Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Января 2013 в 23:13, контрольная работа
1. ОТМЕНА РЕШЕНИЯ ВЫШЕСТОЯЩИМ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ ИЛИ СУДОМ
2. ПРЕД ПРОВЕРОЧНЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВЫЕЗДНОЙ НАЛОГОВОЙ ПОВЕРКИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
4. Задача: Организацией предъявлен к вычету НДС по материалам оплаченным поставщикам, принятым полностью к учету в июне 2007 г. Стоимость материалов без НДС составляет 100 000 руб. материалы были использованы в декабре 2007 г. ... Определить сумму заниженного НДС, подлежащего уплате в бюджет и сумму штрафных санкций за совершенное налоговое преступление.
В течение от го отчетного периода в котором МПЗ стали использоваться на нужды библиотеки, находящейся на балансе организации, расходы на содержание которой покрываются за счет собственных источников следовало восстановить налог.
Однако если материалы закупались для производственной деятельности предприятия, а в последствии было принято решение об их использовании не для производственно-хозяйственной деятельности, то восстановить НДС необходимо в том периоде, в котором материалы были фактически использованы, то есть в декабре месяце.
Таким образом в декабре в учете необходимо было составить расчет на восстановление НДС ранее поданного на возмещение:
100 000 * 18% = 18 000 руб.
Где 18% - ставка налога на добавленную стоимость по материалам
А величина НДС подлежащего уплате в бюджет и отражаемая в налоговой декларации за 4 квартал составит:
18 000 + (-10 000) = 8 000 руб.
Таким образом, сумма заниженного НДС, подлежащего уплате в бюджет составила 8 000 руб.
Сумма штрафа составит 20% от неуплаченной суммы налога (ст 122 НК РФ, п. 1
Сумма штрафа = 8 000 * 20% = 1 600 руб.