Налоговая оптимизация и уклонение от налогов

Некоторые льготы, казалось бы не относящиеся к области деятельности непосредственно, становятся так называемыми косвенными льготами; компании попадают в число льготников по формальным причинам.

Налоговое законодательство предусматривает различные льготы: необлагаемый минимум объекта; изъятия  из обложения определенных элементов  объекта; освобождение от уплаты налогов  отдельных лиц или категорий  плательщиков; понижение налоговых  ставок; целевые налоговые льготы, включая налоговые кредиты (отсрочки взимания налогов), прочие налоговые льготы. Например, в ряде случаев хорошие результаты дает отсрочка налогового платежа – для тех налогов, для которых разрешен срок изменения уплаты целиком или частично. Таким образом экономятся оборотные средства, что позволяет увеличить прибыль предприятия.

Вышеперечисленные методы оптимизации  налоообложения являются абсолютно законными, разрешенными. За их использование не полагается никаких штрафов или санкций со стороны налоговых органов РФ.

Конкретная методика налоговой  оптимизации выбирается в рамках системы налогового планирования предприятия  и должна полностью ей соответствовать, чтобы эффект от ее использования  был максимальным. Выбирая методику, следует избегать нелегитимных налоговых  схем, а также таких, которые могут  привести к повышенному вниманию налоговых органов РФ к предприятию.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Таким образом, можно сделать  вывод о том, что на сегодняшний  день в России налогоплательщики  наряду с общеизвестными методами налоговой  оптимизации, предоставленными ему  законодательством, имеет достаточно много “специальных” методов  текущего налогового планирования, которые  при их грамотном использовании  могут существенно снизить размер налоговых изъятий на совершенно законных основаниях. 
Но, несмотря на это, существует огромное количество схем ухода от уплаты налогов. Уклонение от уплаты налогов имеет отрицательные последствия, как для экономики, так и для государства в целом. Государственный бюджет недополучает причитающиеся ему средства, поэтому ему приходиться ограничивать реализацию некоторых государственных программ, не выплачивать заработную плату работникам бюджетной сферы и т.д. Кроме того, неуплата налогов может иметь серьезные последствия в виде нарушения принципов конкуренции. Поэтому в настоящий момент пресечение попыток неуплаты налогов возведено в ранг государственной налоговой политики. Легальной возможности «уклониться от налогов» не существует. Любые целенаправленные действия субъекта, нарушающие действующее законодательство- нелегальны, и ведут к наступлению налоговой либо уголовной ответственности. Налоговая оптимизация - легальный путь уменьшения налоговых обязательств, основанный на использовании возможностей, предоставленных налоговым законодательством, путем корректировки своей хозяйственной деятельности и методов ведения бухгалтерского учета. Тем не менее, снижение налогов несет в себе дополнительные риски, связанные со сложностями судебных тяжб с налоговыми органами. Применение мероприятий налогового планирования и оптимизации, как одного из его направлений, требует от организации дополнительной квалификации и серьезного подхода, так как ошибки в ведении налогового учета могут вызвать дополнительные расходы предприятия в виде штрафов и пени. Мероприятия по налоговой оптимизации следует применять в комплексе, потому что не существует одной схемы, которая бы позволила предприятию оптимизировать налоговую нагрузку. Как справедливо замечают опытные специалисты, наибольший эффект достигается при комплексе мер, даже самых незначительных, при этом предприятие подвергается минимальному риску применения налоговых санкций со стороны налоговых органов.

Также, хотелось бы отметить, что в связи с тем, что российское законодательство не содержит определений  для понятий “оптимизация налогообложения” и “уклонение от уплаты налогов”, необходимо быть осторожным при налоговом планирование и оптимизации налоговых платежей.  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации
2. Методология налоговой оптимизации [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://dit.perm.ru/articles/nalog/data/030702.htm
3. Причины и виды уклонений от уплаты налогов [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.myorel.ru/taxes/?article=83
4. Титаева А. Критерии законности налоговой.
5. Пансков В. Г. О принципах налогообложения физических лиц
6. Причины и виды уклонений от уплаты налогов [Электронный ресурс].  http://www.myorel.ru/taxes/?article=83  
7. Уклонение от уплаты налогов: отношение населения  [Электронный ресурс].: 
   http://www.socio-fond.com/rus/news/?action=show&id=150.,