Отчет по практике в ИФНС по г. Томску

Место нахождения Инспекции:634034,  Томская область, г. Томск,  ул. Нахимова, 8/1.  Отделение № 1 ИФНС России по г. Томску имеет следующую структуру:

1. Заместитель  начальника инспекции. 

2. Отдел кадрового  обеспечения и безопасности.

3. Юридический  отдел. 

4.Отдел информационных  технологий.

5.Отдел работы  с налогоплательщиками №3.

7.Отдел регистрации  и учета налогоплательщиков №2.

9.Отдел ввода  и обработки данных №3. 

10.Отдел урегулирования  задолженности №3.

11.Отдел камеральных  проверок №6.

12. Отдел  камеральных проверок №7.

14.Отдел выездных  проверок №5.

15.Отдел учета,  отчетности и анализа.

16.Отдел оперативного  контроля.

17.Отдел общего  и хозяйственного обеспечения.

Данная  структура соответствует типовой  структуре инспекций, которая позволяет  разделить всю работу по осуществлению налогового администрирования на отдельные этапы единого технологического процесса. Работа инспекции на каждом этапе единого технологического процесса подчинена решению одной общей задачи, поэтому технологические участки тесно связаны между собой. Данная взаимосвязь обеспечивается четкой организацией взаимодействия между отделами инспекции.

Взаимодействие  между налоговыми органами России происходит по вертикали и по горизонтали. Взаимодействие по вертикали обусловлено тем, что система налоговых органов Российской Федерации является трехуровневой. Каждое из этих звеньев системы налоговых органов имеет свои задачи, функции и полномочия. Но все они решают одну общую задачу - обеспечение поступления средств в бюджет России. Налоговые органы разного уровня связаны друг с другом отношениями административного подчинения.  Центральный аппарат и региональные управления ФНС России выполняют административные и методические функции. Они, как правило, не работают непосредственно с налогоплательщиками и не контролируют соблюдение ими налогового законодательства и уплату налогов. Районные (межрайонные) инспекции, напротив, ведут работу непосредственно с закрепленными за ними налогоплательщиками, осуществляют налоговый контроль за их деятельностью и непосредственно обеспечивают поступление средств в бюджетную систему страны.

Необходимость взаимодействия налоговых органов  одного уровня - взаимодействия "по горизонтали" - обусловлена следующими факторами:

1. Налогоплательщики, зарегистрированные  на территории, контролируемой одной инспекцией, осуществляют хозяйственную деятельность на территории одной или нескольких других инспекций.

2. Налогоплательщики ведут хозяйственную  деятельность на территории одной  инспекции, но имеют объект  налогообложения, зарегистрированный  на территории другой инспекции.

3. Налогоплательщики, зарегистрированные  на территории, контролируемой одной инспекцией, проводят хозяйственные операции с предприятиями, банками, гражданами, зарегистрированными на территории других инспекций.

4. Налогоплательщики по разным  причинам могут переходить с  налогового учета в одной инспекции  на учет в другую инспекцию.

Взаимодействие по горизонтали осуществляется путем обмена информацией между налоговыми органами одного уровня, путем организации встречных проверок и одновременных проверок хозяйствующих субъектов на нескольких территориях. Обмен информацией между налоговыми органами одного уровня может организовываться на постоянной основе в соответствии с нормативными документами, изданными вышестоящими налоговыми органами, и в инициативном порядке.

 

 

3 Практическая часть

3.1 Описание функций отдела работы с налогоплательщиками № 3

 

Я прошла практику в отделе работы с налогоплательщиками. В ходе нее изучалась структура отдела, организация работы отдела и ее функции. Отдел работы с налогоплательщиками №3 (ОРН №3) является структурным подразделением ИФНС России по г. Томску. ОРН осуществляет свои функции в соответствии с Положением об отделе  работы с налогоплательщиками № 3 Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Томску, утвержденным приказом ИФНС России по г. Томску от 13.10.2011 №   32-01/166@.

Для целей  повышения качества осуществления  государственных функций был  разработан специальный регламент  «Административный регламент Федеральной  Налоговой Службы по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборов, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлению форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснению порядка их заполнения» (Приложение к Приказу Министерства Финансов РФ от 18.01.2008 №9н).

Согласно данному регламенту, «Для обеспечения информирования о порядке исполнения  государственной функции налогоплательщикам (их представителям) представляется следующая информация:

1) наименование налогового органа, исполняющего государственную функцию;

2) почтовый адрес, идентификационный  номер налогоплательщика (далее  – ИНН), код причины постановки  на учет (далее – КПП) налогового  органа, исполняющего государственную  функцию, адреса территориально  обособленных рабочих мест налогового  органа;

3) наименования вышестоящих налоговых  органов, их почтовые адреса, ИНН,  КПП;

4) адреса официальных Интернет-сайтов  ФНС России, управления ФНС России, а также электронной почты  налогового органа, исполняющего  государственную функцию, и его  вышестоящих налоговых органов;

5) номера телефонов справочных  служб, факсов ФНС России, налогового  органа, исполняющего государственную  функцию, и его вышестоящих  налоговых органов, номер телефона  «горячей линии»;

6) график (режим) работы налогового  органа, исполняющего государственную  функцию, его подразделений и  территориально обособленных рабочих  мест, вышестоящих налоговых органов;

7) график (режим) работы телефонной  справочной службы налогового  органа, исполняющего государственную  функцию, и его вышестоящих  налоговых органов;

8) график приема налогоплательщиков (их представителей) должностными  лицами, ответственными за исполнение  государственной функции;

9) схемы размещения операционных  залов и (или) кабинетов должностных  лиц, в которых исполняется  государственная функция; 

10) схемы, отображающие осуществление  административных процедур;

11) перечень оснований, при наличии  которых государственная функция  не исполняется;

12) порядок обжалования актов  (решений) налоговых органов, действий  или бездействия их должностных  лиц;

13) перечень и извлечения из  нормативных правовых актов, регулирующих  исполнение государственной функции».

