Оперативний контролінг підприємства

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Октября 2013 в 00:30, курсовая работа

Описание работы

Мета контролінгу зводиться до підтримання ефективного функціонування підприємства, вона визначається вищим керівництвом і може уточнюватися залежно від змін факторів внутрішнього і зовнішнього середовища, в якому функціонує підприємство. Метою може бути висока якість продукції, завоювання частки та розширення ринку продажу, зниження витрат на виробництво, зниження цін. збільшення прибутку, незалежність від кредиторів.
Метою контролінгу є також й діагностування фактичного техніко-економічного і фінансового стану, порівняння його з прогнозованим, виявлення тенденцій і закономірностей розвитку економіки підприємств у відповідності до головної мети та попередження негативного впливу внутрішніх і зовнішніх факторів на фінансовий результат та становища на ринку.

Содержание работы

Вступ 3
1. Загальна характеристика підприємства 7
2.Розробка операційних бюджетів та складання графіку руху очікуваних грошових потоків 16
2.2. Розробка бюджету виробництва продукції 20
2.3. Розробка бюджету прямих матеріальних витрат 22
2.4.Розробка бюджету витрат на придбання матеріальних ресурсів 25
2.5.Розробка бюджету прямих витрат на оплату праці 32
2.6.Розробка бюджету загальновиробничих накладних витрат 35
2.7.Розробка бюджету собівартості виготовленої продукції 38
2.8.Розробка бюджету собівартості реалізованої продукції 43
2.9.Розробка бюджету адміністративних витрат 45
2.10.Розробка бюджету комерційних витрат 47
3. Складання бюджету руху грошових коштів підприємства від операційної діяльності 49
4. Складання прогнозного звіту про фінансові результати діяльності підприємства 53
Висновок 61
Список використаної літератури 63

Скачать архив (213.67 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

КУРСОВА по контролінгу.docx

— 218.64 Кб (Скачать файл)

2.2. Розробка бюджету  виробництва продукції

Бюджет виробництва –  це виробнича програма підприємства, що визначає заплановану номенклатуру та обсяг виробництва продукції  в бюджетному році.

Бюджет виробництва продукції  – це плановий документ, що містить  інформацію про обсяги випуску продукцію  з урахуванням забезпечення залишків готової продукції на складі.

Обсяг виробництва продукції  формується на основі бюджету реалізації з урахуванням запланованих запасів  готової продукції.

Складання бюджету виробництва  для підприємства, що випускає продукції  здійснюється, виходячи з формули:

У практиці господарювання виробничих підприємств запас готової  продукції на початок періоду  обчислюється виходячи з вартості реальних залишків продукції на складі.

Необхідний обсяг готової  продукції на кінець поточного періоду  становить 20% обсягу реалізації у наступному місяці. Бюджет виробництва продукції  наведений у таблиці 2.3:

Таблиця 2.3.

Бюджет виробництва продукції

№

Показник

1 міс.

2 міс.

3 міс.

∑

4 міс.

1

2

3

4

5

6

7

А. Столи

1

Обсяг реалізації готової продукції  у нат. вим. (Табл1 р1)

350

400

420

1170

435

2

Необхідний запас готової продукції  на к.п., у нат.вим.

80

101,4

87

87

87

3

Разом (р1+р2)

430

501,4

507

1438

522

4

Запас готової продукції на п.п., у  нат. вим. (р1 *20/100)

70

80

84

70

87

5

Обсяг виробництва продукції у  нат.вим (р3-р4)

360

421,4

423

1204

435

Б. Стілець

1

Обсяг реалізації готової продукції  у нат. вим. (Табл1 р1)

1400

1800

1700

4900

1800

2

Необхідний запас готової продукції  на к.п., у нат.вим.

360

340

360

360

360

3

Разом (р1+р2)

1760

2140

2060

5960

2160

4

Запас готової продукції на п.п., у  нат. вим. (р1 *20/100)

280

360

340

280

360

5

Обсяг виробництва продукції у  нат.вим (р3-р4)

1480

1780

1720

4980

1800

В. Комод

1

Обсяг реалізації готової продукції  у нат. вим. (Табл1 р1)

205

230

250

685

260

2

Необхідний запас готової продукції  на к.п., у нат.вим.

46

50

52

52

52

3

Разом (р1+р2)

251

280

302

833

312

4

Запас готової продукції на п.п., у  нат. вим. (р1 *20/100)

41

46

50

41

52

5

Обсяг виробництва продукції у  нат.вим (р3-р4)

210

234

252

696

260


2.3. Розробка бюджету  прямих матеріальних витрат

Бюджет прямих матеріальних витрат – це плановий документ, що визначає кількість та номенклатуру матеріалів, необхідних для виконання виробничої програми бюджетного періоду.

