Шпаргалка по "Налогам"

44. Элементы упрощенной системы налогообложения: объекты налогообложения и ставки. Условия предпочтительности выбора объекта налога.

Орган-ции, применяющие упрощенку, не признаются налогоплательщиками НДС, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, для них сохраняются действующий порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности. Объекты налогообложения: доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообл-неия осуществляет сам налогоплательщик. Объект налогообл-неия не может менять в течение 3 лет. Налоговые ставки: 1) если объект налогообл-ния – доходы, то ставка 6%; 2) если объект  - доходы, уменьшенные на величину расходов, то ставка 15%.

35. Упрощенная система налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента.

Применение упрощенки на основе патента разрешается ИП, не привлекающим в своей предпринимательской деятельности наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, и осуществляющим один из следующих видов предпринимательской деятельности:1) пошив и ремонт одежды и других швейных изделий; 2)изготовление и ремонт трикотажных изделий; 3) изготовление и ремонт вязаных изделий; 4) пошив и ремонт изделий из меха. Патент выдается налоговым органом. Патент выдается на период: квартал, полугодие, девять месяцев, год. ИП, перешедшие на упрощенку на основе патента производят оплату одной трети стоимости патента. При нарушении условий применения упрощенки на основе патента, ИП теряет право на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента в периоде, на который был выдан патент. В этом случае индивидуальный предприниматель должен уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.

4. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и его характеристика.

Налогоплательщики: орган-ции и ИП, осуществляющие предпринимательскую деят-ность, облагаемую единым налогом. Налоговая база: величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. Налоговый период: квартал. Налоговая ставка: 15% от величины вмененного дохода. Порядок и сроки уплаты: уплата производится не позднее 25-ого числа первого месяца следующего налогового периода. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются  налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

9. Корректирующие коэффициенты и их применение при расчете единого налога на вмененный доход.

Корректирующие коэффициенты – это коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного условия на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, а именно: К1 – устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары в РФ в предшествующем периоде. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном правительством РФ.

К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (сезонность, режим работы). Базовая доходность умножается на коэффициенты К1 и К2. Корректирующий коэффициент К2 определяется как произведение установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов и т.п. учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности.

5. Единый сельскохозяйственный налог и его характеристика.

Налогоплательщики: орган-ции и ИП, производящие сельскохозяйственную продукцию и выращивающие рыбу, осуществляющие ее первичную и последующую переработку и реализующие эту. Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Организации при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, внереализационные доходы. ИП при определении объекта налогообложения учитывают доходы, полученные от предпринимательской деятельности. Налоговая база: денежное выра­жение доходов, уменьшенных на величину рас­ходов нарастающим итогом с начала налогово­го периода. Доходы, полученные в натуральной форме, определяются исходя из цен без включения в них НДС. Налоговые декларации представляются организациями не позднее 31 марта, а ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

13. Налоги и сборы и их роль в формировании налоговых доходов бюджетной системы РФ. Налоговая система РФ включает совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке.Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.Данное определение позволяет отличить налог от сбора.Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений (лицензий).Налоги я вл осн источником доходов бюджетов всех уровней. Всего 14 налогов: 9федерал-вводятся в обяз порядке и должны взиматься на всей терр РФ(НДС, акцизы, налог на прибыль орг, НДФЛ, ЕСН, налог на добычу иск, водный, сборы за право польз объектами жив мира, гос пошлина)3 регион-обеспеч регион бюджеты собст источниками финансир своих расходов(налог на имущ орг, транспортный, налог на игорный бизнес), 2 местных-обязат платежи юр и физ лиц, поступ в местные бюдж, явл методом мобилизац финн ресурсов местных органов управления и поступ в местн бюдж и спец фонды(земельный, налог на имущество физ лиц), спец налог режимы. Функц сист налогообл вместе с налогопл образуют налоговый потенциал экономики. Осн черты налоговых доходов бюдж сист:1.НД базируются на правовой основе.(вводятся и отменяются только орг власти); 2.Четкое разделение налогов по уровням гос структуры.; 3. Нал зак-во предусм разделение нал поступ в бюдж разных уровней на закрепленные и регулирующие; 4. Нал сист построена по единым принципам взимания налогов; 5. единый подход к проблемам формир дох базы нижестоящих бюджетов на всей террит РФ. 90% поступл в бюдж систему РФ. Что обеспечивает исполнение гос-ом своих функций. Проявление фискальной ф-ции налогов(наполнение казны) о роли налоговых поступлений можно судить по показателям: 1 удельный вес налогов в стоимости ВВП: В России 36,6%.2. По доли налоговых поступлений в доходах гос-ва: В России большую часть занимают косвенные налоги(в странах с развитой экономикой – прямые); 3. по величине изъятия выручки из предприятий и доходов граждан: В россии осн налоговая тяжесть на пред-ия, в странах с разв эк-ой на физ. Лица, для стимулирования эконом роста пред-ий.

27 . Региональные и местные налоги и их роль в формировании налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта РФ.

В соотв-вии со ст. 12 НК РФ – Рег-ные  налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ, вводимые в действие в соотв-вии с Кодексом и обязат-ные к уплате на террит. соотв-щих субъектов РФ. Ставка, сроки уплаты и формы отчетности определяются в законе субъекта РФ. Три региональных налога: 1) налог на имущество организации, 2) транспортный налог, 3) налог на игорный бизнес. Местные налоги устанавливаются НК, приходят в действие нормативными актами органиами местного самоуправления. Два местных налога : налог на имущество физ.лиц и земельный налог. Консолидированный бюджет - свод бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ на соответствующей территории. Региональные и местные налоги играют незначительную роль (12-14%) в формировании общих доходов в консолидированных бюджетах субъектов.

32.. Ставки налогообложения отдел. видов доходов физ.л. В РФ 35% для доходов.: - выигрыши и призы, превышающие 4 тыс. руб.; проценты по вкладам в банке в части превышения суммы, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования Банка РФ в течении периуда., за который начислены проценты, по рублевым вкладам, за исключением внесенных на срок не менее 6 мес. пенсионых. вкладов, и 9% годовых по вкладам в иностр. валюте. - суммы экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств. 30%: - для всех доходов физ. лиц не резидентов РФ, за исключ. дох. в виде дивидендов от долевого участия в деят. рос. орг-ций (последние по ставке 15%). 9%: - дивиденды от долевого участия в деят. орг-ций; - проценты по облигациям с ипотечным покрытием эмитированным до 1.01.2007г.; - доход учредителей доверительного управления, полученным на основнии приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 01.01.07. Налог. база опред-ся отдельно по каждому виду дохов Для дох. по кот. предусмотрены ставки 9, 30, 35% налог. вычеты не применяются.