Шпаргалка по «Налоговому учету»

‐ доплаты инвалидам;

‐ расходы в виде отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам и (или) в резерв на выплату ежегодного вознаграждения;

‐ другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором.

 

25. Состав прочих расходов для целей налогообложения.

Согласно статье 264 Налогового кодекса  к прочим расходам, связанным с  производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика:

‐ расходы на юридические, информационные и консультационные услуги;

‐ расходы на нотариальное оформление;

‐ расходы на аудиторские услуги;

‐ расходы по набору работников, включая расходы на услуги специализированных организаций по подбору персонала;

‐ расходы на содержание служебного транспорта;

‐ командировочные расходы;

‐ расходы на обеспечение охранно-пожарной безопасности налогоплательщика;

‐ представительские расходы;

‐ расходы на канцелярские товары;

‐ расходы налогоплательщика на обучение и профессиональную переподготовку работников;

‐ расходы на оплату услуг связи, в том числе расходы на Интернет, комиссии банков;

‐ расходы на исследование конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товаров (работ, услуг);

‐ расходы на рекламу производимых и (или) реализуемых товаров (работ, услуг);

‐ расходы на услуги по ведению бухгалтерского учета, оказываемые сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями;

‐ расходы по договорам гражданско-правового характера;

‐ потери от брака;

‐ другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

 

26. Расходы на консультационные и юридические услуги, нотариальное оформление.

К расходам на консультационные и  юридические услуги относятся:

‐ правовое консультирование по всем отраслям права;

‐ правовая работа по обеспечению хозяйственной деятельности (составление различных договоров, соглашений, заявлений);

‐ представительства в суде;

‐ правовая экспертиза документов.

Указанные выше затраты включаются в состав прочих расходов только в  том случае, если они непосредственно связаны с деятельностью организации и являются экономически обоснованными.

Расходы на нотариальное оформление принимаются в пределах утвержденных тарифов.

27. Перечень аудиторских услуг для целей налогообложения.

Перечень аудиторских услуг  приведен в Федеральном законе № 119-ФЗ от 07.08.2001 “Об аудиторской деятельности”, в частности к ним относятся:

‐ проверка бухгалтерского учета;

‐ постановка, восстановление и ведение бухгалтерского учета, составление отчетности;

‐ консультирование по вопросам бухгалтерского и налогового учета;

‐ финансовый анализ деятельности организации;

‐ разработка инвестиционных проектов, бизнес-планов и т.д.

 

28. Расходы на содержание служебного транспорта и затраты на компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях.

Расходы на содержание служебного транспорта (автомобильного, железнодорожного, воздушного и иных видов транспорта) включают затраты на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, закрепленных в Постановлении Правительством Российской Федерации  от 08.02.2002 № 92. В настоящее время установлены следующие нормы в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие  расходы относятся к прочим расходам:

‐ легковой автомобиль с рабочим двигателем до 2000 куб. см – 1200 руб.

‐ легковой автомобиль с рабочим двигателем свыше 2000 куб. см – 1500 руб.

‐ мотоциклы – 600 руб.

 

29. Командировочные расходы.

Расходы на командировки включаю:

‐ проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;

‐ наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере;

‐ суточные;

‐ оформление и выдачу виз, паспортов и иных аналогичных документов.

 

30. Представительские расходы.

К представительским расходам относятся  расходы налогоплательщика на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества. К представительским расходам относятся расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия), транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия, оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика. К представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха и лечения заболеваний.

Представительские расходы в течение  отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период.

 

31. Расходы на обучение и переподготовку кадров.

Расходы налогоплательщика на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников налогоплательщика включаются в состав прочих расходов, если:

1) обучение осуществляются на  основании договора с российскими образовательными учреждениями, имеющими соответствующую лицензию, либо иностранными образовательными учреждениями, имеющими соответствующий статус;

2) обучение проходят работники  налогоплательщика, заключившие с налогоплательщиком трудовой договор, либо физические лица, заключившие с налогоплательщиком договор, предусматривающий обязанность физического лица не позднее трех месяцев после окончания указанного обучения, заключить с налогоплательщиком трудовой договор и отработать у налогоплательщика не менее одного года. В случае, если трудовой договор между указанным физическим лицом и налогоплательщиком был прекращен до истечения одного года с даты начала его действия, налогоплательщик обязан включить суммы, оплаченные за обучение, во внереализационные доходы отчетного (налогового) периода, в котором прекратил действие данный трудовой договор. В случае, если трудовой договор физического лица с налогоплательщиком не был заключен по истечении трех месяцев после окончания обучения, указанные расходы также включаются во внереализационные доходы отчетного (налогового) периода, в котором истек данный срок заключения трудового договора.

 

32. Состав и особенности учета расходов на рекламу.

Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные выше, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса.

 

33. Договор гражданско-правового характера.

Договор гражданско-правового характера (договор ГПХ) - вид договора, при котором стороны определяют результат труда, имущественные взаимоотношения, не вступая в трудовые отношения. К договорам ГПХ относятся договоры подряда, возмездного оказания услуг, поручения, комиссии, агентирования, аренды, купли-продажи, авторские договоры и т. п. Регламентируются указанные договора частью второй Гражданского кодекса РФ.

1. По договору купли-продажи  одна сторона (продавец) обязуется  передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).

2. По договору розничной купли-продажи  продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

3. По договору найма жилого  помещения одна сторона - собственник  жилого помещения или управомоченное им лицо (наймодатель) - обязуется предоставить другой стороне (нанимателю) жилое помещение за плату во владение и пользование для проживания в нем.

4. По договору безвозмездного  пользования (договору ссуды)  одна сторона (ссудодатель) обязуется  передать или передает вещь  в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

5. По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

6. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

7. По договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента - грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.

8. По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

 

34. Амортизируемое имущество, объекты не подлежащие амортизации
35. Объекты, исключенные из состава амортизируемого имущества
36. Основные средства: понятие, первоначальная стоимость
37. Нематериальные активы: понятие, состав,  первоначальная стоимость
38. Срок полезного использования для нематериальных активов и основных средств
39. Метод начисления амортизации: порядок установки, перехода и тд
40. Линейный метод
41. Нелинейных метод (суммарный баланс,  порядок расчета сумм амортизации, ликвидация амортизационной группы)
42. УСН: налогоплательщики, налоговые льготы, нормативная база

Упрощенная система налогообложения (УСН) организациями и индивидуальными  предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Основные положения по применению УСН закреплены в главе 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Применение упрощенной системы  налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и  налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации. Иные налоги уплачиваются в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения. Так, организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, доходы не превысили 45 млн. руб.

 

43. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной̆ системы налогообложения.

В соответствии со ст. 346.13 организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН уведомляют об этом налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

Вновь созданная организация и  вновь зарегистрированный ИП вправе подать заявление о переходе на УСН в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, в этом случае применение УСН предусмотрено с даты постановки на учет.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, Однако, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысили 60 млн. рублей, то такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение. При этом суммы налогов пересчитываются, а пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения не уплачиваются.