Контрольная работа по "Налогам и налогообложению"

Содержание

1.1Налог на прибыль организации:  налогоплательщики, объекты налогообложения,  расходы, не учитываемые при  определении налоговой базы, методы  начисления, налоговая база, ставки, сроки уплаты

1.2 Порядок освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость и особенность учета данного налога организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы.

1.3 Задача

1.4 Тест

Список литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.1Налог на прибыль организации:  налогоплательщики, объекты налогообложения, расходы, не учитываемые при определении налоговой базы, методы начисления, налоговая база, ставки, сроки уплаты.

Налогоплательщики.

1. Налогоплательщиками налога на  прибыль организаций (далее в  настоящей главе - налогоплательщики) признаются:

-российские организации;

-иностранные организации, осуществляющие  свою деятельность в Российской  Федерации через постоянные представительства  и (или) получающие доходы от  источников в Российской Федерации.

2. Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года №310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" или иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении доходов, полученных в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи.

Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся официальными вещательными компаниями в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, в отношении доходов от следующих операций, осуществляемых в соответствии с договором, заключенным с Международным олимпийским комитетом или уполномоченной им организацией:

1) производство продукции средств  массовой информации в период  организации XXII Олимпийских зимних  игр и XI Паралимпийских зимних  игр 2014 года в городе Сочи, установленный  частью 1 статьи 2 указанного Федерального закона;

2) производство и распространение  продукции средств массовой информации (в том числе осуществление  официального теле- и радиовещания, включая цифровые и иные каналы  связи) в период проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, установленный частью 2 статьи 2 указанного Федерального закона.

3. Организации, указанные в пункте 1 статьи 246.1 настоящего Кодекса.

Объект налогообложения.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций (далее в настоящей главе - налог) признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

Прибылью в целях настоящей  главы признается:

1) для российских организаций  - полученные доходы, уменьшенные  на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;

2) для иностранных организаций,  осуществляющих деятельность в  Российской Федерации через постоянные  представительства, - полученные через  эти постоянные представительства  доходы, уменьшенные на величину  произведенных этими постоянными представительствами расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;

3) для иных иностранных организаций  - доходы, полученные от источников  в Российской Федерации. Доходы  указанных налогоплательщиков определяются в соответствии со статьей 309 настоящего Кодекса.

 

 

 

Расходы, не учитываемые при определении  налоговой базы.

При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:

1) в виде сумм начисленных  налогоплательщиком дивидендов  и других сумм прибыли после налогообложения;(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 06.06.2005 N 58-ФЗ)

2) в виде пени, штрафов и иных  санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные  фонды), процентов, подлежащих уплате  в бюджет в соответствии со  статьей 176.1 настоящего Кодекса, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций;

(в ред. Федерального закона  от 17.12.2009 N 318-ФЗ)

3) в виде взноса в уставный (складочный) капитал, вклада в простое товарищество;

4) в виде суммы налога, а также  суммы платежей за сверхнормативные  выбросы загрязняющих веществ  в окружающую среду;

(в ред. Федерального закона  от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

5) в виде расходов по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества, а также расходов, осуществленных в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств, за исключением расходов, указанных в пункте 9 статьи 258 настоящего Кодекса;

(в ред. Федеральных законов  от 06.06.2005 N 58-ФЗ, от 22.07.2008 N 158-ФЗ)

6) в виде взносов на добровольное  страхование, кроме взносов, указанных  в статьях 255, 263 и 291 настоящего  Кодекса;

(в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)

7) в виде взносов на негосударственное  пенсионное обеспечение, кроме  взносов, указанных в статье 255 настоящего Кодекса;

8) в виде процентов, начисленных  налогоплательщиком-заемщиком кредитору  сверх сумм, признаваемых расходами в целях налогообложения в соответствии со статьей 269 настоящего Кодекса;

(в ред. Федерального закона  от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

9) в виде имущества (включая  денежные средства), переданного  комиссионером, агентом и (или)  иным поверенным в связи с  исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или иному аналогичному договору, а также в счет оплаты затрат, произведенной комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров;

(п. 9 в ред. Федерального закона  от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

10) в виде сумм отчислений  в резерв под обесценение вложений  в ценные бумаги, создаваемые организациями в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением сумм отчислений в резервы под обесценение ценных бумаг, производимых профессиональными участниками рынка ценных бумаг в соответствии со статьей 300 настоящего Кодекса;

11) в виде гарантийных взносов,  перечисляемых в специальные  фонды, создаваемые в соответствии  с требованиями законодательства  Российской Федерации, предназначенные  для снижения рисков неисполнения  обязательств по сделкам при  осуществлении клиринговой деятельности или деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг;

 

 

 

 

12) в виде средств или иного  имущества, которые переданы по  договорам кредита или займа  (иных аналогичных средств или  иного имущества независимо от  формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги), а также в виде средств или иного имущества, которые направлены в погашение таких заимствований;

