Элементы транспортного налога и их характеристика (На примере Московской области)

Особенностями исчисления транспортного налога в МО является следующее:

Налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы сжатия тяги реактивного двигателя                                                         

 

 

 

1)Уплата налога и авансовых платежей по налогу налогоплательщиками, являющимися организациями, проводится по месту  нахождения транспортных средств.

2)Налогоплательщики, являющиеся организации по истечении отчетных периодов (1кв,2кв,3кв) осуществляют истечение авансовых платежей, расчет суммы налога производится по итогам налогового периода: налогоплательщики – организации, обязаны заплатить налог не позже 28.03 года налогообложения транспортным налогом ( истекшим отчетным годом)

3) Уплата налога лицами налогообложения транспортным налогом, по совместительству принадлежащие к ряду физических лиц, производят уплату по местоположению (фактическому) транспорта. 
4) Физ. Лица являющиеся лицами налогообложения транспортным налогом, обязаны уплатить налог не позднее 10.10 года, следующего за налоговым периодом, все суммы налога исчисляются по окончании времени предназначенного для налога (налоговый период), уст. ст. 362 часть вторая НК РФ и вдобавок с учетом всех льгот, уст Законами Московской Области « О льготном налогообложении лиц облагаемых  транспортным налогом на территории Российской Федерации в Московской Области». 

Порядок исчисления устанавливается в зависимости от категории налогоплательщика. Организации сами должны и обязаны исчислять налог (транспортный) в самостоятельном порядке, исчислять суммы транспортного налога. Для физ. лиц все проще,  за них исчисляют налог, налоговые органы на обоснованных сведениях, а сведения берутся от других органов регистрации транспортных средств на территории Российской Федерации. В связи с этим лица облагаемые транспортным налогом, являющиеся физ. Лицами, обязаны оплатить налог после поступления сообщения с налоговой службы.

Суммы налога исчисляются по каждому транспорта на основе налоговой базы и определенных ставок по каждому т/с. 

Организации – лица налогообложения транспортным налогом, обязаны оплатить налог в определенный период времени (квартал или отчетный год) в налоговые органы РФ по местоположению и предоставить налоговую декларацию в обязательно  правильной форме. 

Формы налоговых деклараций по транспортному налогу утверждаются МФРФ (Министерством Финансов Российской Федерации)

Госавтоинспекция должна регистрировать каждое транспортное средство в целях обеспечения их гос. учета.

Рег. Док-ы. – свидетельство о регистрации транспорта, тех. паспорт (талоны) транспорта. 
 
Если транспорт находится в регистрации, в паспорте делается отметка в установленном порядке подтверждающая этот факт регистрации. 

Данные указанные в паспорте т/с важные для налоговой декларации и определения базы налога.

Декларацию должна быть предоставлена не позднее  1.02 года, следующего за налоговым периодом (кварталами).

 

Список литературы: 
Нормативно-правовые источники.

Конституция РФ (Принят народом РФ 12.12.1993г.) 
2) НКРФ (Принят Федеральным собранием Российской Федерации от 30.11.1999г. №51-Ф3)

Учебники 
1) Налоги и налогообложение: Учебник для вузов, под ред М.В 
2) Налоги и налогообложение, Перов А.В, Толкушник А.В (учебное пособие) 
3) НДФЛ, Право и экономика – 2012. №1, Александров В.В 

Электронные ресурсы 
1) www.consultant.ru – «КонсультантПлюс»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Практическая часть

месяц	доход	налоговая база	налоговые вычеты	НБ-НВ	НДФЛ(13%)
январь	47500	47500	1400	46100	5993
итого	47500	47500	1400	46100	5993
февраль	27900	18000	1400	16600	2158
итого	75400	65500	2800	62700	8151
март	19800	19800	1400	18400	2392
итого	95200	85300	4200	81100	10543
апрель	32500	32500	1400	31100	4043
итого	127700	117800	5600	112200	14586
май	29500	29500	1400	28100	3653
итого	157200	147300	7000	140300	18239
июнь	29500	29500	1400	28100	3653
итого	186700	176800	8400	168400	21892

Задача 10

Задача 10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 18

Наименование транспортного средства	кол-во на начало года	л.с.	ставка налога	Изменения		налог
				приобретение	реализация	квартал	год
Автомобиль легковой	1	80	12	-	-	240	960
Автомобиль легковой	2	90	7	-	1.7	263	368
Автомобиль легковой	-	140	23	12.10	-	537	2683
Автомобиль легковой	-	150	21	6.6	-	788	1575
Автобус	1	240	19	-	11.11	760	4180
Автобус	1	250	19	-	-	1188	4750
Грузовой автомобиль	-	190	17	9.9	-	808	2423
Мотоцикл	-	30	11	9.7	-	55	193
Снегоход	1	40	7	-	3.4	47	93

 

Задача 19

 

1 мун. обр. : 89.000.000*25%*1,5%=333750 руб.

2 мун. обр. : 89.000.000*20%*1,2%=213600 руб.

3 мун. обр. : 89.000.000*10%*1,3%=115700 руб.

4 мун. обр. : 89.000.000*30%*1,4%=373800 руб.

5 мун. обр. : 89.000.000*15%*1,4%=186900 руб.

 

Задача 22

Месяц	Доход	Вычеты	Д-В	НДФЛ(13%)
Январь	12454	4400	8054	1047
Итого	12454	4400	8054	1047
Февраль	32019	4400	27619	3590
Итого	44473	8800	35673	4637
Март	14508	4400	10108	1314
Итого	58981	13200	45781	5952
Апрель	20438	4400	16038	2085
Итого	79419	17600	61819	8036
Май	36788	4400	32388	4210
Итого	116207	22000	94207	12247
Июнь	22317	4400	17917	2329
Итого	138524	26400	112124	14576
Июль	13744	4400	9344	1215
Итого	152268	30800	121468	15791

 

 

 

 

 

Задача 12 

Организация планирует в 2014 году перейти на УСН. Какой объект налогообложения выгодней избрать организации в целях минимизации налогового бремени, если предполагаемые доходы составят 12 млн. руб., а предполагаемые- расходы уменьшающие доходы, составят 7,5 млн. руб.. 
 
Решение 
1) 12 000 000 – 7 500 000= 4 500 000 
2) 4 500 000 * 15%= 675 000 (УСН) 
3) 12 000 000 * 1%=120 000 (минимальный налог)