев, работающих в подрядных и субподрядных сторонах, действующих в рамках Закона Азербайджанской Республики № 933 от 2 декабря 1994 года “О принятии и ратификации Соглашения “О совместной разработке месторождений Азери, Чыраг и глубоководной части Гюнешли в Азербайджанском секторе Каспийского моря и долевом распределении добычи нефти” и Закона Азербайджанской Республики №160-IQ от 4 октября 1996 года “О принятии и ратификации

Соглашения “О разведке, разработке перспективной структуры  “Шахдениз” в Азербайджанском секторе Каспийского моря и долевом распределении добычи”, заключенного между Государственной нефтяной компанией Азербайджанской Республики и Совместной коммерческой компанией ГНКАР, компаниями BiPi Eksploreyшn (Azяrbaycan) Limited, Elf Petroleum Azяrbaycan B.V., LUKoyl Иnternяшnl LTD, Oyl Иndastriz  Иncinirinq аnd Konstrakшn, Statoyl Azяrbaycan A.S., Tцrkiш Petroleum Oversiz Rompani Limited);

- лица, работающие на выборных  должностях, военнослужащие и лица, имеющие специальные звания;

- прокуроры, заместители  и помощники прокуроров, следователи  прокуратуры; 

- работники налоговых  органов; 

- члены коллегий адвокатов; 

- физические лица, занимающиеся  индивидуальной предпринимательской и трудовой деятельностью.

   Учет участников страхования по обязательному государственному социальному страхованию

   Для постановки на учет в страховой организации по обязательному государственному социальному страхованию работодатели обязаны представить списки работников не позднее одного месяца после государственной регистрации, если они являются хозяйствующими субъектами, и не позднее одного месяца после заключения трудового договора, если они таковыми не являются. Лица, самостоятельно занимающиеся предпринимательской деятельностью и индивидуальной трудовой деятельностью, обязаны лично встать на учет в страховой организации по обязательному государственному социальному страхованию. При открытии банками банковских счетов хозяйствующим субъектам данный субъект обязан представить документ о его принятии на учет в Государственном фонде социальной защиты Азербайджанской Республики.