Методика расследования присвоения и растраты

Если уголовные дела возбуждаются по материалам официальных проверок, в основе которых лежат инвентаризации и документальные ревизии, то фактор внезапности, как правило, исчезает. Это обстоятельство существенно  изменяет перечень, характер и последовательность производства первоначальных следственных действий¹⁵. В этих случаях к ним относятся¹⁶:

• Допросы ревизоров, участников инвентаризационных комиссий, работников бухгалтерии. Предметов допроса являются выявленные нарушения в оформлении, проводке операций с имуществом; объяснения материально-ответственных лиц и т.п.
• Допросы материально-ответственных лиц о причинах образования недостач и излишков, времени их образования, как они маскировались, почему не были обнаружены ранее и т.п.
• Выемка и осмотр документов (накладных, счетов-фактур, актов на списание имущества), выявление в них признаков подлога, установление необычных мест их хранения. Приобщение к делу документов – вещественных доказательств, приобщение к делу либо фиксация в протоколе осмотра документов либо записей в них, имеющих доказательственное значение (ст. 84 УПК РФ).
• Задержание подозреваемых, их допросы и обыски в жилищах и на рабочих местах.
• Наложение ареста на имущество подозреваемых.

Кроме того проводятся оперативно-розыскные мероприятия, диктуемые обстоятельствами.

Таким образом, планирование расследования является организующим и направляющим началом в расследовании, средством поиска доказательств. Оно состоит в правильном и своевременном определении задач расследования, построении версий, разработке путей и способов их проверки, в обеспечении максимально широкого использования научно-технических средств и наиболее целесообразных тактических приемов. Планирование призвано определить, какие следственные действия необходимы для установления истины по делу, в какой последовательности и как тактически наиболее правильно  их провести, чтобы обеспечить раскрытие, полное и объективное расследование каждого уголовно наказуемого деяния.

2.2. Особенности тактики следственных действий, проводимых на последующем этапе расследования присвоения и растраты вверенного имущества

Последующие следственные действия определяются в основном результатами проведенных первоначальных следственных действий. Продолжается поиск новых  доказательств, их фиксация, исследование, оценка.

Среди последующих следственных действий важнейшую роль играют судебные экспертизы. Наиболее часто по делам этого рода проводятся бухгалтерские, товароведческие, пищевые, планово- и финасово-экономические, технологические экспертизы, технико-криминалистическая экспертиза документов.

Бухгалтерская экспертиза выявляет учетные несоответствия, их величину, механизм образования, влияние на показатели ФХД. Также устанавливаются обстоятельства, связанные с отражением в бухгалтерских документах операций приема, хранения, реализации ТМЦ, поступления и расхода денежных средств.

Товароведческая экспертиза решает следующие задачи: определение  вида товара, его характеристик, условий  упаковки и транспортировки; а также установление механизма и обстоятельств возникновения дефектов и повреждений товаров, убыли, пересортицы, уценки.

Пищевые экспертизы выявляют состав исследуемых мясных, молочных, овощных и других продуктов, напитков, их соответствие стандартам.

Целью планово-экономической  экспертизы является изучение процесса планирования деятельности предприятий, для выявления злоупотреблений, связанных с планированием, занижением объема изготовления продукции по госзаказам и т.п.

Технологическая экспертиза выявляет нарушения в технологическом  процессе.

Технико-криминалистическая экспертиза устанавливает способ изготовления или подделки документа, восстанавливает  содержание поврежденных документов и  т.п.

К числу последующих следственных действий также относится и следственный осмотр мест уничтожения материальных ценностей при их списании, мест их хранения, мер и весоизмерительных приборов, документов.

При проверке версии об инсценировке кражи или иных обстоятельств, фигурирующих в показаниях обвиняемых, существенную роль может сыграть следственный эксперимент: для установления возможности вынести определенные предметы указанным путем, за названный промежуток времени, без посторонней помощи и т.п.; возможности размещения в данном месте названного обвиняемым количества определенных товаров и т.п.

Если в показаниях ранее  допрошенных лиц имеются существенные противоречия, следователь вправе произвести между ними очную ставку. Очная  ставка - это одновременный допрос двух ранее допрошенных лиц об обстоятельствах, в отношении которых  они дали противоречивые показания (ст. 192 УПК РФ). Цель проведения очной  ставки - устранение противоречий, изобличение  во лжи, получение правдивых показаний.