Бюджет прямих матеріальних витрат містить інформацію про витрати  сировини та матеріалів, закуплених виробів  і комплектуючих у розрахунку на одиницю готової продукції  окремо та в цілому за видами продукції  в натуральних та вартісних показниках, а також про запаси основних матеріалів на початок бюджетного періоду.

Розрахунки бюджету слід робити в наступній послідовності:

  1. сума витрат матеріального ресурсу на виготовлення певного обсягу продукції у натуральних вимірниках (кількість продукції, виготовленої за певний період * норму витрат матеріального ресурсу);
  2. сума витрат матеріального ресурсу на виготовлення певного обсягу продукції у вартісних вимірниках (кількість продукції * норму витрат * ціну одиниці матеріального ресурсу, витраченого на виготовлення виробу).

У таблиці 2.4 наведено бюджет прямих матеріальних витрат:

 

Таблиця 2.4.

Бюджет виробництва продукції

№

Показник

1 міс.

2 міс.

3 міс.

∑

4 міс.

1

2

3

4

5

6

7

А. Столи

1

Обсяг виробництва продукції у  нат.вим (Табл 9 р5)

360

421,4

423

1204,4

435

2

Норма витрат мат.ресурсу першого  виду, у нт.вим 

2

2

2

2

2

3

Виробничі потреби у мат.ресурсах 1 виду, нат.вим (р1*р2)

720

842,8

846

2408,8

870

4

Ціна одиниці мат ресурсу 1 виду, (грн)

300

300

300

  

300

5

Прямі матеріальні витрати мат.ресурсу 1 виду, грн (р3*р4

216000

252840

253800

0

261000

6

Норма витрат мат.ресурсу 2 виду, у нт.вим 

0,2

0,2

0,2

  

0,2

7

Виробничі потреби у мат.ресурсах 2 виду, нат.вим (р1*р6)

72

84,28

84,6

240,88

87

8

Ціна одиниці мат ресурсу 2 виду, (грн)

150

150

150

150

150

9

Прямі матеріальні витрати мат.ресурсу 2 виду, грн (р7*р8)

10800

12642

12690

36132

13050

10

Загальна сума прямих матеріальних витрат товару А.Стіл, грн (р5+р9)

226800

265482

266490

758772

274050

 

 

Б. Стілець

1

Обсяг виробництва продукції у  нат.вим (Табл 9 р5)

1480

1780

1720

4980

1800

2

Норма витрат мат.ресурсу першого  виду, у нт.вим 

1

1

1

1

1

3

Виробничі потреби у мат.ресурсах 1 виду, нат.вим (р1*р2)

1480

1780

1720

4980

1800

4

Ціна одиниці мат ресурсу 1 виду, (грн)

60

60

60

60

60

5

Прямі матеріальні витрати мат.ресурсу 1 виду, грн (р3*р4

88800

106800

103200

298800

108000

6

Норма витрат мат.ресурсу 2 виду, у нт.вим 

0,6

0,6

0,6

0,6

0,6

7

Виробничі потреби у мат.ресурсах 2 виду, нат.вим (р1*р6)

888

1068

1032

2988

1080

8

Ціна одиниці мат ресурсу 2 виду, (грн)

30

30

30

30

30

9

Прямі матеріальні витрати мат.ресурсу 2 виду, грн (р7*р8)

26640

32040

30960

89640

32400

10

Загальна сума прямих матеріальних витрат товару Б. Стілець, грн (р5+р9)

115440

138840

134160

388440

140400

В. Комод

1

Обсяг виробництва продукції у  нат.вим (Табл 9 р5)

210

234

252

696

260

2

Норма витрат мат.ресурсу першого  виду, у нт.вим 

1,2

1,2

1,2

1,2

1,2

3

Виробничі потреби у мат.ресурсах 1 виду, нат.вим (р1*р2)

252

280,8

302,4

835,2

312

4

Ціна одиниці мат ресурсу 1 виду, (грн)

90

90

90

90

90

5

Прямі матеріальні витрати мат.ресурсу 1 виду, грн (р3*р4

22680

25272

27216

75168

28080

6

Норма витрат мат.ресурсу 2 виду, у нт.вим 

2,2

2,2

2,2

2,2

2,2

7

Виробничі потреби у мат.ресурсах 2 виду, нат.вим (р1*р6)

462

514,8

554,4

1531,2

572

8

Ціна одиниці мат ресурсу 2 виду, (грн)

150

150

150

150

150

9

Прямі матеріальні витрати мат.ресурсу 2 виду, грн (р7*р8)

69300

77220

83160

229680

85800

10

Загальна сума прямих матеріальних витрат товару А.Стіл, грн (р5+р9)

91980

102492

110376

304848

113880

11

Сума прямих мат. витрат (р10А+р10Б+р10В)

434220

506814

511026

1452060

528330


 

    1. Розробка бюджету витрат на придбання матеріальних ресурсів

Бюджет придбання матеріальних ресурсів – це плановий документ, який містить розрахунок кількості матеріалів, що необхідно придбати у бюджетному періоді.

