Методика расследования присвоения и растраты

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«КОСТРОМСКОЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

ЗАОЧНЫЙ ФАКУЛЬТЕТ

ЮРИДИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

КАФЕДРА Уголовного ПРАВА, процесса И  КРИМИНАЛИСТИКИ

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ

 «КРИМИНАЛИСТИКА»

Методика расследования присвоения и растраты

 

 

 

Исполнитель     Малолетова Мария Викторовна

10-3юв-248

Научный руководитель    к.ю.н., профессор

Евстегнеев Алексей Сергеевич

 

 

 

 

 

 

Кострома

2013 
Содержание

Введение 3

1. Присвоение и растрата в криминалистике: теоретический аспект 5

1.1 Криминалистическая характеристика присвоения и растраты как разновидности экономических преступлений 5

1.2. Особенности предварительной проверки первичных материалов о присвоении и растрате при решении вопроса о возбуждении уголовных дел 10

2. Методика криминалистического расследования по делам о присвоении и растрате 15

2.1 Типичные ситуации и план расследования по делам о присвоении и растрате 15

2.2 Особенности тактики следственных действий, проводимых на последующем этапе расследования присвоения и растраты вверенного имущества 20

Заключение 26

 

Введение

Право собственности занимает особое место в системе гражданских  прав. Оно является залогом стабильности экономических отношений и личного  благополучия граждан. Основу законодательного регулирования данного права  и его защиты в нашем государстве  составляет Конституция.

Важность исследования особенностей криминалистического расследования преступлений, совершенных путем присвоения или растраты в последнее время особенно актуально. Вступление России в ВТО выявила необходимость решения ряда проблем, в частности - преодоление современной экономической преступности. Среди круга проблем на пути успешной дальнейшей деятельности России сложным является вопрос расследования преступлений экономической направленности, в частности присвоения и растраты.

Отдельным научным и прикладным проблемам  криминалистического расследования  преступности в экономике Российской Федерации в последнее время  уделяется значительное внимание. Они  рассматриваются в диссертационных  исследованиях, монографиях, соответствующих  разделах учебников и учебных  пособий, научных статьях. Значительный вклад в исследование этих преступлений и решения указанных вопросов сделали С.А. Буз, Н. Н. Пивоварова, А.В. Корчагин, Л.В. Бертовский, В.А. Образцов, М.И. Коржанский, и другие исследователи. Наиболее полно процессуальные вопросы, возникающие по поводу производства предварительной проверки первичных материалов о присвоении и растрате, были рассмотрены Н.И. Тимофеевым и А.М Ильиной, В.В. Степановым, М.С. Строговичем, Ф.Н. Фаткуллиным, а криминалистические аспекты этой деятельности - В.Е. Корноуховым в соавторстве с В.В. Степановым.

Объектом исследования настоящей  работы являются общественные отношения, возникающие во время расследования  присвоения и растраты. Предметом  - методика расследования присвоения и растраты.

Целью исследования являются: теоретико-правовой анализ проблем методики расследования присвоения и растраты, изучение важнейших аспектов расследования данного вида преступления

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Раскрыть понятия присвоения и растраты, определить их место среди экономических преступлений,
2. Выявить особенности предварительной проверки первичных материалов изучаемых видов преступлений,
3. Определить методику криминалистического расследования данных дел в частности

1. изучить особенности планирования расследования,

2. установить особенности тактики производства отдельных следственных действий как на первоначальном, так и на последующем этапах расследования.

Методологической основной данной работы послужил ряд общенаучных  методов исследования: системного, структурного, функционального и  других.

Теоретическую и нормативную основу исследования составили научные  разработки в области криминалистики, монографии, нормы российского уголовно-процессуального законодательства, комментарии к законодательству, публикации в периодической литературе, а также ресурсы Интернет.

Структурно работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка используемых источников.

