Налог на доходы физических лиц

Код

Наименование  документа

Примечание

01

Паспорт гражданина СССР

Действителен  до 01.01.2008 для некоторых категорий  иностранных граждан и лиц  без гражданства (Постановление  Правительства Российской Федерации  от 04.12.2003 N 731 с изменениями от 20 марта 2006 г.)

03

Свидетельство о рождении

Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.1997 -14-летнего) возраста, оформленное в соответствии с законодательством Российской Федерации

07

Военный билет  солдата (матроса, сержанта, старшины)

Военный билет  для солдат, матросов, сержантов  и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту

10

Паспорт иностранного гражданина

Заграничный паспорт  для постоянно проживающих за границей физических лиц, которые временно находятся на территории Российской Федерации

11

Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании беженцем на территории Российской Федерации по существу

Для лиц, ходатайствующих  о признании беженцем на территории Российской Федерации (Постановление  Правительства Российской Федерации  от 28.05.1998 № 523)

12

Вид на жительство

Вид на жительство в Российской Федерации для лиц без гражданства

13

Удостоверение беженца в Российской Федерации

Для лиц (не граждан  Российской Федерации), признанных беженцами  в соответствии со статьями 1 и 7 Федерального закона от 19.02.1993 № 4528-1

14

Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации

Временное удостоверение  личности гражданина Российской Федерации  по форме 2П

15

Разрешение  на временное проживание в Российской Федерации

Разрешение  на временное проживание лица без  гражданства в Российской Федерации (для лиц, не имеющих документов, удостоверяющих личность)

21

Паспорт гражданина Российской Федерации

Паспорт гражданина Российской Федерации, действующий  на территории Российской Федерации  с 1 октября 1997 года

23

Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства

Для иностранных граждан, не достигших  16-летнего возраста

91

Иные документы

Иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации или международными договорами в качестве документов, удостоверяющих личность

Код  
дохода

Наименование  дохода

1010

Дивиденды 

1011

Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках и доходов, получаемых при погашении векселя), включая 
дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида  

1110

Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007

1120

Доходы учредителей  доверительного управления ипотечным  покрытием, полученные на основании  приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим  ипотечным покрытием до 01.01.2007

1200

Доходы, полученные в виде иных страховых выплат по договорам страхования 

1201

Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам  страхования в виде оплаты стоимости  санаторно-курортных путевок 

1202

Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров добровольного пенсионного страхования) в случае выплат, связанных  с  дожитием  застрахованного  лица  до определенного возраста или  срока,  либо в случае наступления иного события (за исключением досрочного расторжения договоров), в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования 
произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального 
банка Российской Федерации

(в  ред. Приказа ФНС РФ от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@)

1203

Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам  добровольного  имущественного  страхования  (включая страхование  гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих  лиц  и  (или)  страхование гражданской  ответственности  владельцев  транспортных средств)  в  части  превышения  рыночной  стоимости застрахованного имущества в случае гибели или уничтожения застрахованного имущества, либо расходов, необходимых для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимости ремонта (восстановления) этого имущества  (в  случае осуществления ремонта), увеличенных на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов

(в  ред. Приказа ФНС РФ от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@)

1211

Доходы, полученные в виде сумм страховых взносов  по договорам страхования, если указанные  суммы вносятся за физических лиц  из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных  предпринимателей,  не 
являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, 
за которых они вносят страховые взносы 

1212

Доходы в  виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых  по договорам страхования (кроме  договоров  добровольного пенсионного страхования), подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров страхования в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов.

(в  ред. Приказа ФНС РФ от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@)

1213

Доходы в  виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые 
налогоплательщику при расторжении договора добровольного 
пенсионного страхования, уменьшенные на сумму страховых 
взносов, уплаченных налогоплательщиком,  в  отношении 
которых не был предоставлен социальный налоговый вычет, 
предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса 
Российской Федерации.