Обсяг матеріалів, які слід придбати протягом бюджетного періоду  розраховується за формулою:

Виробнича потреба у  матеріальних ресурсах визначається за бюджетом прямих матеріальних витрат (таблиця 2.4).

Розмір необхідного запасу матеріальних ресурсів на кінець звітного періоду становить 20% загальної потреби в матеріалах, що буде мати місце в наступному місяці. Бюджет витрат на придбання матеріальних ресурсів наведений в таблиці 2.5:

Таблиця 2.5.

Бюджет витрат на придбання матеріальних ресурсів

№

Показник

1 міс.

2 міс.

3 міс.

∑

4 міс.

1

2

3

4

5

6

7

А. Столи

1

Виробничі потреби у мат ресурсі 1 виду, нат.вим   (табл 10 р 3А)

720

842,8

846

2408,8

870

2

Необхідний запас у мат.ресурсі 1 виду на к.п. у нпт.вим

144

169,2

169,2

169,2

169,2

3

Загальні потреби у мат.ресурсі 1 виду у нат.вим (р1+р2)

864

1012

1015,2

2891,2

1039,2

4

Запас мат.ресурсу 1 виду на п.п. у нат.вим (р1 *20/100%)(для першого місяця Табл 3 гр5*20/100%)

140

144

169,2

140

169,2

5

Обсяг необхідних закупівель ресурсу 1 виду,грн (р3-р4)

724

868

846

2438

870

6

Ціна одиниці мат.ресурсу 1 виду, грн

300

300

300

300

300

7

Очікувані витрати на придбання мат.ресурсу 1 виду (р5*р6)

217200

260400

253800

731400

261000

8

Виробничі потреби у мат ресурсі 2 виду, нат.вим   (табл 10 р 7А)

72

84,28

84,6

240,88

87

9

Необхідний запас у мат.ресурсі 2 виду на к.п. у нпт.вим

16,856

16,92

17,4

17,4

17,4

10

Загальні потреби у мат.ресурсі 2 виду у нат.вим (р8+р9)

88,856

101,2

102

292,056

104,4

11

Запас мат.ресурсу 2 виду на п.п. у нат.вим (р8 *20/100%)(для першого місяця Табл 3 гр5*20/100%)

14

16,856

16,92

14

17,4

12

Обсяг необхідних закупівель ресурсу 2 виду,грн (р10-р11)

74,856

84,344

85,08

244,28

87

13

Ціна одиниці мат.ресурсу 2 виду, грн

150

150

150

150

150

14

Очікувані витрати на придбання мат.ресурсу 2 виду (р12*р13)

11228,4

12651,6

12762

36642

13050

15

Витрати підприємства на придбання мат.ресурсів для виготовлення товару А.Стіл

228428

273052

266562

768042

274050

Б. Стілець

1

Виробничі потреби у мат ресурсі 1 виду, нат.вим   (табл 10 р 3Б)

1480

1780

1720

4980

1800

2

Необхідний запас у мат.ресурсі 1 виду на к.п. у нпт.вим

356

344

360

360

360

3

Загальні потреби у мат.ресурсі 1 виду у нат.вим (р1+р2)

1836

2124

2080

6040

2160

4

Запас мат.ресурсу 1 виду на п.п. у нат.вим (р1 *20/100%)(для першого місяця Табл 3 гр5*20/100%)

280

356

344

280

360

5

Обсяг необхідних закупівель ресурсу 1 виду,грн (р3-р4)

1556

1768

1736

5060

1800

6

Ціна одиниці мат.ресурсу 1 виду, грн

60

60

60

60

60

7

Очікувані витрати на придбання мат.ресурсу 1 виду (р5*р6)

93360

106080

104160

303600

108000

8

Виробничі потреби у мат ресурсі 2 виду, нат.вим   (табл 10 р 7Б)

888

1068

1032

2988

1080

9

Необхідний запас у мат.ресурсі 2 виду на к.п. у нпт.вим

213,6

206,4

216

216

216

10

Загальні потреби у мат.ресурсі 2 виду у нат.вим (р8+р9)