Тактика очной ставки призвана помочь устранить противоречия в  показаниях допрашиваемых.

Если допрашиваемый не может назвать, например, где совершались  хищения, или, где он видел соучастников, то путем проверки показаний на месте  эти пробелы могут быть восполнены. Кроме того, возможно получить и  новые доказательства в том случае, когда на указанном свидетелем или  обвиняемым месте обнаруживается похищенное имущество, выясняются или уточняются обстоятельства, ранее неизвестные  следствию.

Кроме того важное значение имеет допрос обвиняемого. Допрос обвиняемого. Характерными особенностями при допросах обвиняемых по делам о присвоении и растрате являются следующие:

- успешный допрос, правдивые показания обвиняемого позволяют значительно быстрее установить важные для дела обстоятельства;

- допрос обвиняемого (подозреваемого) целесообразнее проводить после того, как собраны определенные доказательства, подтверждающие факты присвоении и растраты;

- нередко обвиняемыми по данной категории дел являются лица с высоким образованием и профессиональным уровнем, жизненным опытом. Поэтому допросу должна предшествовать тщательная подготовка, серьезное изучение материалов дела, особенностей личности обвиняемого;

- поскольку многие присвоения и растраты имущества являются замаскированными, то обвиняемые нередко надеются на то, что следствие не сможет выявить и доказать все факты их преступных действий. Отсюда важное значение приобретает предшествующее допросу собирание доказательств, их систематизация и анализ, изучение специфики работы организации, где совершались хищения;

- в связи с тем, что при расследовании присвоения и растраты возникает необходимость в установлении значительного количества эпизодов, а в совершении преступления нередко участвует группа лиц, очень важно для следователя скрыть от обвиняемых пределы своей осведомленности, умело использовать противоречия между участниками преступных группы.

Основные задачи, которые  ставит перед собой следователь  при допросе обвиняемого, состоят  в установлении всех обстоятельств  и фактов присвоения и растраты, в выявлении мест хранения похищенного, денег, ценностей и имущества, нажитого преступным путем, в изучении особенности  личности преступника в криминальном, тактическом и пенитенциарном планах, в определении причин и условий, способствовавших совершению присвоения и растраты.

Очень большое значение при  расследовании дел о присвоении и растрате вверенного имущества  имеет подготовка к допросу обвиняемого. Прежде всего, следует, как можно  более точно определить выбор  момента допроса обвиняемого. Решение  этого вопроса зависит от многих факторов. Поспешный, неподготовленный допрос, начатый тогда, когда следователь  не имеет достаточно данных и может  нанести ущерб уголовному делу. Убедившись в недостаточности информации для  изобличения, обвиняемый (подозреваемый) лишь подкрепит свои отрицательные  мотивы поведения, свою уверенность  в том, что следствие не сумеет доказать его вину. Впоследствии эти  мотивы подозреваемого будет нелегко опровергнуть. Вот почему допрос подозреваемого по делам о присвоении и растрате вверенного имущества, как правило, предполагает наличие у следователя веских доказательств. В то же время на долго откладывать допрос подозреваемого не целесообразно. Установив и получив доказательства о нескольких фактах присвоения и растраты, определив виновность лица, следует предъявить ему обвинение. Предъявление обвинения в таких случаях обусловлено требованиями уголовно-процессуального законодательства. Несомненно, большое значение при этом будет иметь то обстоятельство, что полученные в ходе допроса объяснения обвиняемого помогут правильно определить дальнейшее направление следствия, проверить основательность объяснений обвиняемого.

В процессе подготовки к  допросу важно хорошо изучить  специфику работы той организации, где совершались присвоения и  растрата. Нужные сведения следователь  сможет получить путем изучения материалов дела, приказов, ведомственных инструкций и специальной литературы, консультаций со специалистами. Если, например, присвоение и растрата были связаны с созданием  излишков в процессе производства, следует детально разобраться в  существующей технологии, представлять, насколько нормы расхода сырья, материалов соответствуют фактическим  затратам, качеству изготавливаемой  продукции. Знание этих обстоятельств  позволит следователю вести допрос уверенно. Перед допросом обвиняемого следователь должен тщательно изучить все материалы дела, привести имеющиеся доказательства в определенную систему, которую целесообразно строить по отдельным эпизодам преступной деятельности обвиняемого. Нужно подобрать и систематизировать вещественные доказательства, документы.

