Налоговые доходы организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Октября 2013 в 12:55, контрольная работа

Описание работы

Для расчета суммы НДС к уплате в бюджет (возмещение из бюджета) примем условия:
1) Выручка от реализованной продукции, материалов и услуг по аренде имущества во втором квартале составляет 25% от сумм указанных в таблице №1.
2) Все остальные операции осуществляются во втором квартале

Содержание работы

1. Расчет налоговых платежей……………………………………………….3
1.1. Расчет НДС………………………………………………………….5
1.2. Расчет авансов по налогу на имущество организации……………8
1.3. Расчет авансов по транспортному налогу………………………..9
1.4. Расчет авансов по налогу на прибыль …………………………10
1.5. Анализ общего размера налоговых платежей и его структуры...14
2. Учебно-исследовательская работа на тему «Достоинства и недостатки введения единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности»……………………………………………………………..15
Список используемой литературы…………………………………………..24

Скачать архив (67.92 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

РГР Налоговые доходы организации (Восстановлен).docx

— 71.34 Кб (Скачать файл)

Содержание

Расчет налоговых платежей……………………………………………….3

Расчет НДС………………………………………………………….5
Расчет авансов по налогу на имущество организации……………8
Расчет авансов по транспортному налогу………………………..9
Расчет авансов по налогу на прибыль …………………………10
Анализ общего размера налоговых платежей и его структуры...14

Учебно-исследовательская работа на тему «Достоинства и недостатки введения единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности»……………………………………………………………..15

Список используемой литературы…………………………………………..24

1.Расчет налоговых платежей.

Таблица №1. Хозяйственные операции за 6 месяцев 2012 года.

Содержание хоз. Операции	Сумма	Д	К	Примечание
1.Предъявлены покупателю счета за Отгруженную продукцию	17504	62	90
Начислен НДС	2670	90	68	18/118
2.Списана себестоимость отгруженной продукции	10025	90	43
2.1.Списаны коммерческие расходы	1235	90	44
2.2.Списаны управленческие расходы	1025	90	26
3.Учтены доходы от совместной деятельности	200	76	91
4.Списана первоначальная стоимость ликвидированных по акту основных средств	6302	91	01
5.Списана амортизация ликвидированных по акту основных средств	6023	02	91
6.Списана остаточная стоимость основных средств	279	99	91
7.Предъявлены покупателю счета за отгруженные материалы	4898	62	91
Начислен НДС	747	91	68
8.Списана себестоимость реализованных материалов	3923	91	10
9.Поступили дивиденды по акциям принадлежащим предприятию	1026	76	91
10.Признанные должником, но не полученные организацией инвентарные санкции за нарушение хозяйственных договоров	330	76	91
11.Признанные организацией, но не выплаченные штрафные санкции за нарушение условий хозяйственных договоров	184	91	76
12.Получена арендная плата	5020	76	91
Начислен НДС	766	91	68
13.Положительные курсовые разницы, образовавшиеся в результате изменения курса рубля ЦБРФ	45	52	91
14.Отрицательные курсовые разницы, образовавшиеся в результате изменения курса рубля ЦБРФ	34	91	52
15.Получен аванс в счет будущей поставки продукции	8757	51	62
Начислен НДС	1336	62а	68
16.Акцептован счет поставщика за оприходованные материалы
Учтена себестоимость материалов	2908	10	60
Учтен НДС	523	19	60
16.1.Оплачен счет поставщика за материалы	3431	60	51
17. Акцептован счет поставщика за оборудование
Учтена первоначальная стоимость	3020	08	60
Учтен НДС	544	19	60
17.1.Оплачен счет поставщика за оборудование	3564	60	51
17.2.Ввод оборудования в эксплуатацию	3020	01	08
18.Оплачены выполненные сторонней организацией работы производственного назначения:
18.1.Акцептован счет поставщика
Учтена стоимость работ	2005	20	60
Учтен НДС	361	19	60
18.2.Оплачены работы выполненные сторонней организацией	2366	60	51

1.1.Расчет НДС.

Для расчета суммы НДС к уплате в бюджет (возмещение из бюджета) примем условия:

Выручка от реализованной продукции, материалов и услуг по аренде имущества во втором квартале составляет 25% от сумм указанных в таблице №1.
Все остальные операции осуществляются во втором квартале

Таблица №2. Синтетический бухгалтерский учет операций, связанных с НДС во втором квартале 2012 года.

