Контрольная работа по "Налогам и налогообложению"

(в ред. Федеральных законов  от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 22.07.2008 N 158-ФЗ)

39) в виде платы государственному  и (или) частному нотариусу  за нотариальное оформление сверх  тарифов, утвержденных в установленном  порядке;

 

40) в виде взносов, вкладов и иных обязательных платежей, уплачиваемых некоммерческим организациям и международным организациям, кроме указанных в подпунктах 29 и 30 пункта 1 статьи 264 настоящего Кодекса;

41) на замену бракованных, утративших  товарный вид и недостающих экземпляров периодических печатных изданий, а также потери в виде стоимости утратившей товарный вид, бракованной и нереализованной продукции средств массовой информации и книжной продукции, помимо расходов и потерь, указанных в подпунктах 43 и 44 пункта 1 статьи 264 настоящего Кодекса;

42) в виде представительских  расходов в части, превышающей  их размеры, предусмотренные пунктом  2 статьи 264 настоящего Кодекса;

43) в виде расходов, предусмотренных  абзацем шестым пункта 3 статьи 264 настоящего Кодекса;

44) на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей  таких призов во время проведения  массовых рекламных кампаний, а  также на иные виды рекламы,  не предусмотренные абзацами  вторым - четвертым пункта 4 статьи 264 настоящего Кодекса, сверх установленных абзацем пятым пункта 4 статьи 264 настоящего Кодекса предельных норм;

(в ред. Федерального закона  от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

45) в виде сумм отчислений  в Российский фонд фундаментальных  исследований, Российский гуманитарный  научный фонд, Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере, Федеральный фонд производственных инноваций, Российский фонд технологического развития, а также в иные отраслевые и межотраслевые фонды финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, зарегистрированные в порядке, предусмотренном Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике", сверх сумм отчислений, предусмотренных пунктом 3 статьи 262 настоящего Кодекса;

(п. 45 в ред. Федерального закона от 07.07.2003 N 117-ФЗ)

46) отрицательная разница, полученная  от переоценки ценных бумаг  по рыночной стоимости;

47) в виде расходов учредителя  доверительного управления, связанных  с исполнением договора доверительного  управления, если договором доверительного управления предусмотрено, что выгодоприобретателем не является учредитель;

(п. 47 введен Федеральным законом  от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

48) в виде расходов, осуществляемых  религиозными организациями в  связи с совершением религиозных  обрядов и церемоний, а также в связи с реализацией религиозной литературы и предметов религиозного назначения;

(п. 48 введен Федеральным законом  от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

48.1) в виде стоимости имущества  (работ, услуг), полученного в соответствии  с подпунктом 30 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса, а также стоимости имущества, приобретаемого (создаваемого) за счет указанных средств, в том числе при дальнейшей реализации этого имущества;

(п. 48.1 введен Федеральным законом  от 29.12.2004 N 204-ФЗ)

48.2) в виде расходов, включая вознаграждение управляющей компании и специализированному депозитарию, произведенных за счет средств организаций, выступающих в качестве страховщиков по обязательному пенсионному страхованию, при инвестировании средств пенсионных накоплений, предназначенных для финансирования накопительной части трудовой пенсии;

(п. 48.2 введен Федеральным законом  от 29.12.2004 N 204-ФЗ)

 

 

 

48.3) в виде сумм, которые направлены  организациями, выступающими в  качестве страховщиков по обязательному  пенсионному страхованию, на пополнение средств пенсионных накоплений, предназначенных для финансирования накопительной части трудовой пенсии, и которые отражены на пенсионных счетах накопительной части трудовой пенсии;

(п. 48.3 введен Федеральным законом  от 29.12.2004 N 204-ФЗ)

48.4) в виде средств пенсионных  накоплений для финансирования  накопительной части трудовой  пенсии, передаваемых в соответствии  с законодательством Российской  Федерации негосударственными пенсионными  фондами в Пенсионный фонд  Российской Федерации и (или) другой негосударственный пенсионный фонд, которые выступают в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию;

(п. 48.4 введен Федеральным законом  от 29.12.2004 N 204-ФЗ)

48.5) расходы судовладельцев на обслуживание, ремонт и иные цели, связанные с содержанием и эксплуатацией судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов;

(п. 48.5 введен Федеральным законом  от 20.12.2005 N 168-ФЗ)

48.6) расходы банка развития - государственной  корпорации;

(п. 48.6 введен Федеральным законом от 17.05.2007 N 83-ФЗ)

48.7) понесенные налогоплательщиками,  являющимися российскими организаторами  Олимпийских игр и Паралимпийских  игр в соответствии со статьей  3 Федерального закона "Об организации  и о проведении XXII Олимпийских  зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", включая расходы, связанные с инженерными изысканиями при строительстве, архитектурно-строительным проектированием, со строительством, с реконструкцией и организацией эксплуатации олимпийских объектов;

(п. 48.7 введен Федеральным законом  от 01.12.2007 N 310-ФЗ)

48.8) в виде сумм вознаграждений  и иных выплат, осуществляемых  членам совета директоров;

(п. 48.8 введен Федеральным законом  от 22.07.2008 N 158-ФЗ)

48.9) расходы осуществляющей функции  по предоставлению финансовой  поддержки на проведение капитального  ремонта многоквартирных домов  и переселение граждан из аварийного  жилищного фонда в соответствии с Федеральным законом "О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства" некоммерческой организации, понесенные в связи с размещением временно свободных денежных средств;

(п. 48.9 введен Федеральным законом  от 01.12.2008 N 225-ФЗ)