Вся вышеперечисленная  информация, предоставляется налогоплательщику  следующим образом:

• Путем отправления писем;
• Размещается в официальных изданиях налоговых органов;
• Размещается на информационных стендах в помещениях налоговых органов;
• В виде рекламных листовок, памяток, которые выдаются налогоплательщикам бесплатно;
• Через справочную службу налогового органа;
• Должностными лицами, ответственными за выполнения государственной функции;
• Путем проведения семинаров для налогоплательщиков;
• Путем размещения в СМИ, на официальных Интернет - сайтах налоговых органов ФНС России (www.nalog.ru), управлений ФНС России по Томской области (www.r70.nalog.ru)

Непосредственно отдел работы с налогоплательщиками  №3 выполняет следующие задачи:

1. Выдает налогоплательщикам документы, относящиеся к компетенции Инспекции;
2. Информирует налогоплательщиков о состоянии расчетов с бюджетной системой РФ;
3. Консультирует физических лиц (в том числе и Индивидуальных Предпринимателей) по вопросам разъяснения законодательства о налогах и сборах РФ;
4. Организует публичное информирование налогоплательщиков о действующем законодательстве Российской Федерации, используя памятки, информационные стенды и так далее (Приложения Б-З).
5. Взаимодействует со СМИ и общественностью.

В соответствие с вышеперечисленными задачами, отдел выполняет множество  функций. Основными являются:

• Проведение приема налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации на бумажных или электронных носителях записи;
• Проведение приема электронных носителей записи от налогоплательщиков и выдача программных продуктов, предназначенных для налогоплательщиков;
• Осуществление приема и регистрации сведений о доходах физических лиц от налоговых агентов, индивидуальных предпринимателей и их обработка;
• Осуществление входного контроля налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и  других платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
• Проведение регистрации копий счетов-фактур, представленных налогоплательщиками – экспортерами;
• Проведение регистрации представленных документов, фиксации  соответствия представленных документов установленным требованиям;
• Проведение сортировки принимаемых документов, их регистрация и оперативная передача их в соответствующие подразделения Инспекции;
• Выдача налогоплательщикам  по их запросам справок и иных документов по вопросам, относящимся к компетенции Инспекции;
• Осуществление выдачи налогоплательщикам-экспортерам справок для представления в таможенный орган для таможенных целей, зарегистрированных копий счетов-фактур;
• Информирование налогоплательщиков о состоянии расчетов с бюджетной системой Российской Федерации;
• Устное консультирование налогоплательщиков по вопросам, связанным с применением налогового законодательства Российской Федерации;
• Проведение сверки расчетов с налогоплательщиками по бюджетам и государственным внебюджетным фондам;
• Персональное и публичное информирование по сдаче деклараций и иных документов, уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, а также другим вопросам общего характера;
• Организация и проведение тематических семинаров и совещаний с налогоплательщиками по применения законодательства о налогах и сборах Российской Федерации;
• Участие в профессиональной подготовке и переподготовке кадров, проведение совещаний, семинаров по вопросам, входящим в компетенцию структурного подразделения.

Кроме того, любая информация о налогах и сборах уплачиваемых конкретным физическим лицом, может  быть получена путем регистрации  этого лица в Интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Это позволит налогоплательщику:

- получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом;

- контролировать состояние расчетов с бюджетом;

- получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей;

- оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи;

- скачивать программы для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц;

- отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме № 3-НДФЛ;

- обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.

ОРН № 3 может  задействовать другие структурные  подразделения (например, запрашивать  и получать от структурных подразделений  Инспекции согласно установленному порядку необходимые статистические, аналитические и другие данные, документы, заключения и иные сведения, необходимые  для принятия решений), а также  органы государственной власти, органы местного самоуправления, иные органы и организации.

Работа отдела строится на основе планов работы Инспекции  и самого отдела, сочетания принципа единоначалия при решении вопросов служебной деятельности и персональной ответственности каждого государственного гражданского служащего отдела за состояние  дел на порученном участке и за выполнение отдельных поручений.

Руководство и контроль деятельности структурного подразделения осуществляет заместитель  начальника Инспекции, осуществляющий координацию и контроль деятельности структурного подразделения. Непосредственно заместителю начальника Инспекции подчиняется начальник отдела, который назначается и освобождается от должности начальником Инспекции по согласованию с УФНС по Томской области.

 

 

 

 

3.2 Описание рабочих процессов  деятельности отдела, обеспечивающих  исполнение его функций, и информационных  ресурсов, используемых работниками  отдел работы с налогоплательщиками  №3

 

Детализация функций, а также описание рабочих процессов деятельности отдела проводится в Административном регламенте ФНС по исполнению государственной  функции по бесплатному информированию (в том чсиле в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с нимнормативных и правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлению форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснению порядка их заполнения, утвержденном Приказом Министерства финансов от РФ от 18.01.2008 №9н.