 

 

1. Присвоение  и растрата в криминалистике: теоретический аспект

1.1. Криминалистическая характеристика присвоения и растраты как разновидности экономических преступлений

Очень часто для обозначения  экономических преступлений в криминалистической литературе используются такие термины, как преступления в сфере экономики, преступления в сфере экономической  деятельности, преступления экономической  направленности, преступления в сфере  экономических отношений, преступления в хозяйственной сфере, преступления в сфере бизнеса или предпринимательства, финансовые преступления и т.п. Это  свидетельствует о существовании  многозначного толкования сущности экономических преступлений, что  мешает как в практической деятельности, так и в научных исследованиях. Одним из первых наиболее содержательно  обратил на это свое внимание в  учебном пособии российский ученый С. А. Буз¹.

Однако на сегодняшний  день существуют и другие мнения ученых, которые исследуют проблематику криминалистической характеристики экономических  преступлений в современных условиях. К преступлениям экономической направленности принадлежит довольно широкий круг преступных деяний: почти все служебные преступления; преступления, связанные с оборотом наркотиков и оружия, легализация денежных средств; экономические преступления. Следует отметить, что данное понятие чаще употребляют именно в криминологии. В уголовном праве же применяется понятие «преступления в сфере экономики». По родовым объектам к ним относят хозяйственные преступления и преступления против собственности. Кроме того, что понятие «преступления в сфере экономики» содержится в Уголовном кодексе Российской Федерации.

В криминалистических исследованиях  чаще употребляется понятие «экономические преступления», которое толкуется авторами по-разному. Так, А.В. Корчагин определяет экономические преступления как общественно опасные деяния, посягающие на экономику как совокупность производственных (экономических) отношений и наносят ей материальный ущерб².

Л.В. Бертовский и В.А. Образцов в совместной работе определяют экономические преступления как предусмотренные уголовным законом общественно опасные деяния, совершаемые в любой форме собственности, и посягают на общественные экономические отношения³.

Таким образом, российским законодателем  было определено, что экономическими могут называться преступления, родовым  объектом которых является экономика  как совокупность производственных (экономических) отношений по поводу производства, обмена, распределения  и потребления материальных благ⁴.

Такой подход не мог быть использован в криминалистике при  разработке отдельных методик расследования. В криминалистическом аспекте под  экономическими преступлениями понимаются уголовно-наказуемые корыстные деяния, совершенные с использованием легальных  форм и институтов хозяйственной  деятельности, полномочий по регулированию  и контролю над этой деятельностью.

Таким образом, экономическими могут быть признаны не все преступления против собственности, а только те из них, при осуществлении которых  используются инструменты хозяйственной (предпринимательской) деятельности. К  категории экономических преступлений должны быть отнесены и должностные  преступления, совершаемые с использованием полномочий по регулированию и контролю над субъектами этой деятельности.

Преступления, совершенные  путем присвоения или растраты –  отдельный вид экономических  преступлений, характеризуются как хищение чужого имущества, вверенного виновному лицу (ст. 160 УК РФ).

Присвоение – это форма  хищения, представляющая собой обращение  в свою пользу или пользу  других лиц вверенного имущества посредством  уклонения от его возвращения  собственнику или владельцу, т.е. совершение действий, обеспечивающих удержание  у себя такого имущества в целях  незаконного им владения.

Растрата – форма хищения, при которой виновный обращает вверенное  имущество в свою пользу или пользу других лиц посредством отчуждения, расходования, потребления, т.е. совершения действий, представляющих собой незаконное распоряжение или пользование этим имуществом.

Отличие растраты от присвоения состоит в нахождении (ненахождении) имущества у виновного в момент окончания хищения. При присвоении имущество находится у виновного, установившего над ним незаконное владение. При растрате вверенное имущество виновным отчуждено, израсходовано.

При присвоении и растрате речь идет о чужом имуществе, вверенном  виновному или находящемся в  его должностном распоряжении⁵. По этому признаку данное преступление отличается от иных форм хищения (кража, грабеж, разбой), при которых лицо не имеет никакого отношения к похищенному имуществу либо ему поручено лишь охранять это имущество или наблюдать за его использованием без права распоряжаться⁶.

