Пути оптимизации налогов организации

Налогообложение – это система распределения доходов между юридическими или физическими лицами и государством, а налоги представляют собой обязательные платежи в бюджет, взимаемые государством на основе закона с юридических и физических лиц для удовлетворения общественных потребностей. Налоги выражают обязанности юридических и физических лиц, получающих доходы, участвовать в формировании финансовых ресурсов государства. Являясь инструментом перераспределения, налоги призваны гасить возникающие сбои в системе распределения и стимулировать (или сдерживать) людей в развитии той или иной формы деятельности.

С помощью налогов государство перераспределяет часть прибыли предприятий и предпринимателей, доходов граждан, направляя ее на развитие производственной и социальной инфраструктуры, на инвестиции в капиталоемкие и фондоемкие отрасли с длительными сроками окупаемости затрат (железные дороги, автострады, добывающие отрасли, электростанции и др.).

Налоговая нагрузка – это одно из понятий, применяемых для оценки влияния налоговых платежей на финансовое состояние предприятия.

Цель методики определения налоговой нагрузки – дать возможность сравнения тяжести налогового бремени как для предприятий, действующих в условиях одной налоговой системы, так и для предприятий, использующих разные налоговые режимы, находящихся в разных налоговых системах, в том числе в условиях разных стран.

В результате роста выручки от реализации произошел рост налога на добавленную стоимость в 2012 году по сравнению с 2010 годом на 934 млн. руб. или 22,9%. Рост платежей в ФСЗН предприятия составил в 2012 году по сравнению с 2010 годом 32 млн. руб. или 16,3%.

Сумма экологического налога в 2012 году по сравнению с 2010 годом выросла на 0,1 млн. руб. или 142,9%. Рост экологического налога произошел вследствие роста выбросов предприятия в окружающую среду. В то же время произошло снижение суммы земельного налога на 0,01 млн. руб.

В результате роста прибыли отчетного периода произошел рост налога на прибыль в 2012 году по сравнению с 2010 годом на 28 млн. руб. или 47,5%.

Рекомендуется нанять трех специалистов по налоговому планированию. Их необходимо отправить на обучающие курсы по налоговому планированию в современных кризисных условиях. ЧДД проекта равен 326,8 млн. руб., что является высоким показателем для это вида проекта. Так как ЧДД больше нуля – проект обучения специалистов налоговому планированию является эффективным. Затраты на обучение окупятся во втором квартале 2014 г.

Список использованных источников

1. Адаменкова, С.И. Налоговая система Республики Беларусь: учеб. пособие / А.С. Адаменкова, О.С. Евменчик; Ин-т повышения квалификации и переподгот. кадров по новым направлениям развития техники, технологии и экономики. – Минск: Тонпик, 2011. – 107 с.
2. Александров, И.М. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов / Александров И.М. – 9-е изд., переработанное и дополненное. – М.: Дашков и К, 2009. – 318 с.
3. Аронов, А.В., Кашин, В.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А. В. Аронов, В. А. Кашин. – М.: Магистр, 2009. – 576 с.
4. Васильева, Е.И. Налоги и налогообложение: конспект лекций для студентов вузов / Васильева Е.И.; Министерство образования Республики Беларусь, Могилевский государственный университет продовольствия. – Могилев: Могилевский государственный университет продовольствия, 2008. – 177 с.
5. Волкова, Г.А., Коваль, Л.С. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов / Волкова Г.А., Коваль Л.С., Поляк Г.Б., Черкашина О.А.; Ред. Поляк Г.Б. – 2-е изд., переработанное и дополненное. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2008. – 415 с.
6. Григорьева, О.Л. Налоги и налогообложение: / Григорьева О.Л. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2010. – 185 с.
7. Домбровская, Е.Н., Демко, Л.В. Налоги и налогообложение в Республике Беларусь: курс лекций для слушателей ФПКиПК и студентов экон. специальностей / Витеб. гос. технол. ун-т, Фак. повышения квалификации и переподгот. кадров; Сост. Домбровская Е.Н., Демко Л.В. – Витебск: ВГТУ, 2011. – 52 с.
8. Дрозд, С.С., Павлов, А.М. Налоги и налогообложение в Республике Беларусь: пособие по одноименному курсу для студентов экономических специальностей дневной и заочной форм обучения / Министерство образования Республики Беларусь. – Гомель: ГГТУ имени П.О. Сухого, 2010. – 111 с.
9. Захарова, А.В. Налоги: практика налогообложения: учебно-методическое пособие / Черник Д.Г., Воронков В.А., Дадашев А.З. и др.; Ред. Черник Д.Г. – М.: Финансы и статистика: Инфра-М, 2008. – 368 с.
10. Захарьин, В.Р. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов учебных заведений среднего профессионального образования. – М.: Форум: Инфра-М, 2008. – 336 с.
11. Кашин, В.А. Налоги и налогообложение: курс-минимум: учебное пособие / Кашин В.А. – М.: Магистр, 2009. – 365 с.
12. Климова, М.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – 4-е изд. – М.: РИОР, 2008. – 176 с.
13. Майбуров, И.А., Выварец, А.Д. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов / Майбуров И.А., Выварец А.Д., Ядренникова Е.В. и др.; Ред. Майбуров И.А. – 2-е изд., переработанное и дополненное. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 511 с.
14. Налоги и налогообложение: учебник / под общ. ред. Н.Е. Заяц, Т.Е. Бондарь, И.Н. Алешкевич. – Минск: Выш. шк., 2012. – 248 с.
15. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть) от 19 декабря 2002 г. № 166-З.
16. Налоговый кодекс (Особенная часть) от 29 декабря 2009 г. № 71-З.
17. Паскачев, А.Б. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов. – М.: Высшее образование, 2009. – 384 с.
18. Перов, А.В., Толкушкин, А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Перов А.В., Толкушкин А.В. – 9-е изд., переработанное и дополненное. – М.: Юрайт-Издат, 2010. – 986 с.
19. Рыманов, А.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Рыманов А.Ю. – 2-е изд. – М.: Инфра-М, 2009. – 331 с.
20. Худолеев, В.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов учебных заведений среднего профессионального образования, обучающихся по специальностям экономики и управления / Худолеев В.В. – 4-е изд., исправленное и дополненное. – М.: Форум, 2009. – 320 c.

приложения