(в  ред. Приказа ФНС РФ от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@)

1214

Исключен. - Изменения  и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ 
от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@

1220

Доходы в  виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые 
налогоплательщику при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения, уменьшенные на сумму пенсионных взносов, уплаченных 
налогоплательщиком,  в  отношении  которых  не  был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса  Российской Федерации 

(в  ред. Приказа ФНС РФ от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@)

1230

Исключен. - Изменения  и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ 
от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@

1240

Суммы пенсий, выплачиваемых  по договорам 
негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным 
организациями и иными работодателями  с  российскими 
негосударственными пенсионными фондами, а также суммы 
пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного 
пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с 
российскими негосударственными пенсионными фондами  в 
пользу других лиц 

1300

Доходы, полученные от использования авторских или  иных 
смежных прав  

1301

Доходы, полученные от отчуждения авторских или иных 
смежных прав  

1400

Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного 
использования имущества (кроме аналогичных доходов от 
сдачи в аренду любых транспортных средств и средств 
связи, компьютерных сетей) 

1510

Исключен. - Изменения  и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ 
от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@

1520

Исключен. - Изменения  и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ 
от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@

1530

Доходы, полученные по операциям купли-продажи ценных 
бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

1531

Доходы, полученные по операциям купли-продажи ценных 
бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных 
бумаг 

1532

Доходы,  полученные  по  операциям  с  финансовыми 
инструментами срочных сделок, базисным активом по которым 
являются  ценные  бумаги  или  фондовые  индексы, 
рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных 
бумаг 

1533

Доходы, полученные от продажи и погашения инвестиционных 
паев паевых инвестиционных фондов 

1535

Доходы,  полученные  по  операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом которых не являются  ценные  бумаги  или фондовые  индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг 
(введено Приказом ФНС РФ от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@)

1536

Доходы, полученные по операциям  купли-продажи  ценных 
бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных 
бумаг,  которые на момент их приобретения  отвечали 
требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам

1540

Доходы, полученные от реализации долей участия в уставном 
капитале организаций  

1550

Доходы, полученные налогоплательщиком при уступке  прав 
требования по договору участия в долевом строительстве 
(договору инвестирования долевого строительства или по 
другому договору, связанному с долевым строительством) 

2000

Вознаграждение,  получаемое  налогоплательщиком  за 
выполнение трудовых или иных обязанностей;  денежное 
содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим 
и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме 
выплат по договорам гражданско-правового характера)

2001

Вознаграждение  директоров и иные аналогичные выплаты, 
получаемые членами органа управления организации (совета 
директоров или иного подобного органа) 

2010

Выплаты по договорам  гражданско-правового характера (за 
исключением авторских вознаграждений) 

2012

Суммы отпускных  выплат 

2201

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание 
литературных произведений, в том числе для театра, кино, 
эстрады и цирка

2202

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание 
художественно-графических произведений,  фоторабот  для 
печати, произведений архитектуры и дизайна 

2203

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание 
произведений  скульптуры,  монументально  декоративной 
живописи,  декоративно-прикладного  и  оформительского 
искусства, станковой живописи,  театрально-  и 
кинодекорационного искусства и графики, выполненных в 
различной технике 

2204

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание 
аудиовизуальных  произведений  (видео-, теле-  и 
кинофильмов)  

2205

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание 
музыкальных произведений: музыкально-сценических 
произведений (опер,  балетов,  музыкальных  комедий), 
симфонических,  хоровых, камерных произведений, 
произведений для духового оркестра, оригинальной музыки 
для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок

2206

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание 
других  музыкальных  произведений,  в  том  числе 
подготовленных к опубликованию 

2207

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за исполнение 
произведений литературы и искусства

2208

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание 
научных трудов и разработок

2209

Авторские вознаграждения  за  открытия,  изобретения, 
промышленные образцы  

2210

Вознаграждение, выплачиваемое наследникам 
(правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, 
искусства, а также открытий, изобретений и промышленных 
образцов  

2220

Исключен. - Изменения  и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ 
от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@

2300

Пособия по временной  нетрудоспособности

2400

Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного 
использования  любых  транспортных  средств,  включая 
морские,  речные,  воздушные  суда  и  автомобильные 
транспортные средства, в связи с перевозками, а также 
штрафы и иные санкции за простой (задержку)  таких 
транспортных средств в пунктах погрузки  (выгрузки); 
доходы, полученные от предоставления в аренду или иного 
использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), 
линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных 
средств связи, включая компьютерные сети

2510

Оплата  за  налогоплательщика  организациями  или 
индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) 
или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, 
питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика

2520

Доход,  полученный налогоплательщиком  в  натуральной 
форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, 
выполненных  в  интересах  налогоплательщика  работ, 
оказанных в интересах налогоплательщика услуг 

(в  ред. Приказа ФНС РФ от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@)

2530

Оплата труда  в натуральной форме 

2610

Материальная  выгода, полученная от экономии на процентах 
за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) 
средствами, полученными от организаций или индивидуальных 
предпринимателей  

(в  ред. Приказа ФНС РФ от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@)

2620

Материальная  выгода, полученная от экономии на процентах 
за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) 
средствами на новое строительство либо приобретение на 
территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, 
комнаты или доли (долей) в них (по доходам, полученным до 
01.01.2008)

(в  ред. Приказа ФНС РФ от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@)

2630

Материальная  выгода, полученная от приобретения товаров 
(работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей,  являющихся  взаимозависимыми  по отношению к налогоплательщику

2640

Материальная  выгода, полученная от приобретения ценных бумаг

2710

Материальная  помощь (за исключением материальной помощи, 
оказываемой работодателями своим работникам, а также 
бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на 
пенсию по инвалидности или по возрасту, материальной 
помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями 
инвалидов  и  единовременной  материальной  помощи, 
оказываемой  работодателями  работникам  (родителям, 
усыновителям,  опекунам)  при  рождении  (усыновлении 
(удочерении)) ребенка

2720

Стоимость подарков 

2730

Стоимость призов в денежной и  натуральной  формах, 
полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в 
соответствии  с  решениями  Правительства  Российской 
Федерации, законодательных (представительных)  органов 
государственной власти или  представительных  органов 
местного самоуправления

2740

Стоимость выигрышей  и призов, получаемых в проводимых 
конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы 
товаров, работ и услуг 

2750

Стоимость призов в денежной и  натуральной  формах, 
полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых не в 
соответствии  с  решениями  Правительства  Российской 
Федерации, законодательных (представительных)  органов 
государственной власти или  представительных  органов 
местного самоуправления и не в целях рекламы товаров 
(работ и услуг)

2760

Материальная  помощь, оказываемая работодателями своим 
работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся 
в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по 
возрасту  

2761

Материальная  помощь, оказываемая инвалидам общественными 
организациями инвалидов

2762

Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой 
работодателями  работникам  (родителям,  усыновителям, 
опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка 
(начиная с доходов 2008 года) 

2770

Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их 
супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам 
(пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости 
приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им 
лечащим врачом 

2780

Возмещение (оплата) стоимости приобретенных 
налогоплательщиком (для налогоплательщика) медикаментов, 
назначенных им лечащим врачом, в иных случаях,  не 
подпадающих под действие п. 28 ст. 217 Налогового кодекса 
Российской Федерации  

2790

Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также 
стоимость  подарков,  полученных  ветеранами  Великой 
Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной 
войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с 
Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, 
вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и 
бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а 
также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, 
гетто и других мест принудительного содержания, созданных 
фашистами и их союзниками в период Второй мировой воины

2791

Доходы, полученные работниками в натуральной форме  в 
качестве  оплаты труда от организаций - 
сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых в 
соответствии с пунктом 2 статьи 346.2 Налогового кодекса 
Российской Федерации, крестьянских (фермерских) хозяйств 
в виде сельскохозяйственной продукции их собственного 
производства  и  (или)  работ  (услуг),  выполненных 
(оказанных)  такими  организациями и крестьянскими 
(фермерскими)  хозяйствами в интересах  работника, 
имущественных прав, переданных указанными организациями и 
крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику. 

(введено  Приказом ФНС РФ от 22.12.2009 №  ММ-7-3/708@)

2800

Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного 
к платежу векселя 

2900

Доходы, полученные от операций с иностранной валютой 

3010

Выигрыши,  выплачиваемые  организаторами лотерей, 
тотализаторов и других основанных на риске игр (в том 
числе с использованием игровых автоматов) 

3020

Доходы в  виде процентов, получаемых по вкладам в банках

3021

Доходы в  виде процентов, получаемые по срочным  пенсионным 
вкладам в банках, внесенным на срок не менее шести 
месяцев (по доходам, полученным до 01.01.2008) 

4800

Иные доходы

Код

Наименование вычета

Стандартные налоговые  вычеты в размерах, предусмотренных  статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации

101

600 руб. на каждого  ребенка в возрасте до 18 лет,  на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителям, супругам родителей

102

1200 руб. на каждого  ребенка в возрасте до 18 лет,  на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта  в возрасте до 24 лет вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю, приемным родителям

103

400 руб. на налогоплательщика,  не относящегося к категориям, перечисленным в пп.1-2 п. 1 ст.218 Налогового  кодекса Российской Федерации

104

500 рублей на налогоплательщика,  относящегося к категориям, перечисленным в пп.2 п. 1 ст.218 Налогового кодекса Российской Федерации

105

3000 рублей на налогоплательщика,  относящегося к категориям, перечисленным  в пп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса  Российской Федерации

106

1200 руб. на каждого  ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, родителям, супругам родителей

107

2400 руб. на каждого  ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю, приемным родителям

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные  ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации

307

Совокупная сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, включая  суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении ценных бумаг в собственность (в том числе получении на безвозмездной основе или с частичной оплатой)

311

Сумма, израсходованная  налогоплательщиком на новое строительство  либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них (кроме сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам) и фактически израсходованных на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них), в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов в пределах 1 000 000 руб.

312

Сумма, направленная на погашение  процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций  Российской Федерации и фактически израсходованная налогоплательщиком на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них

315

Сумма фактически произведенных  налогоплательщиком и документально  подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли (ее части) в уставном капитале организации

316

Суммы, полученные от продажи  ценных бумаг, находившихся в собственности  налогоплательщика менее 3 лет, но не превышающих 125 000 руб.

317

Суммы, полученные от продажи  ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика 3 года и более

Профессиональные  налоговые вычеты, предусмотренные  ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации

403

Сумма фактически произведенных  и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско - правового характера

404

Сумма фактически произведенных  и документально подтвержденных расходов, связанных с получением авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов

405

Сумма в пределах нормативов затрат, связанных с получением авторских  вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов (в процентах к сумме начисленного дохода)

Вычеты по отдельным  видам доходов, предусмотренные  п. 28 и п.33 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации

501

Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей

502

Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления

503

Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту

504

Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом

505

Вычет из стоимости выигрышей  и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в  целях рекламы товаров (работ, услуг)

506

Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными  организациями инвалидов

507

Вычет из суммы помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимости подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной  войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны

Другие суммы, уменьшающие налоговую базу по отдельным  видам дохода

601

Сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам, полученным в виде дивидендов

620

Иные суммы, уменьшающие  налоговую базу

Код

Наименование

Код

Наименование

01

Республика Адыгея (Адыгея)

46

Курская область

02

Республика Башкортостан

47

Ленинградская область

03

Республика Бурятия

48

Липецкая область

04

Республика Алтай

49

Магаданская область

05

Республика Дагестан

50

Московская область

06

Республика Ингушетия

51

Мурманская область

07

Кабардино-Балкарская Республика

52

Нижегородская область

08

Республика Калмыкия

53

Новгородская область

09

Карачаево-Черкесская Республика

54

Новосибирская область

10

Республика Карелия

55

Омская область

11

Республика Коми

56

Оренбургская область

12

Республика Марий Эл

57

Орловская область

13

Республика Мордовия

58

Пензенская область

14

Республика Саха (Якутия)

59

Пермский край

15

Республика Северная Осетия - Алания

60

Псковская область

16

Республика Татарстан (Татарстан)