(п. 12 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

13) в виде сумм убытков по  объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы в части, превышающей предельный размер, определяемый в соответствии со статьей 275.1 настоящего Кодекса;

(в ред. Федерального закона  от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

14) в виде имущества, работ, услуг, имущественных прав, переданных в порядке предварительной оплаты налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления;

15) в виде сумм добровольных  членских взносов (включая вступительные  взносы) в общественные организации, сумм добровольных взносов участников союзов, ассоциаций, организаций (объединений) на содержание указанных союзов, ассоциаций, организаций (объединений);

16) в виде стоимости безвозмездно  переданного имущества (работ,  услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей, если иное не предусмотрено настоящей главой;

(в ред. Федеральных законов  от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 17.07.2009 N 161-ФЗ)

17) в виде стоимости имущества,  переданного в рамках целевого  финансирования в соответствии  с подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса;

(в ред. Федерального закона  от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

18) в виде отрицательной разницы,  образовавшейся в результате  переоценки драгоценных камней  при изменении в установленном  порядке прейскурантов цен;

19) в виде сумм налогов, предъявленных  в соответствии с настоящим  Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ,  услуг, имущественных прав), если  иное не предусмотрено настоящим  Кодексом;

(в ред. Федерального закона  от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

20) в виде средств, перечисляемых  профсоюзным организациям;

21) в виде расходов на любые  виды вознаграждений, предоставляемых  руководству или работникам помимо  вознаграждений, выплачиваемых на  основании трудовых договоров  (контрактов);

22) в виде премий, выплачиваемых работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений;

23) в виде сумм материальной  помощи работникам;

(в ред. Федерального закона  от 22.07.2008 N 158-ФЗ)

24) на оплату дополнительно предоставляемых  по коллективному договору (сверх предусмотренных действующим законодательством) отпусков работникам, в том числе женщинам, воспитывающим детей;

25) в виде надбавок к пенсиям,  единовременных пособий уходящим  на пенсию ветеранам труда,  доходов (дивидендов, процентов)  по акциям или вкладам трудового коллектива организации, компенсационных начислений в связи с повышением цен, производимых сверх размеров индексации доходов по решениям Правительства Российской Федерации, компенсаций удорожания стоимости питания в столовых, буфетах или профилакториях либо предоставления его по льготным ценам или бесплатно (за исключением специального питания для отдельных категорий работников в случаях, предусмотренных действующим законодательством, и за исключением случаев, когда бесплатное или льготное питание предусмотрено трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами;

(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

 

26) на оплату проезда к месту  работы и обратно транспортом  общего пользования, специальными  маршрутами, ведомственным транспортом, за исключением сумм, подлежащих включению в состав расходов на производство и реализацию товаров (работ, услуг) в силу технологических особенностей производства, и за исключением случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами;

(в ред. Федерального закона  от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

27) на оплату ценовых разниц  при реализации по льготным  ценам (тарифам) (ниже рыночных  цен) товаров (работ, услуг) работникам;

28) на оплату ценовых разниц  при реализации по льготным  ценам продукции подсобных хозяйств  для организации общественного  питания;

29) на оплату путевок на лечение  или отдых, экскурсий или путешествий,  занятий в спортивных секциях,  кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях литературу, и на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников;

(в ред. Федерального закона  от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

30) исключен. - Федеральный закон  от 29.05.2002 N 57-ФЗ;

30) в виде расходов налогоплательщиков-организаций  государственного запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов Российской Федерации по операциям с материальными ценностями государственного запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов, связанные с восстановлением и содержанием указанного запаса;

31) в виде стоимости переданных  налогоплательщиком - эмитентом акций,  распределяемых между акционерами  по решению общего собрания  акционеров пропорционально количеству  принадлежащих им акций, либо  разница между номинальной стоимостью  новых акций, переданных взамен первоначальных, и номинальной стоимостью первоначальных акций акционера при распределении между акционерами акций при увеличении уставного капитала эмитента;

32) в виде имущества или имущественных  прав, переданных в качестве задатка, залога;

33) в виде сумм налогов, начисленных  в бюджеты различных уровней  в случае, если такие налоги  ранее были включены налогоплательщиком  в состав расходов, при списании  кредиторской задолженности налогоплательщика  по этим налогам в соответствии  с подпунктом 21 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса;

(в ред. Федерального закона  от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

34) в виде сумм целевых отчислений, произведенных налогоплательщиком  на цели, указанные в пункте 2 статьи 251 настоящего Кодекса;

36) исключен. - Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ;

35) утратил силу с 1 января 2011 года. - Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ;

36) утратил силу с 1 января 2008 года. - Федеральный закон от 24.07.2007 N 216-ФЗ;

37) в виде сумм выплаченных  подъемных сверх норм, установленных законодательством Российской Федерации;

38) на компенсацию за использование  для служебных поездок личных  легковых автомобилей и мотоциклов, на оплату рациона питания  экипажей морских, речных и  воздушных судов сверх норм  таких расходов, установленных  Правительством Российской Федерации;