Взаимоотношения характеристика ОАО «Курсмедстекло» с государственными внебюджетными фондами

 

В структуре актива баланса происходят изменения: увеличивается доля внеоборотных активов. Из таблицы 2.2. видно, что за 2002-2004 годы доля внеоборотных активов снизилась  с 58,9 % до 46,8 %. В абсолютном выражении они несколько выросли  (на 8 068 тысяч рублей), но темп их прироста оказался  значительно  ниже  темпа  прироста  валюты баланса (22,5% по отношению к 75%). При рассмотрении внеоборотных активов по данным бухгалтерского баланса (смотри приложение) видно, что изменения произошли за счет резкого снижения в 2003 году и полного отсутствия в 2004

году долгосрочных финансовых вложений. Доля машин и оборудования выросла за счет их покупки для увеличения объема производства. Теперь становится понятным и роль статьи «Запасы» оборотных активов. Это произошло за счет резкого роста  покупки  сырья  для  увеличения  объема  производства. Темп прироста статьи «Запасы» (101,4%) значительно выше темпа прироста валюты баланса (75%). Рост оборотных активов произошел за счет увеличения доли «Денежных средств», темп прироста которых составил 2 939,5 %.

Рассматривая структуру актива баланса, мы ясно видим  истинную причину увеличения валюты баланса в течении 2002-2004 года. Это связано с активизацией производственной деятельности ОАО «Курскмедстекло» и увеличением объема выпускаемой продукции.

Но актив баланса неразрывно связан с пассивом. Считается, что у нормально функционирующего предприятия оборотные активы должны быть выше краткосрочных пассивов, то есть часть текущих активов погашает краткосрочные пассивы, другая часть погашает долгосрочные обязательства,  оставшаяся идет  на погашение собственного капитала.

Оборотные активы ОАО «Курскмедстекло» составили на конец 2004

года 25 020 тысяч рублей, на конец 2003 года - 43 593 тысяч рублей, на конец 2004 года - 62 601 тысяч рублей и превысили краткосрочные пассивы в абсолютной величине соответственно на 11 417 тысяч рублей, на 35 180 тысяч рублей, а на конец 2004 года на 51 168 тысяч рублей, что подтверждает нормальное функционирование предприятия.

По таблице 2.3. определим соответствие между заемными и собственными источниками средств предприятия.

 

Таблица 2.3. - Состав и структура источников формирования имущества предприятия

в тыс.руб

Показатели	2002од	2003од	2004од	Отклонения 2004 к 2002
Источники финансирования, всего	60881	80436	106530	45649
Собственный капитал	47278	72023	96097	47819
В % ко всем источникам финансирования	77,7	89,5	89,3
Заемный капитал	13603	8414	11433	-2170
В % ко всем источникам финансирования	22,3	10,5	10,7
из него долгосрочные кредиты и займы	-	-	-	-
Краткосрочные кредиты и займы	3504	1573	5882	2378
В % к заемному капиталу	25,7	18,6	51,4
Кредиторская задолженность	10099	6840	5551	-4548
В % к заемному капиталу	74,3	81,4	48,5

 

Из таблицы видно, что за три года произошло повышение доли источников собственных средств на 47819 тысяч рублей. Темп прироста собственных средств составил  101,1 % при общем темпе прироста валюты баланса 75 %.

Долгосрочное кредитование на ОАО «Курскмедстекло» за анализируемый период отсутствует.

На фоне повышения доли собственных средств до 89,3 % произошло значительное снижение с 22,3 % до 10,7 % краткосрочных обязательств, в том числе доля кредиторской задолженности снизилась с 16,6 % до 5,2 %.