61

Ростовская область

17

Республика Тыва

62

Рязанская область

18

Удмуртская Республика

63

Самарская область

19

Республика Хакасия

64

Саратовская область

20

Чеченская Республика

65

Сахалинская область

21

Чувашская Республика –  Чувашия

66

Свердловская область

22

Алтайский край

67

Смоленская область

23

Краснодарский край

68

Тамбовская область

24

Красноярский край

69

Тверская область

25

Приморский край

70

Томская область

26

Ставропольский край

71

Тульская область

27

Хабаровский край

72

Тюменская область

28

Амурская область

73

Ульяновская область

29

Архангельская область

74

Челябинская область

30

Астраханская область

75

Читинская область

31

Белгородская область

76

Ярославская область

32

Брянская область

77

г. Москва

33

Владимирская область

78

г. Санкт-Петербург

34

Волгоградская область

79

Еврейская автономная область

35

Вологодская область

80

Агинский Бурятский  автономный округ

36

Воронежская область

82

Корякский автономный округ

37

Ивановская область

83

Ненецкий автономный округ

38

Иркутская область

84

Таймырский (Долгано-Ненецкий) автономный округ

39

Калининградская область

85

Усть-Ордынский Бурятский  автономный округ

40

Калужская область

86

Ханты-Мансийский автономный округ – Югра

41

Камчатская область

87

Чукотский автономный округ

42

Кемеровская область

88

Эвенкийский автономный округ

43

Кировская область

89

Ямало-Ненецкий автономный округ

44

Костромская область

99

иные территории, включая г. Байконур

45

Курганская область

Элемент налога

Характеристика

Основание

Налогоплательщики

1. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ,
2. Физические лица, получающие доходы от источников в РФ и не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения в РФ не прерывается на периоды выезда за границу на срок менее 6 месяцев для лечения или обучения.  

Независимо от фактического времени  нахождения в РФ налоговыми резидентами  признаются российские военнослужащие, сотрудники органов государственной власти и  местного самоуправления, работающие за пределы РФ

Ст. 207 НК РФ

Объект налогообложения

Доходы, полученные:

1. физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ - от источников в РФ или за пределами РФ;
2. физическими лицами, не являющихся налоговыми резидентами РФ - от источников в РФ.

Ряд доходов не подлежит обложению НДФЛ.

Ст. 208, 209, 217 НК РФ

Налоговая база

Налоговая база - все доходы налогоплательщика, полученные в денежной и в натуральной формах, и доходы в виде материальной выгоды.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении  которых установлены различные  налоговые ставки.

1. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база - денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.
2. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база - денежное выражение доходов, при этом налоговые вычеты не применяются.

Особенности определения налоговой базы:

• При получении доходов в натуральной форме
• При получении доходов в виде материальной выгоды
• По договорам страхования (в т.ч. обязательного пенсионного страхования)
• В отношении доходов от долевого участия в организации
• По операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок
• При получении доходов в виде процентов по вкладам в банках

По операциям займа ценными бумагами (введена

Ст. 210-214 НК РФ

Налоговый период

Налоговый период

Ст. 216 НК РФ

Налоговые вычеты

1. Стандартные налоговые вычеты
2. Социальные налоговые вычеты
3. Имущественные налоговые вычеты
4. Профессиональные налоговые вычеты

Вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок

Ст. 218-331 НК РФ

Налоговые ставки

1. 13%, если иное не предусмотрено ниже
2. 35% в отношении доходов:
• стоимости выигрышей и призов, в части превышающей 2000 рублей;
• страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения установленных размеров
• процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте
• суммы экономии на процентах при получении заемных средств в части превышения установленных размеров
3. 30% в отношении доходов, получаемых нерезидентами РФ.
4. 9% в отношении доходов
• от долевого участия, полученных в виде дивидендов

виде процентов по облигациям с  ипотечным покрытием, эмитированным  до 1 января 2007 года, доходам учредителей  доверительного управления ипотечным  покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 1 января 2007 года

Ст. 224 НК РФ

Исчисление налога

Сумма налога исчисляется как соответствующая  налоговой ставке процентная доля налоговой  базы. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, которые относится к соответствующему налоговому периоду.

Особенности исчисления налога:

• налоговыми агентами
• отдельными категориями физических лиц
• в отношении отдельных видов доходов

Ст. 225-228 НК РФ

Уплата налога и отчетность

Налоговые агенты перечисляют суммы налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода или дня перечисления дохода на счет налогоплательщика в банке. 
 
Отдельные категории физических лиц уплачивают налог по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом авансовые платежи уплачиваются такими налогоплательщиками на основании налоговых уведомлений:

• за январь - июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей
• за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;
• за октябрь - декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.

Налогоплательщики, получившие доходы, при выплате которых налоговыми агентами не была удержана сумма налога, уплачивают налог равными долями в два платежа: первый - не позднее 30 календарных дней с даты вручения налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, второй - не позднее 30 календарных дней после первого срока уплаты. 
 
Налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом представляют:

1. отдельные категории физических лиц
2. физицеские лица в отношении отдельных видов доходов 

Ст. 228 НК РФ