К числу субъектов присвоения или растраты относятся:

1. Лица, осуществляющие руководство предприятием, учреждением, организацией, их заместители, начальники структурных подразделений, т.е. лица, осуществляющие хозяйственно-распорядительные функции;
2. Лица, осуществляющие учет товарно-материальных ценностей (ТМС), контроль за расходованием (бухгалтеры, учетчики, приемосдатчики и т.д.);
3. Лица, обеспечивающие сохранность ТМЦ при приеме и отпуске (кладовщики, заведующие складами, продавцы, заведующие секциями, кассиры и т.п.);
4. Лица, в чьи обязанности входит закупка, доставка, перевозка ТМЦ в коммерческую организацию, покупателю, получение наличных денег, реализация товара и т.п. (менеджеры по закупке и сбору оптовых и оптово-розничных компаний, экспедиторы, водители и т.п.).

Состав субъектов растрат  и присвоений достаточно различен. С учетом разнохарактерности субъектов преступления различают следующие группы преступников⁷:

• Случайная группа (водитель и экспедитор договариваются в пути следования со случайным приобретателем о покупки у них части товара),
• Ситуационная группа (бригада во главе с бригадиром, подрядившаяся разгрузить груз коммерческой организации из вагона на подъездных путях другого предприятия, договаривается с приемосдатчиком и водителями о сбыте части груза знакомым работникам торговли и иным мелким покупателям),
• Организованная группа  - представляет собой наибольшую опасность и является особо квалифицирующим признаком преступления (ч. 4 ст. 160 УК РФ), фактически речь должна идти об устойчивой группе работников предприятия, совершающих растрату или присвоение путем реализации своих организационно-распорядительных и хозяйственных полномочий, эта криминальная схема может действовать в рамках предприятия в целом, его филиала, в цеху, на складе и.т.п.

При расследовании рассматриваемых  преступлений необходимо всесторонне  изучать личности субъекта, его связи, взаимоотношения, поскольку субъекты преступления могут быть и взяткодателями, и взяткополучателями, и уклоняющимися  от уплаты налогов.

При реализации схем присвоения или растраты все многообразие действий можно свести к двум большим группам:

1. Хищение учтенного имущества
2. Хищение неучтенного имущества (присваивается еще и прибыль и суммы, не уплаченные с налога на неучтенное имущество).

Хищение учтенного имущества  совершается главным образом за счет организуемой недостачи и ее последующего сокрытия или за счет создания излишков, изымаемых впоследствии. Недостачи покрываются за счет резервов производства, путем манипулирования качественными показателями, интеллектуальными и материальными пологами документов.

Излишки могут образовываться за счет экономии сырья, уменьшения брак, при использовании неоприходованного сырья и т.п.

Растрата и присвоение неучтенного имущества сопровождаются использованием приемов, доступных  субъектам преступления в силу их служебного положения или должностных  полномочий. На первое место здесь  могут быть поставлены возможности  технологии производства (заготовок, сбыта): изменение технологических параметров и режимов, температуры, влажности… Технологические способы могут  быть использованы не только на перерабатывающих предприятиях, но и в заготовительных  организациях, в торговых организациях (экономия на нормах списания), в общественном питании и др.

Приемом создания неучтенной продукции является необоснованное списание, например завышение объема израсходованного сырья, полуфабрикатов, комплектующих.

Наряду с указанными приемами для создания неучтенной продукции  используются приписки: завышение объема выполненных работ или оказанных  услуг в целях получения денежных средств, приписки непроводимых работ и т.п.

С приведенными выше способами  часто сочетаются, а иногда фигурируют самостоятельно такие приемы, как  подлог документов (интеллектуальный, материальный), нарушение правил учета  и отчетности юридического лица⁸.

При анализе приведенных  и подобных фактов следует иметь  в виду и реальное уклонение от уплаты налогов субъектами растраты и присвоения неучтенного имущества  и денежных средств⁹.

Подытоживая изложенное, можно сделать вывод, что в криминалистическом аспекте под экономическими преступлениями нужно понимать преступления, совершаемые в сфере хозяйствования лицами, которые непосредственно занимаются хозяйственной деятельностью, так и лицами, осуществляющими контроль за этой деятельностью. Для формирования научных основ методики расследования отдельных типов экономических преступлений (в частности, совершенных путем присвоения или растраты) возможно лишь на базе выявленных и изученных криминалистических черт указанных преступлений, т.е. криминалистической характеристики.