Налоги, их необходимость, виды. Проблемы совершенствования налогообложения

Виды налогов  и сборов

Налогооблагаемая  база

Ставка налога Распределение по уровням ФУ:РУ:МУ,%

1.Федеральные  налоги и сборы

1.1.Акцизы на  отдельные виды товаров(услуг)  и отдельные виды минерального сырья

В основном - действующие  ставки

40:25:35

1.2.Налог с  выручки (продаж)

Объем выручки

15%

40:25:35

1.3.Налог на  фонд потребления в прибыли  предприятий

Фонд потребления  в составе прибыли

35%

40:25:35

1.4.Подоходный  налог с физических лиц

Минимум -10%

Максимум - 35%

40:25:35

1.5.Взносы в  государственные социальные внебюджетные  фонды

Объем выручки

10%

40:25:35

1.6.Таможенная  пошлина и таможенные сборы

В основном - действующие  ставки

40:25:35

1.7.Федеральные  лицензионные сборы

Действующие ставки

40:25:35

1.8.Государственная  пошлина

Действующая ставка

40:25:35

1.9.Налог на  поддержку депрессивных регионов

5% 100% - федеральный  уровень

2.Региональные  налоги и сборы

40:25:35

2.1.Налог на  имущество предприятий

40:25:35

2.2.Налог на пользование недрами

40:25:35

2.3.Лесной налог

40:25:35

2.4.Водный налог

40:25:35

2.5.Сбор за  право пользования объектами  животного мира и водными биологическими  ресурсами

40:25:35

2.6.Дорожный  налог

40:25:35

2.7.Региональные  лицензионные сборы

40:25:35

2.8.Налог на  поддержку депрессивных муниципальных  образований

5% в среднем

100% - региональ  уровень

3.Местные налоги  и сборы

40:25:35

3.1.Земельный  налог

40:25:35

3.2.Налог на  имущество физических лиц

40:25:35

3.3.Наог на  игорный бизнес

40:25:35

3.4.Налог на  куплю-продажу иностранной валюты

40:25:35

3.5.Налог на  наследование и дарение

40:25:35

3.6.Курортный  сбор

40:25:35

3.7.Экологический  налог на размещение объектов  на муниципальных землях и  загрязнение окружающей среды

40:25:35

3.8.Местные лицензионные  сборы

40:25:35

П р е д л а  г а е м ы е м е р ы

В с е г о

2004 год (по сравнению  с 2003 годом)

Отмена налога с продаж

-60,6

Изменения в режим  применения НДС (всего)

-141,4

В том числе:

- снижение основной  ставки НДС с 20% до 18%

-96,4

- принятие к вычету  НДС, уплаченного поставщиками  в течение срока строительства

-45,0

Увеличение ставок НДПИ (всего)

105,3

В том числе:

- в целях сохранения  сложившейся налоговой нагрузки  на сырьевой сектор

13,1

- в связи с отменой  акциза на газ

92,2

Увеличение экспортных пошлин на природный газ

78,0

Изменения по налогу на прибыль  организаций

-17,6

Изменения, вносимые в  режим применения акцизов (всего)

-125,9

Из них:

- отмена акциза на  природный газ

-149,5

- повышенная индексация  ставок акциза на табачные  изделия

1,3

Изменение размеров государственной  пошлины

5,2

Отмена налога на операции с ценными бумагами и за название «Россия»

-3,0

Отмена местных налогов  и сборов

-7,0

Изменение режима применения налога на имущество организаций

18,3

Изменения, вносимые в  режим применения водного налога

-0,2

Индексация земельного налога

6,0

Изменения платежей за животный мир и биоресурсы

-3,9

Итого:

-146,8

То же в % к ВВП

0,96

2005 год (по сравнению  с 2004 годом)

Снижение эффективной  ставки ЕСН

-194,0

Увеличение суммы принятия к вычету НДС, уплаченного поставщиками

-5,0

Изменения по налогу на прибыль  организаций

-17,6

Увеличение имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц

-2,0

Введение главы кодекса  о земельном налоге

19,0

Итого:

-199,6

То же в % к ВВП

-1,13

2006 год (по сравнению  с 2005 годом)

Снижение и унификация ставки НДС на уровне 15%

70,0

То же в % к ВВП

0,4

Всего снижение доходов  в связи с мерами по изменению  законодательства за 2004-2006 году

436,4

Справочно: уменьшение доходов  в 2004 году по сравнению с 2003 годом  без внесения дополнительных изменений  в законодательство

-137,0

То же в % к ВВП

-0,9