Содержание хоз. Операций	Сумма	Д	К	Примечание
1.(1) Предъявлены покупателю счета за отгруженную продукцию	4376	62	90	17504
Начислен НДС	668	90	98	2670
2.(7) Предъявлены покупателю счета за отгруженные материалы	1225	62	91	4898
Начислен НДС	187	91	68	747
3.(12) Получена арендная плата	1255	76	91	5020
Начислен НДС	192	91	68	766
4.(15) Получен аванс в счет будущей поставки продукции	8757	51	62	8757
Начислен НДС	1336	62а	68	1336
5.(16) Акцептован счет поставщика за оприходованные материалы
Учтена себестоимость материалов	2908	10	60	2908
Учтен НДС	523	19	60	523
6.(17.1.) Акцептован счет поставщика за оборудование
Учтена первоначальная стоимость	3020	08	60	3020
Учтен НДС	544	19	60	544
7.(18.1.)Акцептован счет поставщика
Учтена стоимость работ	2005	20	60	2005
Учтен НДС	361	19	60	361
8.Вычет НДС по оприходованным материалам при наличие счета-фактуры	523	68	19
9.Вычет НДС по факту ввода в эксплуатацию оборудования при наличие счета-фактуры поставщика	544	68	19
10.Вычет НДС по выполненным сторонней организацией работам и услугам производственного назначения	361	68	19
11.Уплачен НДС в бюджет	955	68	51

НДС = НДС _н.б. – НДС _вычет

Д 68 К

523 668

544 187

361 192

1336

1428 2383

После проделанной работы заполним декларацию на основание расчетов. ИНН – учетный номер, присваиваемый каждому налогоплательщику, единый по всем видам налогов и сборов в том числе подлежащих к уплате при перемещение товаров через таможенную границу РФ.

Структура ИНН для организации состоит из 10 значений, а для физических лиц из 12.

ИНН состоит из последовательности цифр, которые характеризуют слева направо следующую информацию:

1 – код государственной налоговой инспекции, которая присвоила ИНН (****);

2 – собственно порядковый номер: для организации (*****), для физических лиц (******);

3 – контрольное число, рассчитанное по специальному алгоритму: для организации (*), для физических лиц (**).

КПП – в целях налогоконтроля налогоплательщик подлежит постановке на учет по месту нахождения организации, местонахождение обособленного подразделения, месту жительства физического лица, по месту нахождения принадлежащей им транспортных средств и недвижимого имущества. В связи с этим в дополнение к ИНН для организации вводится код причины постановки на учет.

КПП состоит из следующих цифр:

1 – код государственной налоговой инспекции, которая осуществляет постановку на учет по вышеуказанной причине (****);

2 – КПП (**);

3 – порядковый номер постановки на учет по соответствующей причине (***).

ИНН вместе с КПП применяются во всех документах, которые используются в налоговых отношениях. Эти сведения не являются налоговой тайной.

Для заполнения строки 010 декларации составляем таблицу.

Таблица №3. Расчет в строке 010 Декларации по НДС за второй квартал 2012 года.

Объект обложения	Налоговая база	Ставка	Сумма НДС
1.Реализация продукции	3708	18	667
2.Реализация материалов	1038	18	187
3.Реализация услуг	1063	18	191
Итого	5809	-	1045

Вывод: НДС за второй квартал к уплате в бюджет 955 рубля.

1.2. Расчет авансов по налогу на имущество организации.

Налог на имущество организации уплачивается авансовыми платежами по окончании отчетного периода.

А_о.п.= НБ_о.с. * ¼ С

С – ставка. Устанавливается законом субъектов федерации, но не <= 2,2;

НБ – средняя стоимость имущества

НБ_{I кв.}= (И_01.01 +И_01.02.+И_01.03)/3+1

НБ_{6 мес.} = (И_01.01+….+И_01.07)/6+1

НБ_{9 мес.} = (И_01.01+….+И_01.10)/9+1

НБ _год = (И_01.01+….+И_01.12+И_31.12)/12+1

Рассчитаем среднюю стоимость облагаемого налогом имущества.

