Взносы во внебюджетные фонды: экономическое содержание, эволюция и современная практика механизма исчисления и уплаты

НЕОБЛАГАЕМЫЕ ВЫПЛАТЫ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ СТАТЬЕЙ 238 НК РФ

НЕОБЛАГАЕМЫЕ ВЫПЛАТЫ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ СТАТЬЕЙ 9 ЗАКОНА № 212-ФЗ

Выплаты, связанные с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива, или соответствующее денежное возмещение

Выплаты, связанные с бесплатным предоставлением жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующее денежное возмещение

Выплаты, связанные с увольнением работника, включая компенсацию за неиспользованный отпуск

Выплаты, связанные с увольнением работника, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск

Возмещение иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников

Возмещение расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников

Выплаты, связанные с выполнением работником своих трудовых обязательств (в том числе переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов)

Выплаты, связанные с выполнением работником своих трудовых обязательств, в том числе с переездом на работу в другую местность, за исключением: - выплат в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов; - выплат в иностранной валюте взамен суточных, производимых в соответствии с законодательством РФ российскими судоходными компаниями членам экипажей судов заграничного плавания, а также выплат в иностранной валюте личному составу экипажей российских воздушных судов, выполняющих международные рейсы

Единовременная материальная помощь: - членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи; - работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка

Единовременная материальная помощь: - работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи; - работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, выплачиваемая в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка

Оплата труда и другие суммы в иностранной валюте, выплачиваемые своим работникам, а также военнослужащим, направленным на работу (службу) за границу, бюджетными организациями в пределах размеров, установленных законодательством РФ

-

Доходы глав крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации в течение пяти лет начиная с года регистрации хозяйства

-

-

Платежи, которые перечисляет организация по договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими лицензии на оказание соответствующих услуг, а также суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

Стоимость проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, оплачиваемая компанией лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с действующим законодательством, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами

Стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам, обучающимся, воспитанникам в соответствии с законодательством РФ

Стоимость проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, оплачиваемая компанией лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с действующим законодательством, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. В случае проведения отпуска указанными лицами за пределами территории РФ не подлежит обложению страховыми взносами стоимость проезда или перелета по тарифам, рассчитанным от места отправления до пункта пропуска через государственную границу РФ, включая стоимость провоза багажа весом до 30 килограммов

Стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательством РФ отдельным категориям работников, обучающихся, воспитанников

Стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательством РФ отдельным категориям работников

Материальная помощь, выплачиваемая физическим лицам за счет бюджетных источников бюджетными организациями, не превышающая 3 тыс. руб. на одно физическое лицо за налоговый период

Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, не превышающая 4 тыс. руб. на одного работника за расчетный период

Плата за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников, которая учитывается при расчете налога на прибыль

Плата за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, в том числе за профессиональную подготовку и переподготовку работников

Выплаты на возмещение затрат по уплате работниками процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, которые учитываются при расчете налога на прибыль

Выплаты на возмещение затрат по уплате работниками процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения

-

Денежное довольствие, продовольственное и вещевое обеспечение и иные выплаты, получаемые военнослужащими, лицами рядового и начальствующего состава органов внутренних дел РФ, федеральной противопожарной службы, лицами начальствующего состава федеральной фельдъегерской связи, сотрудниками учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, таможенных органов РФ и органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, имеющими специальные звания, в связи с исполнением обязанностей военной службы и службы в указанных органах в соответствии с законодательством РФ

-

Выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ

Пенсионный фонд

ФФОМС

ФСС

Налоговая нагрузка

Для лиц  1966 года и старше

Для лиц 1967 года и моложе

Страховая часть

Страховая часть

Накопительная часть

Общий режим

22

16

6

5,1

2,9

30

Плательщики, применяющие УСН

Плательщики переведенные на ЕНВД

Общий режим (свыше 512 тысяч рублей)

10

10

-

-

-

10

Плательщики, применяющие УСН (свыше 512 тысяч рублей)

Плательщики переведенные на ЕНВД (свыше 512 тысяч рублей)

Организации, оказывающие инжиниринговые услуги

22

16

6

5,1

2,9

30

Организаций, осуществляющих деятельность в области СМИ (за искл. реклама и эротика)

20,8

14,8

6

3,3

2,9

27

Начисления инвалидов и общественных организаций инвалидов

16

10

6

2,3

1,9

20,2

Плательщики, применяющие ЕСХН

Сельскохозяйственные товаропроизводители

Организации, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о ТВД или о туристско-рекреационной деятельности

20

14

6

-

-

20

Хозяйственные общества, созданные после 13.08.09 г. бюджетными научными учреждениями в соответствии с 127-ФЗ

Организации осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД

Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»

14

8

6

-

-

14

Оплата членам экипажей судов, от орг-ций зарегистрированных в Рос. международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

-

-

-

-

-

-