Как правило, подготовка к  допросу обвиняемых при расследовании  присвоения и растраты требует составления  письменного плана допроса. Продуманный, подготовленный и зафиксированный  план позволит следователю вести  допрос более целеустремленно, избавит  от опасности упустить какое-либо доказательство, выявить нужное обстоятельство. Лучше, если план допроса будет построен по отдельным эпизодам дела, будет  содержать основные вопросы и  обстоятельства, требующие выяснения, включать в себя перечень имеющихся  доказательств, ссылки на их источники (листы дела). Но письменный план не должен сковывать следователя, тактическая  гибкость - качество, необходимое в  ходе допроса. Важно помнить материалы  дела, свободно владеть имеющими доказательствами. Следователь, часто прерывающий  допрос, подолгу листающий уголовное  дело, чтобы найти то или иное доказательство, выглядит неуверенным, производит неблагоприятное впечатление  на допрашиваемого.

Если к моменту допроса  следователь имеет достаточно фактов, подтверждающих присвоение и растрату, то систематизация и предъявление их окажут серьезное воздействие на расхитителя. При этом характерным  является предъявление доказательств  по их нарастающей силе, а также  по основным эпизодам.

Важное значение в процессе подготовки к допросу имеет изучение личности обвиняемого. Это необходимо для установления психологического контакта во время допроса, лучшего понимания мотивов совершенного преступления, выбора наиболее эффективной тактики предъявления доказательств. Изучение личности обвиняемого предполагает и проверку по криминалистическим учетам. Здесь особенно важно знать, не совершал ли обвиняемый присвоение и растрату раньше, каким способом он действовал, кто были его соучастники и какова была роль его самого в преступной группе. Для выбора тактики допроса целесообразно установить, как вел себя обвиняемый на следствии раньше, сразу ли он признавал себя виновным или нет.

Изучение личности обвиняемого  не ограничивается требованиями определения  наиболее эффективной тактики его  допроса. Это необходимо также для  правильной квалификации совершенного им деяния, установления мотивов совершенного преступления, выбора правильной тактики  иных следственных действий, решения  вопроса о причинах и условиях, способствовавших совершению присвоения и растраты, для определения правильной меры и места отбытия наказания, наиболее эффективных методов перевоспитания.

Необходимые сведения о личности обвиняемого следователь может  получить путем проведения допросов и других следственных действий, получения  документов, проверки по учетам, анализа  совершенного обвиняемым преступного  деяния, наблюдения, изучение его биографических данных.

На основании вышеизложенного  целесообразно сделать следующий  вывод, что среди последующих  следственных действий по расследованию  присвоения и растраты вверенного имущества  важнейшую роль играют судебные экспертизы, допрос обвиняемого, следственный эксперимент. Последующие следственные действия определяются в основном результатами проведенных первоначальных следственных действий.

Заключение

Разработка теоретических основ криминалистической характеристики преступлений относится к числу актуальных и перспективных проблем науки криминалистики.

В ходе настоящего исследования дан криминалистический анализ преступлений, совершаемых путем  присвоения и растраты вверенного имущества.

Как показал анализ юридической литературы, присвоение и растрата – это отдельный вид экономических преступлений, который характеризуются как хищение чужого имущества, вверенного виновному лицу. Из этого следует, что имущество, ставшее предметом преступного посягательства, находилось в ведении виновного, т. е. было вверено ему собственником для управления, эксплуатации или иных операций в рамках закона или договора. По действующему закону присвоение и растрата могут быть направлены на любую чужую собственность независимо от ее формы. Важно лишь, чтобы эта собственность была вверена виновному на любых началах, т.е. чтобы последний имел возможность ею распоряжаться. Используя это обстоятельство, преступник обращает имущество в свою пользу или передает его с корыстной целью третьим лицам.

Отличие растраты от присвоения состоит в нахождении (ненахождении) имущества у виновного в момент окончания хищения. При присвоении имущество находится у виновного, установившего над ним незаконное владение. При растрате вверенное имущество виновным отчуждено, израсходовано.