Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Марта 2013 в 20:00, шпаргалка
Работа содержит ответы на вопросы по дисциплине "Налоги"
Запрашиваемая справка представляется
(передается в электронном виде по
телекоммуникационным каналам связи)
в течение пяти дней со дня поступления
в налоговый орган соответствую
11) осуществлять по заявлению
налогоплательщика,
12) по заявлению
3. Если в течение двух месяцев
со дня истечения срока
10. Основные направления налоговой политики на современном этапе
Налоговая политика - это политика в области налогообложения, определяющая его концептуальные особенности, главные принципы, цели и задачи, условия и методы их осуществления, соответствующую информационную и законодательную базу.
Главной задачей налоговой политики дол
Цели налоговой политики:
1) обеспечивать полноценное формирование доходов бюджетной системы РФ, необходимых для финансирования деятельности органов государственной власти и местного самоуправления по осуществлению соответствующих функций и полномочий;
2) содействовать устойчивому развитию экономики, приоритетных отраслей и видов деятельности, отдельных территорий, малого предпринимательства;
3) обеспечивать социальную справедливость при налогообложении доходов физических лиц.
Основные принципы налогообложения и направления новой налоговой политики находят свое воплощение в действующей налоговой системе. Ее состав и структура для каждой страны индивидуальны. Но это не указывает на отсутствие общих закономерностей, присущих большинству экономически развитым странам. К числу наиболее распространенных и общепризнанных относятся: НДС, корпоративный подоходный налог, индивидуальный подоходный налог, таможенные платежи, земельный налог, налог на имущество и другие.
Эффективное функционирование налоговой системы должно быть нацелено на достижение следующих задач:
Организация
налогообложения сводится к построению
и функционированию налогового механизма,
включающего как элементы, формы налоговых
отношений, т.е. конкретные наименования
видов налогов, порядок и методы их применения,
способы действия.
Налоговая система
РК включает 33 вида налогов и сборов, формы
и методы их построения, структуру и звенья
управления.
Основные направления
налоговой политики находят свое воплощение
в эффективности действующей налоговой
системы, задачами которой являются: обеспечение
фискально-
Налоговая политика формируется и реализуется на федеральном, региональном и местном уровнях в пределах соответствующей компетенции. На региональном уровне система регулирующего воздействия может осуществляться по тем налогам, которые законодательно закреплены за субъектами РФ, или в пределах установленных ставок по регулирующим доходным источникам (налогам).
Одним из направлений налоговой политики в 2010—2013 годы станет поддержка инновационных предприятий, и прежде всего в части уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды. Предлагается ввести специальный период постепенного перехода к ставке в 34% для данных предприятий, а также разработать четкие критерии их идентификации. Для этой категории льготников предполагается до 2015 года сохранять ставку страховых платежей на уровне 14%, а затем постепенно ее повышать, с тем чтобы к 2020 году выйти на общеустановленную ставку страховых взносов (34%). Для всех остальных налогоплательщиков предлагается повысить ставку отчислений во внебюджетные фонды с 2011 года не до 34%, как планировалось ранее, а до 32% за счет снижения на 2% отчислений на обязательное медицинское страхование. (Известно, что Минздравсоцразвития России эту инициативу экономического блока правительства не поддержало, что было отражено в замечаниях к проекту Основных направлений налоговой политики на 2010—2013 годы.)
К мерам инновационной поддержки Минфин России относит завершение реформы системы начисления налоговой амортизации. Предлагается формировать амортизационные группы по функциональному признаку, а не пообъектно, с сокращением сроков амортизации отдельных видов основных средств, что создаст стимулы к технологическому обновлению.