Итак, структура имущества предприятия улучшилась - несмотря на незначительное снижение доли «Внеоборотных активов» с 58,9 % до 46,8 5, доля «Капитала и резервов» существенно увеличилась с 77,7 % до 89,3 %. Главной причиной этого является снижение доли кредиторской задолженности с 16,6 % до 5,2 %  и отсутствие краткосрочных заемных средств. Заметим, что это произошло несмотря на рост статьи  «Запасы» оборотных активов с 17,5 % до 20,1 %, направленной на увеличение объема производства. Данный факт говорит, что финансовая политика предприятия решает не краткосрочные задачи, а занимается стратегическим планированием финансов.

В таблице 2.4. дадим оценку имущественного положения ОАО «Курскмедстекло».

Таблица 2.4. - Оценка имущественного положения ОАО «Курскмедстекло»

Наименование показателя	2002год	2003год	2004год	2004 год в % к 2002
Доля активной части основных средств	0,5	0,7	0,6	120
Коэффициент износа основных средств	0,6	0,5	0,5	83,3
Коэффициент обновления основных средств	0,6	0,2	0,2	33,3

 

Коэффициент износа характеризует долю изношенной части основных средств. Его уменьшение говорит об улучшении материальной базы ОАО «Курскмедстекло». Коэффициент обновления показывает, какую часть от имеющихся на конец отчетного периода основных средств составляют новые основные средства. Здесь значение показателя не велико, а это значит, что предприятие может направить часть  финансов на  приобретение новых основных средств.

В таблицу 2.5. сведем значения показателей ликвидности и платежеспособности.

Таблица 2.5. - Показатели ликвидности и платежеспособности предприятия

Показатели	2002	2003	2004
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,08	0,5	0,5
Коэффициент текущей ликвидности	1,05	5,2	5,3
Доля собственных оборотных средств в общей сумме оборотных средств	0,61	0,90	0,89

По данным таблицы можно сделать вывод, что ОАО «Курскмедстекло» относится к таким предприятиям, чьи обязательства подкреплены информацией, позволяющими быть уверенными  в выполнении других обязательств с хорошим запасом на возможную ошибку. Коэффициент абсолютной ликвидности достиг оптимального значения, коэффициент текущей ликвидности превысил оптимальное значение в 2,75 раза.

В таблице 2.6. представим показатели, характеризующие финансовую устойчивость и финансовые результаты деятельности предприятия. Здесь значение коэффициента финансовой независимости выше «критической точки» (предприятие финансово независимо, если удельный вес собственного капитала в общей его величине не менее 50 %), что свидетельствует о благоприятной финансовой ситуации, то есть собственникам принадлежат  более 80 % стоимости имущества. Коэффициент финансовой устойчивости принял оптимальное значение. Рентабельность показывает, что на конец периода на один рубль продаж приходится прибыли 32 копейки, на один рубль вложенного собственного капитала приходится прибыли 59 копеек и  так далее.

 

Таблица 2.6.  - Показатели финансовой  устойчивости и финансовых результатов деятельности предприятия

Показатели	2002год	2003год	2004год
Коэффициент концентрации собственного капитала	0,5	0,2	0,1
Коэффициент финансовой устойчивости	0,8	0,9	0,9
Коэффициент финансовой независимости	0,7	0,9	0,8
Получено чистой прибыли (+), убытки (-), тыс.рублей	18100	41388	56437
Коэффициент рентабельности собственного капитала	0,49	0,57	0,59
Рентабельность основной деятельности, %	0,29	0,46	0,46
Рентабельность продаж, %	0,20	0,31	0,32

 

ОАО «Курскмедстекло» достигло достаточных результатов для своей финансовой устойчивости, сохранения конкурентоспособности, обеспечения надлежащего качества жизни трудового коллектива. А ведь финансовая устойчивость - один из важнейших аспектов финансового состояния предприятия и при правильном его использовании на ОАО «Курскмедстекло» можно и дальше улучшать структуру активов и пассивов.

Устойчивое  финансовое состояние исследуемого объекта может сохраняться под воздействием внутренних и внешних факторов.

