Шпаргалка по "Налогам"

Надо помнить, что если вы хотите применить вычет, вам в любом  случае нужно подавать декларацию.

Также подчеркнем, что нерезиденты не имеют права на стандартные, социальные и имущественные вычеты.

Примечание: Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные вычеты работающим гражданам  предоставляются бухгалтериями  их работодателей. Иными словами - одним  из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика.

В ст. 218 НК РФ перечислены категории граждан, которые имеют право на получение стандартного налогового вычета.

В частности, стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, попечителя, приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

с 1 января 2012 года:

1 400 рублей - на первого ребенка;

1 400 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого  последующего ребенка;

3 000 рублей - на каждого ребенка  в случае, если ребенок в возрасте  до 18 лет является ребенком-инвалидом,  или учащегося очной формы  обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. При этом налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Стандартные налоговые вычеты также  предоставляются:

• в размере 3 тыс. руб. (чернобыльцам, инвалидам ВОВ, инвалидам из числа военнослужащих 1, 2 и 3 групп);
• в размере 500 руб. (Героям СССР, Героям России, награжденным орденом Славы 3 степеней, участникам ВОВ, инвалидам с детства, инвалидам 1 и 2 групп и др.);
• в размере 400 руб. остальным лицам, при этом вычет перестает предоставляться в том месяце когда их суммарный доход с начала года превысит 40 тыс. руб.

Социальные налоговые вычеты – ст-219

Чтобы получить социальные вычеты, придется подать налоговую декларацию по окончании  налогового периода. Деньги уплатят  по результатам ее проверки.

Налогоплательщик имеет право  на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной на обучение в образовательном учреждении, перечисленной на благотворительные цели, уплаченной за услуги по лечению, уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения. Последний вычет может быть представлен и компанией-работодателем.

1) в сумме доходов, перечисляемых  налогоплательщиком на благотворительные  цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, - в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде;

2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком  за услуги по лечению, в медицинском  учреждении Российской Федерации,  а также уплаченной налогоплательщиком  за услуги по лечению супруга  (супруги), своих родителей и (или)  своих детей в возрасте  до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации).

Общая сумма принимается в сумме  фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения – до 50 000 в год. За искл. по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.

4) в сумме уплаченных налогоплательщиком  пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, а т.ж. добровольному пенсионному страхованию, но не более 50 000р. в год.

5) в сумме уплаченных налогоплательщиком  дополнительных страховых взносов  на накопительную часть трудовой  пенсии в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 000р. в год.

Общая сумма соц-ых налоговых вычетов перечисл в п.2-5 не может превышать - 120 000 в год, за искл. дорогостоящего лечения.

Имущественные налоговые вычеты

Для получения имущественного налогового вычета нужно подать в налоговые органы декларацию, заявление о предоставления вычета и подтверждающие документы. Декларация подается в налоговый орган по окончании налогового периода.

Налогоплательщик  имеет право на получение имущественных  вычетов в суммах, полученных от продажи имущества (в определенных пределах) или потраченных на покупку и строительство недвижимости. Об этом говорится в ст. 220 НК РФ.

Если в течение календарного года налоговый вычет не будет использован полностью, остаток можно перенести на следующий год. Налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

1) в суммах, полученных налогоплательщиком  от продажи жилых домов, квартир,  комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, земельных участков находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.

Профессиональные налоговые вычеты

На получение указанных налоговых  вычетов имеют право физические лица, осуществляющие предпринимательскую  деятельность без образования юридического лица, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой. Они могут уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму документально подтвержденных расходов.

1) ИП, нотариусы  и др. лица заним-я частной практикой  в сумме факт-и произ-ых и  док-о подтверж-х расходов, Если  налогоплательщики не в состоянии  документально подтвердить свои  расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов,

2) налогоплательщики,  получающие доходы от выполнения  работ (оказания услуг) по договорам  гражданско-правового характера, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг);

3) налогоплательщики, получающие  авторские вознаграждения в сумме  фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Если  эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются  к вычету в следующих размерах:

Создание литературных произведений, в том числе для

 театра, кино, эстрады и цирка                                 20

Создание произведений скульптуры, станковой живописи           40

Создание музыкальных  произведений: музыкально-

 сценических  произведений (опер, балетов, музыкальных

 комедий), симфонических                                       40

Создание научных трудов и разработок                           20

 

 

14.Порядок исчисления  и уплаты НДФЛ различными категориями  налогоплательщиков.