1101,6

1274,4

1248

3624

1296

11

Запас мат.ресурсу 2 виду на п.п. у нат.вим (р8 *20/100%)(для першого місяця Табл 3 гр5*20/100%)

168

213,6

206,4

168

216

12

Обсяг необхідних закупівель ресурсу 2 виду,грн (р10-р11)

933,6

1060,8

1041,6

3036

1080

13

Ціна одиниці мат.ресурсу 2 виду, грн

30

30

30

30

30

14

Очікувані витрати на придбання мат.ресурсу 2 виду (р12*р13)

28008

31824

31248

91080

32400

15

Витрати підприємства на придбання мат.ресурсів для виготовлення товару               Б. Стілець

121368

137904

135408

394680

140400

В. Комод

1

Виробничі потреби у мат ресурсі 1 виду, нат.вим   (табл 10 р 3В)

252

280,8

302,4

835,2

312

2

Необхідний запас у мат.ресурсі 1 виду на к.п. у нпт.вим

56,16

60,48

62,4

62,4

62,4

3

Загальні потреби у мат.ресурсі 1 виду у нат.вим (р1+р2)

308,16

341,28

364,8

1014,24

374,4

4

Запас мат.ресурсу 1 виду на п.п. у нат.вим (р1 *20/100%)(для першого місяця Табл 3 гр5*20/100%)

49,2

56,16

60,48

49,2

62,4

5

Обсяг необхідних закупівель ресурсу 1 виду,грн (р3-р4)

258,96

285,12

304,32

848,4

312

6

Ціна одиниці мат.ресурсу 1 виду, грн

90

90

90

90

90

7

Очікувані витрати на придбання мат.ресурсу 1 виду (р5*р6)

23306,4

25660,8

27388,8

76356

28080

8

Виробничі потреби у мат ресурсі 2 виду, нат.вим   (табл 10 р 7В)

462

514,8

554,4

1531,2

572

9

Необхідний запас у мат.ресурсі 2 виду на к.п. у нпт.вим

102,96

110,88

114,4

114,4

114,4

10

Загальні потреби у мат.ресурсі 2 виду у нат.вим (р8+р9)

564,96

625,68

668,8

1859,44

686,4

11

Запас мат.ресурсу 2 виду на п.п. у нат.вим (р8 *20/100%)(для першого місяця Табл 3 гр5*20/100%)

90,2

102,96

110,88

90,2

114,4

12

Обсяг необхідних закупівель ресурсу 2 виду,грн (р10-р11)

474,76

522,72

557,92

1555,4

572

13

Ціна одиниці мат.ресурсу 2 виду, грн

150

150

150

150

150

14

Очікувані витрати на придбання мат.ресурсу 2 виду (р12*р13)

71214

78408

83688

233310

85800

15

Витрати підприємства на придбання мат.ресурсів для виготовлення товару В.Комод

94520,4

104069

111077

309666

113880

16

Загаальна сума витрат підприємства на придбання мат.ресурсів (р15А+р15Б+р16В)

444317

515024

513047

1472388

528330


 

Одночасно з бюджетом придбання  матеріалів складають графік очікуваних виплат за придбані матеріали, який пізніше  використовують для складання бюджету  грошових коштів.

При складанні графіку  очікуваних грошових виплат до уваги  приймається існуюча практика розрахунків  підприємства з постачальниками: можливість придбання матеріальних ресурсів з  відстрочкою сплати, обов’язковість попередньої оплати.

Виходячи зі співвідношення матеріальних ресурсів, придбаних у  поточному періоді на умовах попередньої  оплати та ресурсів, придбаних на умовах післяоплати, обчислюється величина грошових виплат підприємства, що здійснюється у поточному місяці та величина кредиторської  заборгованості підприємства перед  постачальниками матеріалів, що підлягає погашенню у наступному місяці. Частка матеріалів, що оплачується наперед  складає 85%.

Приймаємо те, частка кредиторської  заборгованості підприємства перед  постачальниками матеріальних цінностей  на початок бюджетного кварталу становить 0. Кредиторська заборгованість, що виникла  у поточному місяці, повністю погашається  у наступному.

Таблиця 2.6.

Графік очікуваних грошових виплат за придбані матеріали

№

Показник

1 міс.

2 міс.

3 міс.

∑

4 міс.

1

2

3

4

5

6

7

А. Столи

1

КЗ на п.п. перед постачальником першого  виду мат. Ресурсів, грн 

0

3255

39060

0

38070

2

Очікуванні витрати на придбання  МР 1 виду, грн (табл 11 р 7А)

21700

260400

253800

731400

261000

3

Грошові виплати 



Информация о работе Оперативний контролінг підприємства