Следовательно, ОАО «Курскмедстекло» имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля для привлечения инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков. Наконец, данное предприятие не вступает в конфликт с государством, так как выплачивает своевременно налоги  в бюджет и взносы в социльные фонды, заработную плату - рабочим и служащим, дивиденды - акционерам.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

III. Взаимоотношения ОАО «Курсмедстекло» с Государственными внебюджетными фондами.

 

Исчисление и уплата средств в Пенсионный фонд РФ.

Рассмотрев финансово-экономическую характеристику ОАО «Курскмедстекло», пришла к выводу, что за исследуемый период предприятие не вступает в конфликт с государством, так как своевременно выплачивает налоги в бюджет и взносы в социальные фонды. Как же строились взаимоотношения исследуемого объекта с каждым из внебюджетных фондов?

 

Таблица 3.1. - Взаимоотношения ОАО «Курскмедстекло» с Пенсионным фондом РФ за период 2004-2004 годы

 

Наименование показателя	Годы			2004год в % к 2002году
	2002	2003	2004
Объект налогообложения, тыс.рублей	16697,6	27978,7	55383,6	331,7
Начислено взносов  всего, тыс.рублей	5797,9	8603,9	14706,8	253,7
Перечислено взносов, тыс.рублей	5372,2	8560,1	14706,8	273,8
Остаток на конец года, тыс.рублей	425,6	43,8	0	0

        

За анализируемый период объект налогообложения ОАО «Курскмедстекло» вырос в 3,3 раза. Это прежде всего связано с увеличением заработной платы работникам завода. Так как начисление взносов в Пенсионный фонд РФ исчисляется с фонда заработной платы, то соответственно и начисленная сумма взносов увеличилась.

В 2004 и 2006 годах ОАО «Курскмедстекло» перечисляло, в рамках единого социального налога,  ПФР по тарифу 14 % ежемесячно путем безналичных расчетов расчетных счетов в сроки, установленные законодательством (сроки получения в учреждениях банков средств на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начислены взносы). За это время все начисления и перечисления взносов на  счета  ПФР  производились  своевременно  и  в полном объеме, поэтому пени и штрафы с ОАО «Курскмедстекло» не взыскивались. В противном случае, пени, штрафы и другие финансовые санкции взыскивались бы с работодателей в бесспорном порядке.

Для исчисления и уплаты Единого социального налога установлена регрессивная шкала ставок распределения платежей между внебюджетными фондами. Ставка ЕСН для Пенсионного фонда РФ - до 14%. ОАО «Курскмедстекло» исчисляет и уплачивает ЕСН отдельно в Федеральный бюджет и каждый фонд, определяя процентные доли налоговой базы в соответствии с законодательством. Так как средняя заработная плата работников предприятия достаточно высока, на ОАО «Курскмедстекло» применяется регрессивная шкала ставок ЕСН.

Сделаем вывод, что с 1.01.2002 года все работодатели являются страхователями по  обязательному пенсионному страхованию и при осуществлении выплат работникам обязаны исчислить соответствующую сумму страховых взносов на финансирование страховой и накопительной частей пенсии. Объектом обложения  страховыми  взносами и базой для их начисления являются объект обложения и налоговая база по единому социальному налогу.

 

 

 

3.2.Взаимоотношения предприятия с Фондом социального страхования Российской Федерации

 

Перечисление начисленной суммы в Фонд социального страхования играет для налогоплательщика особенно важную роль.

 

Таблица 3.2. - Начисление и уплата средств в Фонд социального страхования Российской Федерации

Наименование показателя	Годы			2004 год в % к 2002 году
	2002	2003	2004
Объект налогообложения, тыс.рублей	16697,6	27978,7	55383,6	331,7
Размер страхового тарифа, %	2,9	2,9	2,9
Начислено  страховых взносов, тыс.рублей	1092,0	1594,0	2078,2	190,3
Перечислено страховых взносов, тыс.рублей	1008,7	1594,0	2078,2	206,0
Остаток задолженности за страхователем на конец года, тыс.рублей	83,0	0	0	0