Лабораторная работа по налогообложению

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Января 2015 в 12:47, лабораторная работа

Описание работы

Для расчета планируемых сумм начисления налогов используются следующие исходные данные:
- планируемые показатели для расчета налогооблагаемой базы (площадь, количество сотрудников, расходы на персонал, добавленная стоимость, налогооблагаемая прибыль и т. д.); - налоговое законодательство (порядок уплаты налогов и сборов — ставки по налогам, сроки начисления и уплаты налогов, льготы по налогам);
- прочие данные (соглашения о реструктуризации, графики погашения реструктуризированной задолженности, графики реструктуризации, графики погашения пеней и штрафов и т. п.).

Скачать архив (56.21 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

лаба налогообложение.docx

— 58.81 Кб (Скачать файл)

Планируемый показатель

1-й квартал

2-й квартал

3-й квартал

4-й квартал

Итого

Остаточная стоимость основных средств

1050

1080

1105

1125

  

Среднегодовая стоимость имущества (налоговая база)

1058

1071

1083

1094

  

Налоговая ставка

2,2

2,2

2,2

2,2

  

Сумма начисленного налога, подлежащая уплате в бюджет

5,8

5,9

6

6,3

24


 

 
 
В результате деятельности предприятия происходит улучшение экономических показателей. Среднегодовая стоимость имущества ежеквартально увеличивается, за счет грамотного и рационального ведения финансово-хозяйственной деятельности. 
 
Сформируем налоговый бюджет организации (табл.4). 
Таблица 4 – Налоговый бюджет организации на 2014г.

Планируемый показатель

1-й квартал

2-й квартал

3-й квартал

4-й квартал

Итого

Входящий остаток

НДС

35

68

142

139

  

НДФЛ

15

20

22

17

  

Страховые взносы

30

39

44

35

  

Налог на имущество

5

5,8

5,9

6

  

Налог на прибыль организации

12<*>

14

77

62

  

Всего налогов

73

146,8

290,9

259

  

Начислено за период

НДС

68

142

139

220

569

НДФЛ

20

22

17

19

78

Страховые взносы

39

44

35

37

155

Налог на имущество

5,8

5,9

6

6,3

24

Налог на прибыль организации

26

77

62

10

175

Всего налогов

158,8

290,9

259

292,3

1001

Перечислено в бюджет

НДС

(35)

(68)

(142)

(139)

(384)

НДФЛ

(15)

(20)

(22)

(17)

(74)

Страховые взносы

(30)

(39)

(33)

(35)

(148)

Налог на имущество

(5)

(5,8)

(5,9)

(6)

(22,7)

Налог на прибыль организации

0<*>

(14)<*>

(62)

(153)

  

Всего налогов

(85)

(146,8)

(290,9)

(259)

(781,7)

Исходящий остаток

НДС

68

142

139

220

220

НДФЛ

20

22

17

19

19

Страховые взносы

39

44

35

37

37

Налог на имущество

5,8

5,9

6

6,3

  

Налог на прибыль организации

14

77

62

10

  

Всего налогов

146,8

290,9

259

292,3

  

Справочная информация

Доход (без НДС) от обычных видов деятельности (операционной деятельности) 

2000

2200

1800

2800

8800

Остаточная стоимость основных средств

1050

1080

1105

1125

  

Начисленная оплата труда сотрудников организации

150

170

134

144

596

Прибыль (убыток) по данным управленческого учета

190

270

215

110

785

Налоговые корректировки 

80

(50)<*>

(45)

70

55

Прибыль (убыток) по данным налогового учета

110

320

260

40

730

Совокупная налоговая нагрузка (соотношение начисленных налогов и дохода), %

7,9

13,2

14,4

10,4

11,4


 

 
 
<*> С учетом переплаты на  начало планируемого периода.

 

 

 

 

 

 

На основании методики, изложенной в табл.1-4 составим налоговый бюджет ООО «МАТРИКС ТЕЛЕКОМ» на 1 квартал 2015г. (табл.5).

Таблица 5 – Налоговый бюджет ООО «МАТРИКС ТЕЛЕКОМ» на 1 квартал 2015г. 

Налоговый бюджет на I квартал 2015 г., руб.

Вид

налога, сбора

Справочная информация

I квартал 2015 г.

I квартал 2015 г., итого

налоговая база

взаимосвязь

с документами

январь

февраль

март

Косвенные налоги

НДС

начисленный

Реализация

Бюджет продаж, бюджет доходов и расходов

423 000

253 800

169 200

846 000

к вычету

Закупка материалов, товаров

Бюджет закупок

343 800

206 280

137 520

687 600

к уплате

Реализация

Бюджет продаж

79 200

47 520

31 680

158 400

Налоги, увеличивающие расходы

Налог на имущество

Среднегодовая стоимость имущества, которое относится к объектам налогообложения

Прогнозный баланс

×

×

×

44 800

Транспортный налог

Мощность двигателя (л. с.)

Технические паспорта автомобилей

×

×

×

0

             

В том числе с выплат работникам:

  

страховые взносы на обязательное социальное страхование

Выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров

Бюджет расходов на оплату труда

37 831

37 831

37 831

113 493

НДФЛ

Денежная величина, определяемая как превышение полученных доходов над предоставленными вычетами

Бюджет расходов на оплату труда

18 915

18 915

18 915

56 745

Налоги из прибыли

Налог на прибыль

Денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению

Сводный налоговый регистр

×

×

×

22 200


 

 
 
Все налоги, кроме косвенных, подлежат включению в бюджет доходов и расходов в качестве расхода. 
Первичный расчет планируемых к уплате налогов помогает выявить необходимость проведения комплекса мероприятий, направленных на оптимизацию налоговой нагрузки.

 Перечень таких мероприятий  может включать:

- анализ текущей деятельности, изменение видов заключаемых  сделок;

- оценку используемых  элементов учетной политики, анализ  применения возможных альтернативных  вариантов;

- мониторинг законодательства, использование максимума легальных  способов снижения налоговой  нагрузки;

- оптимизацию денежных  потоков.

 

 


Информация о работе Лабораторная работа по налогообложению