Понятие фискальной налоговой политики, ее виды, инструментарий

Введение

Целью данной курсовой работы будет - раскрыть роль фискальной политики в государственной экономике и рассмотреть её цели и структуру. Эта тема очень актуальна сегодня, так как наша экономика, бюджет и налоговая сфера, в частности, находятся ещё в неустойчивой стадии формирования.

В прошлом, в течение длительного  времени, экономисты понимали лишь тот  факт, что государство через бюджетно-налоговую  политику определяет, в какой пропорции  объем производства страны должен быть распределен между коллективным и частным потреблением, а также  каким образом бремя платежей за коллективные блага следует разделить  среди населения. Только после разработки кейнсианской макроэкономической теории была обнаружена неожиданная закономерность: бюджетно-налоговая политика правительства оказывает большое воздействие на краткосрочную динамику выпуска, занятости и цен.

Бюджет играет важную роль в жизни  каждого государства. Он является статьей  доходов и расходов государства, в большей или меньшей степени  волнующей каждого гражданина, оказывающей  влияние на благосостояние каждого.

Функционирование государственного бюджета происходит посредством  особых экономических форм – доходов  и расходов, выражающих последовательные этапы перераспределения стоимости  общественного продукта, концентрируемого в руках государства. Доходы служат финансовой базой государства, а  расходы – удовлетворению общественных потребностей. Доходы бюджета выражают экономические отношения, возникающие  у государства с организациями, предприятиями и гражданами в  процессе формирования бюджетного фонда  страны.

Экономическая политика проводится государством посредством использования  находящегося в его распоряжении инструментария, совокупности рычагов воздействия на экономические процессы и агентов хозяйственной деятельности. Она реализуется через законы, президентские указы, правительственные постановления и другие нормативные акты, государственные программы, текущие оперативные постановления и решения государственных органов.

Фискальная политика является ключевым элементом государственного финансового регулирования.

Конкретными инструментами  проведения государственной экономической  политики выступают, прежде всего, такие  фискальные рычаги воздействия, инструменты  фискальной политики, как налоги, государственные  расходы, трансферты. С помощью фискальных инструментов государство способно изменять величину и направленность денежных потоков в соответствии с преследуемыми целями и намечаемыми  для их осуществления мерами.

Применение налогов является одним  из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных  интересов с коммерческими интересами предпринимателей и предприятий, независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия. С помощью  налогов определяются взаимоотношения  предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных  инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

С помощью налогов государство  получает в свое распоряжение ресурсы, необходимые для выполнения своих  общественных функций. За счет налогов  финансируются также расходы  по социальному обеспечению, которые  изменяют распределение доходов. Система  налогового обложения определяет конечное распределение доходов между  людьми.

Ныне экономисты самых различных  школ безоговорочно признают, что фискальная политика оказывает сильнейшее воздействие на любую экономическую систему.

Итак, цель работы - рассмотреть сущность фискальной политики с точки зрения экономики, а также ее особенности в нашей стране.

При написании работы использовался  материал из периодических изданий, научной и научно-методической литературы. Таких авторов как Агапова  Т.А., Серегина С.Ф., Бугаян И.Р., Бункина М.К., Дорнбуш Р., Ханкевич Л.А., Вахрин П.И., Фишер С., Горский И.В. и других выдающихся авторов.

Глава 1. Фискальная политика

1.1 Понятие фискальной политики  и ее инструментарий

Понятие фискальной политики

Фискальная  политика, называемая также финансовой и финансово-бюджетной, распространяет свое действие на основные элементы государственной  казны (фиска). Она непосредственно  связана с государственным бюджетом, налогами, государственными денежными  доходами и расходами. В условиях рыночной экономики это стержневая часть государственной экономической  политики. Фискальная политика объединяет в себе такие крупные виды, формы  финансовой политики, как бюджетная, налоговая, политика доходов и расходов.

В целом фискальная политика проявляется в совокупности государственных мероприятий по организации управления финансовыми  ресурсами государства, их использовании  в целях решения социально-экономических  проблем страны. Фискальная политика распространяется на мобилизацию, привлечение  необходимых государству денежных средств, их распределение, обеспечение  применения этих средств по назначению.

Одна из важнейших  задач фискальной политики состоит  в поиске источников и способов формирования централизованных государственных  денежных фондов, средств, позволяющих  реализовать цели экономической  политики. Посредством проведения финансово-бюджетной  политики государство регулирует глобальные экономические процессы в стране, поддерживает устойчивость финансов, денежного обращения, обеспечивает финансирование государственного сектора, способствует лучшему использованию  производственно-экономического и  научно-технического потенциала. Инструменты  фискальной политики используются государством, чтобы оказать влияние на совокупный спрос и совокупное предложение, воздействуя тем самым на общую  экономическую конъюнктуру, способствовать стабилизации экономической ситуации, проводить антициклические меры, противодействующие чрезмерным колебаниям экономических параметров, угрожающим возникновением кризисных явлений.

Доля государственного сектора в расходах на товары и  услуги весьма велика, государство  выступает на рынке в качестве самого крупного покупателя, расходующего в течение года суммы, составляющие в экономически развитых странах  около половины валового внутреннего  продукта. Закупки осуществляются государством как внутри страны, так и на внешних  рынках. Таким образом, государство  обладает колоссальными возможностями  влияния на объем и структуру  совокупного спроса, если только оно  не связало себя по рукам и ногам  заранее обусловленными жесткими ограничениями.

