Вводный налог

- месячный  фонд оплаты труда 30 тыс. руб.;

- единый  социальный налог, начисленный  за этот период 23 тыс. руб., при  этом перечислено с учетом  переплаты 29 тыс. руб.;

Определить  налог на прибыль организации  за 1 квартал текущего года и заполнить  налоговую декларацию.

Решение:

1. Доходы  от реализации: 200 + 150 + 20 = 370 тыс. руб.

2. Расходы  от реализации для целей налогообложения: 60 +50 + 18 + 6 + 6*3 + 30*3 + 29 = 271 тыс.руб.

3. Налоговая  база: 370 – 271 = 99 тыс. руб.

4. Налог  на прибыль за 1 квартал:

 

4.2 Задача 2

бюджет налог водный платеж сбор

Исчислить сумму акциза, подлежащую взносу в  бюджет, если организация за налоговый  период произвела и реализовала  через магазины розничной торговли следующую продукцию:

- натурального  вина – 25 тыс. литров;

- алкогольной  продукции с объемной долей  этилового спирта 22% - 151 тыс. литров.

Израсходовано в производственных целях этилового  спирта 34 тыс. литров, он полностью оплачен.

Решение:

Акциз по вину = 25 тыс. х 5 руб. = 125 тыс. руб.

Акциз по алкогольной продукции = 151 тыс х 190 руб. = 28690 тыс.руб.

Налоговый вычет по сырью = 34тыс. литров х 34 руб. = 1156 тыс.руб.

Сумма акциза к оплате = 125 тыс.руб. + 28690 тыс. руб. – 1156 тыс. руб. = 27659 тыс.руб.

 

4.3 Задача 3

 

Работнику по месту основной работы за апрель 2010 года начислена заработная плата  в размере 17600 руб. Стандартные налоговые  вычеты на работника и ребенка 5 лет  предоставляются по заявлению по месту основной работы.

В текущем  месяце оплачены расходы на проезд физического лица в сумме 650 руб. Если это командировочные, то не облагаются.

Ежемесячная пенсия по инвалидности составляет 4200 руб.

В апреле впервые в текущем году получена материальная помощь в сумме 8000 руб.

Совокупный  доход за период с января по март 2010 года составил 30650 руб.

Определить  НДФЛ к удержанию за апрель 2010 года.

Решение:

1) НБ  нарастающим итогом с учетом  дохода с января по март 2010 года = 30650 + 17600 + 650 + (8000 – 4000) = 52900 руб.

2) Налоговые  льготы = 1000*4 + 400*3 = 5200 руб.

3) НДФЛ  с января по апрель = (52900 - 5200)*13% = 6201 руб.

4) НДФЛ  ранее уплаченный с января  по март = (30650 – 1000*3 – 400*3)*13% = 3439 руб.

5) НДФЛ  к удержанию за апрель = 6201 –  3439 = 2762 руб.

Ответ: 2762 рублей.

 

 

Список используемых источников

 

1. Налоговый кодекс Российской  Федерации (часть I и II)

2. Налоги и налогообложение:  Учебник / Под ред. И.А. Майбурова.  – 4-е изд., перераб. и доп.  – М.: ЮНИТИ, 2010

3. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.07.2010 г.) // Собрание законодательства РФ. – 2000. - № 32. – ст. 3340

4. В Налоговый кодекс добавили воды и повысили ее цену для предприятий и организаций гидроэнергетики // Российская газета – 2004. - № 3537. – С. 4

5. Джинн в бутылке. Вода может подорожать, но отнюдь не из-за засухи // Российская газета. – 2010. - № 5239 (160). – С. 6

6. Черник И.Д. Водный налог. Правовое регулирование и порядок взимания: практическое руководство. – М. : Эксмо, 2006. – 97 с.

7. Практическое пособие по налогу на прибыль. – Статус, 2007. 368 с.

8. Бюджетная система России: Учебник  для студентов вузов, обучающихся  по экономическим специальностям / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ  – ДАНА, 2007

9. Пономарева Т.Т. – Новый налог на прибыль. – М.: "НалогИнфо", 2007

10. Кисилевич Т.И. Практикум по  налоговым расчетам: Учеб. пособие.  – 2-е изд., перераб. и доп.  – М.: "Финансы и статистика", 2007

11. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин  А.Н. Расчет налога на прибыль организаций: Рекомендации по заполнению налоговой декларации. – М.: Центр "Налоги и финансовое право", 2005

12. Ушак Н.В. Теория и история  налогообложения: Учебное пособие.  – М.: КноРус, 2009

13. Пансков В.Г. Налоги и налоговая  система РФ: Учебник. – М.: Финансы  и статистика. – 2006

14. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – СПб.: Питер, 2009. – 496 с.

Размещено на Allbest.ru