48.10) в виде выплат потерпевшему, осуществленных в порядке прямого  возмещения убытков в соответствии  с законодательством Российской  Федерации об обязательном страховании  гражданской ответственности владельцев  транспортных средств страховщиком, который застраховал гражданскую ответственность потерпевшего;

(п. 48.10 введен Федеральным законом  от 25.12.2008 N 282-ФЗ)

48.11) расходы казенных учреждений  в связи с исполнением государственных  (муниципальных) функций, в том  числе с оказанием государственных (муниципальных) услуг (выполнением работ);

(п. 48.11 введен Федеральным законом  от 08.05.2010 N 83-ФЗ)

 

 

 

 

 

 

 

48.12) понесенные налогоплательщиками,  являющимися российскими маркетинговыми  партнерами Международного олимпийского  комитета в соответствии со статьей 3.1 Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в связи с участием в организации и проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в период организации XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, установленный частью 1 статьи 2 указанного Федерального закона;

(п. 48.12 введен Федеральным законом  от 30.07.2010 N 242-ФЗ)

48.13) расходы, связанные с обеспечением  безопасных условий и охраны  труда при добыче угля, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком и принятые им к вычету в соответствии со статьей 343.1 настоящего Кодекса, за исключением расходов, предусмотренных пунктом 5 статьи 325.1 настоящего Кодекса;

(п. 48.13 введен Федеральным законом  от 28.12.2010 N 425-ФЗ)

49) иные расходы, не соответствующие  критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Порядок признания доходов при  методе начисления.

1. В целях настоящей главы  доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).

2. По доходам, относящимся к  нескольким отчетным (налоговым)  периодам, и в случае, если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно, с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.

По производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в случае, если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход от реализации указанных работ (услуг) распределяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с принципом формирования расходов по указанным работам (услугам).

(абзац введен Федеральным законом  от 31.12.2002 N 191-ФЗ)

3. Для доходов от реализации, если иное не предусмотрено  настоящей главой, датой получения  дохода признается дата реализации  товаров (работ, услуг, имущественных прав), определяемой в соответствии с пунктом 1 статьи 39 настоящего Кодекса, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату. При реализации товаров (работ, услуг) по договору комиссии (агентскому договору) налогоплательщиком-комитентом (принципалом) датой получения дохода от реализации признается дата реализации принадлежащего комитенту (принципалу) имущества (имущественных прав), указанная в извещении комиссионера (агента) о реализации и (или) в отчете комиссионера (агента).

Датой реализации принадлежащих налогоплательщику ценных бумаг также признается дата прекращения обязательств по передаче ценных бумаг зачетом встречных однородных требований.

(абзац введен Федеральным законом от 25.11.2009 N 281-ФЗ)

В целях настоящей главы однородными  признаются требования по передаче имеющих  одинаковый объем прав ценных бумаг  одного эмитента, одного вида, одной  категории (типа) или одного паевого  инвестиционного фонда (для инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов).

(абзац введен Федеральным законом  от 25.11.2009 N 281-ФЗ)

При этом зачет встречных однородных требований должен подтверждаться документами  в соответствии с законодательством  Российской Федерации о прекращении обязательств по передаче (принятию) ценных бумаг, в том числе отчетами клиринговой организации, лиц, осуществляющих брокерскую деятельность, или управляющих, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации оказывают налогоплательщику клиринговые, брокерские услуги или осуществляют доверительное управление в интересах налогоплательщика.

(абзац введен Федеральным законом  от 25.11.2009 N 281-ФЗ)

(п. 3 в ред. Федерального закона  от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

4. Для внереализационных доходов датой получения дохода признается:

1) дата подписания сторонами акта приема-передачи имущества (приемки-сдачи работ, услуг) - для доходов:

(в ред. Федерального закона  от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

абзац исключен. - Федеральный закон  от 29.05.2002 N 57-ФЗ;

в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг);

по иным аналогичным доходам;

2) дата поступления денежных  средств на расчетный счет (в  кассу) налогоплательщика - для  доходов:

в виде дивидендов от долевого участия  в деятельности других организаций;

в виде безвозмездно полученных денежных средств;

в виде сумм возврата ранее уплаченных некоммерческим организациям взносов, которые были включены в состав расходов;

в виде иных аналогичных доходов;

(пп. 2 введен Федеральным законом  от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

3) дата осуществления расчетов  в соответствии с условиями  заключенных договоров или предъявления  налогоплательщику документов, служащих  основанием для произведения  расчетов, либо последний день  отчетного (налогового) периода - для доходов:

от сдачи имущества в аренду;

в виде лицензионных платежей (включая  роялти) за пользование объектами  интеллектуальной собственности;

в виде иных аналогичных доходов;

(пп. 3 в ред. Федерального закона  от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

4) дата признания должником либо  дата вступления в законную силу решения суда - по доходам в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба);

(пп. 4 в ред. Федерального закона  от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

5) последний день отчетного (налогового) периода - по доходам:

в виде сумм восстановленных резервов и иным аналогичным доходам;

в виде распределенного в пользу налогоплательщика при его участии  в простом товариществе дохода;

по доходам от доверительного управления имуществом;

по иным аналогичным доходам;

6) дата выявления дохода (получения  и (или) обнаружения документов, подтверждающих наличие дохода) - по доходам прошлых лет;

7) дата перехода права собственности  на иностранную валюту и драгоценные  металлы при совершении операций с иностранной валютой и драгоценными металлами, а также последнее число текущего месяца - по доходам в виде положительной курсовой разницы по имуществу и требованиям (обязательствам), стоимость которых выражена в иностранной валюте (за исключением авансов), и положительной переоценки стоимости драгоценных металлов;

(в ред. Федеральных законов  от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)