Налоговая система государства. Налоги и их виды

Налоговый кодекс

Закон о налогах и других обязательных платежах в бюджет

Позитивные моменты

Введены принципы налогообложения,    такие как:

1. принцип  обязательности  уплаты  налогов  и  других обязательных платежей  в бюджет       

2. определенности,

3. справедливости налогообложения,

4. единства налоговой  системы,

5. гласности налогового  законодательства

 Отсутствует

Определена основа налогового законодательства,  которая не   может   противоречить   принципам      налогообложения,

определенным Налоговым кодексом

Корпоративный подоходный налог

В совокупный годовой доход не включается  отрицательная    курсовая разница, полученная при реализации товаров,  в  том  числе на экспорт,  по  заниженной  стоимости,  а  также  при   передаче на безвозмездной основе

В совокупный  годовой  доход  включается  отрицательная курсовая разница, полученная при реализации товаров,  в  том числе на экспорт,  по  заниженной  стоимости,  а  также  при   передаче на безвозмездной основе

С целью определения реального налогооблагаемого дохода

Налог на добавленную стоимость             

Введение порогового уровня в целях остановки  на  учет по НДС

Отсутствует.  Все лица,   осуществляющие предпринимательскую деятельность, являются плательщиками НДС

Снижение налоговой нагрузки по НДС для субъектов малого

бизнеса;   упрощение   налогового   администрирования    для налоговых органов

Социальный налог

Установлены единые  ставки  по  социальному  налогу  на  доходы отечественных и иностранных работников

шкала ставок:  5 МРП за каждого иностранного специалиста и 10  МРП  за

каждого иностранного рабочего

С целью создания равных условий налогообложения

снижение ставки по социальному  налогу  до

22 процентов

ставка 26 процентов

С целью уменьшения налоговой нагрузки

Индивидуальный подоходный налог

Пересмотрены границы шкалы  ставок  по  индивидуальному

подоходному налогу:

От 15 до 40  годового  расчетного  показателя  (ГРП)  - сумма налога с 15тикратного ГРП + 10% с суммы превышения

40 до 600 ГРП -  сумма налога  с  40кратного  ГРП  + 20% с суммы  превышения

От 600 и свыше ГРП - сумма налога с  600кратного  ГРП + 30% с суммы превышения

Действующая шкала ставок: "О налогах..." От 15 до 30  годового  расчетного  показателя  (ГРП)  - сумма налога с 15тикратного ГРП + 10% с суммы превышения 

От 30 до 65 ГРП – сумма налога с 30тикратного ГРП + 20%  с суммы превышения  

От 65 и свыше ГРП - сумма налога с 65тикратного  ГРП  +  30% с суммы превышения

С  целью  уменьшения  налоговой  нагрузки  при  средних уровнях дохода

Приложение №2

Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств

Введен специальный налоговый  режим  на  основе  уплаты единого земельного налога

Единый земельный налог действует как вид налога

Порядок исчисления, уплаты  и  представления  налоговой Отчетности по основным видам налогов и других  обязательных  платежей для крестьянских (фермерских)  хозяйств  изложен  в одной главе. Действующий порядок налогообложения был изложен в различных частях Закона, что представляло  неудобство  для применения при исчислении налогов. Кроме того в данной главе Кодекса изложены порядок исчисления и  уплаты  по  отдельным другим обязательным платежам в бюджет (платам за загрязнение

окружающей среды и за воду)

Земельный налог

Увеличена площадь придомового емель-ного участка с  600   кв.м. до 1000 кв.м., облагаемых по ставке 0,20  тенге  за  1

кв.метр в городах областного значения

По ставке 0,20 тенге  облагались  придомовые  земельные участки до 600 кв.м, свыше 600 кв.м. – по ставке 6 тенге  за 1 кв.м.

С  целью  понижения  налоговой  нагрузки  на   граждан, имеющих  придомовые  участки  и  предотвращения     возврата земельных участков в земельный баланс

Транспортный налог

Снижены ставки налога на легковые автомашины с объемом двигателя свыше 1500  по  4000  кубических  сантиметров  (за  каждую  единицу  превышения  объема  двигателя взимать по 7 тенге)

За каждую единицу превышения объема двигателя взимается

12 тенге

С целью снижения налоговой нагрузки

 Налог на имущество

 Юридические лица по объектам водохранилищ, гидроузлов и других   водохозяйственных   сооружений     природоохранного  назначения, находящиеся в  государственной  собственности  и

финансируемые  за  счет  средств  государственного   бюджета исчисляют налог  на  имущество  по  ставке     0,1 процент к среднегодовой  стоимости объектов налогообложения

Отсутствует

С целью снижения налоговой нагрузки