В перспективе должен уменьшиться
перечень документов, необходимых для
подтверждения правомерности
Особые льготы предусматриваются для предприятий, осуществляющих деятельность в области науки, здравоохранения, образования (причем как некоммерческих, так и коммерческих), вплоть до введения нулевой ставки по налогу на прибыль. В сфере налогообложения прибыли Минфин России планирует рассмотреть ограничение на принятие убытков реорганизуемых юридических лиц при слиянии организаций, принятие новых правил отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам и правил предотвращения недостаточной капитализации. В области акцизов предполагается индексация ставок акцизов на табачную продукцию, а также переход на авансовую уплату акцизов на алкогольную продукцию.
Стратегической целью остается введение налога на недвижимость. Запланировано реформирование упрощенной системы налогообложения в виде патента и единого налога на вмененный доход.
11. Налогоплательщики и объект налогообложения по НДФЛ.
Налоги это обязательные, индивидуально безвозмездные платежи взимаемые государством с юридических и физических лиц, по ставке установленным законодательством, с целью финансового обеспечения деятельности государственных органов власти.
Налогоплательщики - субъекты налоговых отношений, на которых законом возложена обязанность уплачивать налоги за счет собственных средств.
Традиционно налогоплательщиками выступают физические и юридические лица, статус которых определяется гражданским законодательством. Вместе с тем иные категории налогоплательщиков предусмотрены исключительно налоговым законодательством.
НДФЛ устанавливается гл.23 НК и Статья 207. гл.23
1. Налогоплательщиками налога на
доходы физических лиц (далее
в настоящей главе - налогоплательщики)
признаются физические лица, являющиеся
налоговыми резидентами Российс
2. Налоговыми резидентами
3. Независимо от фактического
времени нахождения в
1) от источников в Российской
Федерации и (или) от
2)
от источников в Российской
Федерации - для физических лиц,
не являющихся налоговыми
12. Налоговая база по НДФЛ – ст.210
Нало́говая ба́за (нало́
Налоговая база по НДФЛ представляет собой денежное выражение доходов налогоплательщика, а если доходы облагаются по ставке НДФЛ в размере 13%, - то денежное выражение доходов, уменьшенных на налоговые вычеты (п. п. 3, 4 ст. 210 НК РФ).
Таким образом, во втором случае налоговой базой является денежная величина, определяемая как превышение полученных доходов над предоставленными вычетами. Если доходы меньше вычетов, налоговая база равна нулю. Причем по общему правилу разница между суммой вычетов и суммой доходов на следующий налоговый период не переносится (п. 3 ст. 210 НК РФ).
1. При определении налоговой
базы учитываются все доходы
налогоплательщика, которые
1. доход в денежной форме – з/п, выручка от реализации
2. доход в натуральной форме
– доходы полученные виде
3. доход виде материальной
Налоговая база при получении дохода в натуральной форме = Цена товаров (работ, услуг), иного имущества – сумма частичной оплаты
Налоговая база = доходы в денежной форме + доходы в натуральной форме + доходы в материальной форме
Налоговая база по материальной выгоде от приобретения ценных бумаг (финансовых инструментов срочных сделок) = Рыночная стоимость ценных бумаг (финансовых инструментов срочных сделок) - Расходы налогоплательщика на приобретение ценных бумаг (финансовых инструментов срочных сделок)
1. При получении
При этом в стоимость таких товаров
(работ, услуг) включается соответствующая
сумма налога на добавленную стоимость,
акцизов и исключается
2. К доходам, полученным
1) оплата (полностью или частично)
за него организациями или
индивидуальными
2) полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой;
3) оплата труда в натуральной форме.
1. Доходом налогоплательщика,
1) материальная выгода, полученная
от экономии на процентах за
пользование
материальной выгоды, полученной от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты;
2) материальная выгода, полученная
от приобретения товаров (
3) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок.
13. Налоговые вычеты по НДФЛ
При определении налоговой базы налогоплательщик имеет право на установление налоговых вычетов, предусмотренных в законе. На сумму налогового вычета уменьшается налоговая база по НДФЛ, облагаемая налогом по ставке 13% Иначе говоря, прямая сумма налоговой экономии в денежном выражении будет составлять 13% от суммы вычета.