Таблица №4.Средняя стоимость облагаемого налогом имущества

Дата	Стоимость имущества	Льгота	Остаточная стоимость
1	2	3	4
01.01	1014	100	1114
01.02	1204	100	1304
01.03	12504	100	12604
01.04	12450	100	12550
01.05	12400	100	12500
01.06	12350	100	12450
01.07	12300	100	12400
Итого	64222	700	64922

НБ_{6 мес} = 64222/7 = 9174,57

А _{6 мес} = 9174,57 * 0,0055 = 50,460

Для расчета структуры налоговых платежей за 2 квартал, предположим, что авансы 1-го и 2-го квартала равны, тогда аванс 2-го квартала равен:

50,460 / 2 = 25, 23

Рассчитаем среднюю стоимость лигитируемого имущества и сумму авансов неуплаченных в бюджет:

НБ6 мес = 64922 / 7 = 9274,57

А 6 мес = 9274,57 * 0,0055 = 51,010

1.3.Расчет авансов по транспортному налогу.

Транспортный налог начисляется по формуле:

Т_н = (М * С) * К;

М – мощность;

С – ставка, р;

К – Т₁/Т₀;

Т₀ – 12 месяцев календарного года;

Т₁ – количество месяцев, которые транспортное средство находилось в собственности владельца.

Расчет налога запишем в таблицу.

Таблица №5. Расчет транспортного налога за 2012 год.

№ п/п	Вид транспортного средства	Мощность	Дата регистрации	Кол-во авто	∑ мощности	К	Ставка	Сумма налога
1	Легковой автомобиль	89	19.03	1	89	9/12	2,5	166,88
2	Легковой автомобиль	69	20.05	1	69	7/12	2,5	100,62
3	Автобус	109	П.Г.	1	109	12/12	5	545
4	Итого	-	-	-	-	-	-	812,5

Расчет осуществляется по ставкам НК.

Т_н = (89* 2,5) * 9/12 = 166,88
Т_н = (69 * 2,5) * 7/12 = 100,62
Т_н = (109 * 5) * 12/12 = 545

Налог уплачивается ежеквартальными авансами сумма квартальных авансовых платежей = Итог / 4 = 203,13

Для расчета структуры налоговых платежей сумма аванса за второй квартал = 0,20313 т.р.

1.4. Расчет авансов по налогу на прибыль.

Составим таблицу бухгалтерского и налогового учета хозяйственных операций за 6 месяцев 2012 года.

Таблица №6. Бухгалтерский и налоговый учет хозяйственных операций за 6 месяцев 2012 года

Содержание хозяйственных операций	Сумма	Д	К	Налоговый учет
1.Предъявлены покупателю счета за Отгруженную продукцию	17504	62	90	Ст.249 доход без Ндс=14834
Начислен НДС	2670	90	68
2.Списана себестоимость отгруженной продукции	10025	90	43	Ст.253 расходы по производству
2.1.Списаны коммерческие расходы	1235	90	44	Ст.251 расходы по реализации
2.2.Списаны управленческие расходы	1025	90	26	Ст.253 расходы по производству
3.Выявлен и учтен финансовый результат от продаж	+2549	90	99	17504-2670-10025-1235-1025=2549
4.Учтены доходы от совместной деятельности	200	76	91	Ст.250 внереализационные доходы
5.Списана первоначальная стоимость по акту основных средств	6302	99	01	Ст.265 п.8 внереализационные расходы
6.Предъявлены покупателю счета за отгруженные материалы	4898	62	91	Ст.249 доход от реализации без НДС =4151
Начислен НДС	747	91	68
7.Списана себестоимость реализованных материалов	3923	91	10	Ст.253 расходы по приобретению
8.Поступили дивиденды по акциям принадлежащим предприятию	1026	76	91	Ст.250 внереализационные доходы
9.Признанные должником, но не полученные организацией инвентарные санкции за нарушение хозяйственных договоров	330	76	91	Ст.250 внереализационные доходы
10.Признанные организацией, но не выплаченные штрафные санкции за нарушение условий хозяйственных договоров	184	91	76	Ст.265 внереализационные расходы
11.Получена арендная плата	5020	76	91	Ст.250 внереализационные доходы без НДС=4254
Начислен НДС	766	91	68
12.Положительные курсовые разницы, образовавшиеся в результате изменения курса рубля ЦБРФ	45	52	91	Ст.250 внереализационные доходы
13.Отрицательные курсовые разницы, образовавшиеся в результате изменения курса рубля ЦБРФ	34	91	52	Ст.265 внереализационные расходы
15.Списан финансовый результат по счету 91	637	99	91

Информация о работе Налоговые доходы организации