Кроме того, государство обладает возможностями  косвенно воздействовать на спрос со стороны частных предприятий  и домашних хозяйств, сдерживая или  стимулируя его с помощью налогов  и таких трансфертных платежей, как  пенсии, стипендии, пособия. [3; с.275-280]

Инструментарий  фискальной политики

В макроэкономической финансово-бюджетной политике принято  разделять две генеральные линии, складывающиеся в зависимости от общей экономической ситуации в  стране, фазы колебательного цикла, в  которой находится экономика. В  период экономического бума, резкого  подъема деловой активности, бурного  экономического роста фискальная политика носит ограничительную направленность, сдерживает параметры роста в  допустимых пределах. В более опасные  периоды экономического кризиса, обусловленного нарастающим спадом производства, затуханием экономической активности, государственная  фискальная политика носит расширительный характер, то есть, направлена на расширение производства и других видов экономической  деятельности, преодоления спада, депрессии, постепенный переход от спада  к подъему.

Между этими  двумя курсами, соответствующими и  противоположными фазам экономического цикла, пролегает третий курс действий, именуемый стабилизационной фискальной политикой.

Политика  стабилизации — это действия правительства  по регулированию финансовых потоков, денежного обращения с целью  приблизить объем валового национального  продукта страны к его возможному в данных условиях, потенциальному уровню и с целью удержать при  этом в допустимых пределах инфляцию, обеспечить высокий уровень занятости. Политика стабилизации — наиболее типичная форма проявления фискальной политики, соответствующая более  или менее устойчивому состоянию  экономики. Она призвана, с одной  стороны, предотвратить переход  в неустойчивое кризисное состояние, для чего надо удерживать экономические  параметры в определенных пределах, и, с другой стороны, улучшать сложившуюся  экономическую ситуацию, стремясь приблизить макроэкономические показатели к оптимальным.

Принято различать  автоматическую и регулируемую стабилизацию. Автоматические (встроенные) стабилизаторы  представляют собой принятые, действующие  в экономике правила, нормы, позволяющие  автоматически, без вмешательства  правительства реагировать на отклонения от устойчивого положения и приводить  хозяйство страны в стабильное состояние. Автоматические стабилизаторы предусмотрены, задуманы заранее, введены в законодательные  акты, регулирующие экономическую деятельность, отражены в действующих положениях, нормативных документах.

Например, при  уменьшении доходов автоматически  снижается величина налога, взимаемого с дохода. Если люди потеряют работу и заработок, им без указаний на то правительства выплачивают пособие  по безработице. При наступлении  определенного возраста автоматически  возникает право на получение  пенсии. Существует минимальный уровень  заработной платы, который устанавливается  директивно. Можно назвать великое  множество других подобных автоматически  действующих стабилизаторов, предотвращающих возникновение экономических катаклизмов при возникновении новых обстоятельств, отклонений от ранее существовавших условий.

Однако встроенные в экономическую систему внутренние стабилизаторы, уменьшающие возможные  колебания в экономике, не обеспечивают требуемого уровня стабилизации, в  ряде случаев они просто не способны гасить возникающие колебания, предотвращать  потерю устойчивости. Так что заранее  вписать в законодательные акты и другие нормативные документы  правила и нормы, гарантирующие  от выхода экономики из стабильного  состояния, не удается. На помощь приходит оперативное регулирование, текущая  реакция правительственных органов  на возникающие отклонения в виде инструментов дискреционной политики.

Бюджетная политика государства как часть фискальной политики ориентируется в основном на достижение уравновешенного бюджета, сбалансированного по государственным  доходам и расходам на протяжении всего бюджетного периода. Иногда осуществляется ориентация на построение бюджета полной, высокой или структурной занятости, при которой может даже иметь  место выпуск избыточной продукции  и превышение доходов бюджета  над его расходами.

В условиях высокой экономической конъюнктуры  потенциальный избыток бюджета (превышение государственных доходов над  расходами) может быть направлен  на погашение предыдущих долгов, создание компенсационных резервных фондов, осуществление дополнительных социальных мероприятий. В периоды спада  деловой активности органы государственной  власти должны увеличивать совокупный спрос даже ценой бюджетных дефицитов, чтобы преодолеть спад и стабилизировать  затем экономические процессы.

Чаще всего  задачей государственной бюджетной  политики становится преодоление бюджетных  дефицитов, достигающих критического уровня. Бюджетные дефициты в пределах 5% общего объема государственного бюджета и до 1-2% валового внутреннего продукта не считаются опасными. Так что в большинстве случаев бюджетная политика может быть ориентирована на поддержание и даже разработку, принятие подобного бюджета. Но если дефицит бюджета достигает десяткой процентов его величины, приближается к 10% ВВП, это свидетельствует о крупнейших промахах в бюджетной политике и острой необходимости стабилизации бюджета. Наличие крупного бюджетного дефицита ведет к росту внутреннего государственного долга, что дестабилизирует денежную систему государства, приводит к инфляции.

Стремление  государства погасить дефицит бюджета  денежной эмиссией ведет к инфляции, а выпуск и продажа государственных  ценных бумаг как средство преодоления  бюджетного дефицита порождает будущий  долг, ведь бумаги придется погашать и  платить по ним проценты. Поэтому  для достижения сбалансированности государственного бюджета бюджетная  политика должна теснейшим образом  сопрягаться с политикой доходов  и расходов государства.

Политика  государственных расходов призвана, прежде всего, удовлетворять спрос государственного сектора, то есть удовлетворять потребности в расходах на неотложные государственные нужды, отражаемые в расходных статьях бюджета. Вместе с тем приходится учитывать, что многие государственные (общественные, социальные) потребности растут непрерывно, поэтому необходимо ограничивать их с учетом настоятельности и приоритетов других потребностей. Государственная политика расходов может находиться на грани возможного, но переходить эту грань не следует. Главным ограничителем государственных расходов служат доходы бюджета.