1.сумма налога при определении  налоговой базы в соответствии  с п.3 ст.210 настоящего кодекса  исчисляется как соответствующая налоговой ставке установленной п.1 ст.224 НК процентная доля налоговой базы.Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со ст.210 п.4 настоящего кодекса исчисляются как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

2.Общая сумма налога представляе  собой сумму ,полученную в результате  сложения сумм налога исчисленных  в соответствии с п.1 данной  статьи.

3.общая сумма налога исчисляется  по итогам налогового периода  применительно ко всем доходам  налогоплательщика,дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.

4.сумма налога определяется  в полных рублях .сумма налога  менее 50 копеек отбрасывается,а  50 копеек и более округляется  до 1 рубля.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

15.общая характеристика  НДС.

Гл.21 НК с 1 января 2001 года был введен НДС ,который заменил федеральный  закон о налоге на добавленну стоимость  действующий до данного момента. Налогоплательщиками НДС признаются организации, ИП, лица признаваемые налогоплательщиками  при перемещении товаров через границу. Организация ИП в соответствии со статьей 145 НК имеют право на освобождение от уплаты  НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров, работ и услуг не привышает 2 млн. рублей в этом случае налогоплательщик должен представить в налоговы орган соответствующее уведомление сроком не позднее 20 числа месяца начиная с которого эти лица будут использовать права на освобождение, данное освобождение представляется на срок 12 месяцев в течении котрых налогплательщик не может отказаться от освобождения. Вместе с увеломлением налогплательщик представляет в налоговый орган следущие документы:

-выписка из бухгалтерского баланса;

-выписка из книги продаж;

-выписка из книги учета доходов  и расходов;

-копия журналов полученных и  выставленных счетов фактур.

Освобождение не предоставляется  для организаций и ИП , осуществляющих производство и торговлю подакцизными товарами. В соответствии со ст. 145 право  на освобождение от НДС имеют налогоплательщики, имеющие статус участника инновационного центра Сколково. Объектом налогооблажения в соответствии со ст.146 НК признаются:

-реализация товаров, работ и  услуг на территории РФ;

-предача на территории РФ  товаров, а так же выполнение  работ для собственных нужд;

-ввоз товаров на территорию  РФ;

-выполнение строительно-монтажных  работ для собственного потребления.

Не признаются объектом налогооблажения  передачи  на безвозмездной основе жилых домов,объектов социального  назначения, а так же другого имущества  и основных средств передаваемых органам государственным органам государственной власти или выкупаемых в порядке привотизации.

 

16.Операции не подлежащии  налогооблажению НДС.

В соответствии со ст. 149 НК не подлежат налогооблажению реализация следущих товаров:

1.Важнейшая и жизненно необходимая мед.техника.

2.Протезно ортепедические изделия  и материалов  для профилактики  инвалидности.

3.очков линз и оправ за  мсключением солнцезащитных.

5.Мед. услуг, оказываемых   мед учреждениями за исключением  косметических,ветеринарных  и санитарно эпидимических.

Освобождается реализации или оказания услуг по уходу за больными. Реализация услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях,реализации продуктов  питания,произведенных студенчискими  и школьными столовыми, а так  же детских дошкольных учреждений в случае,если они полностью или частично финансируются из бюджета этих учреждений или средств фонда обязательного медицинского страхования.В соответствии с п.27 НК не облагается реализация товаров работ и услуг налогоплательщиков  являющихся партнерами международных олимпийских игр 2014года.В соответствии с п.3 ст. 149 не облагаются реализация товаров религиозного назначения,освобождения банковских операций, операции осуществляющиеся страховыми организациями.оказание адвокатских услуг адвокатскими бюро и коллегиями адвокатов,выполнение научно-исследовательских работ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

17.Порядок освобождения от выплаты  НДС.

. Организация  ИП в соответствии со статьей  145 НК имеют право на освобождение  от уплаты  НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров, работ и услуг не привышает 2 млн. рублей в этом случае налогоплательщик должен представить в налоговы орган соответствующее уведомление сроком не

позднее 20 числа месяца начиная с которого эти лица будут использовать права на освобождение, данное освобождение представляется на срок 12 месяцев в течении котрых налогплательщик не может отказаться от освобождения. Вместе с увеломлением налогплательщик представляет в налоговый орган следущие документы:

-выписка  из бухгалтерского баланса;

-выписка  из книги продаж;

-выписка  из книги учета доходов и  расходов;

-копия журналов  полученных и выставленных счетов  фактур.

Освобождение не предоставляется  для организаций и ИП , осуществляющих производство и торговлю подакцизными товарами. В соответствии со ст. 145 право на освобождение от НДС имеют налогоплательщики, имеющие статус участника инновационного центра Сколково. Объектом налогооблажения в соответствии со ст.146 НК признаются: