Оценка и выбор рациональной организации производства

Наличие базы производителей и потребителей позволяет предлагать не только материалы, но и принимать  заявки на выполнение крупных заказов  по вышеперечисленной тематике продукции стеклопластиковых производств, с планомерным размещением необходимого заказа на одном или нескольких предприятиях, что дополнительно гарантирует их успешное выполнение. 

На предприятии работают более 2000 сотрудников, имеется 30 складов  и 12 производственных цехов. В бухгалтерии работают 30 сотрудников.

Ассортимент продукции  более 1000 позиций, основного сырья  и комплектующих, полуфабрикатов собственного производства - 2000 позиций.

Приоритетными направлениями  деятельности ООО «Инпротехсервис» в 2012 году как и в 2011 году являлось увеличение объемов продаж и производства, повышение рентабельности продаж, развитие новых направлений и новых продуктов.

Таблица 2.1

Показатели финансово-экономической  деятельности общества

Наименование показателя	2011	2012	Отклонения (+,-)	Темп роста, в %
Стоимость чистых активов  эмитента, руб.	100125000	73102147	-27022853	73
Отношение суммы привлеченных средств к капиталу и резервам, %	515	849	334	164,9
Отношение суммы краткосрочных  обязательств к капиталу и резервам, %	388	591	203	152,3
Оборачиваемость дебиторской  задолженности, раз	4,6	7.6	3	165,2
Доля дивидендов в  прибыли, %	-	-
Производительность труда, руб./чел	606635	556057	-50578	91,7
Амортизация к объему выручки, %	4	7	3	175

 

Из таблицы 2.1 видно, что стоимость чистых активов эмитента в 2012 году по сравнению с 2011 годом снизилась на 27022853 руб. Что говорит об убыточности предприятия.

 Оборачиваемость дебиторской  задолженности в 2012 году в 3 раза больше чем в 2011 году, что свидетельствует о том что с 1 рубля дебиторской задолженности получено в 2012 году в 3 раза больше единиц выручки.

Производительность труда  снизилась на 50578 руб./ чел., что говорит  о снижении экономии затрат труда  на изготовление единицы продукции.

 

2.2 Анализ организации производства продукции на ОАО «Инпротехсервис»

 

Ориентиры для деятельности любой организации задают её планы: план производства и продаж производимых товаров, план развития и т.д. Производственная программа – это основной раздел годового и перспективного бизнес – плана развития предприятия. При разработке производственной программы учитываются потребности отечественного и мирового рынков в товарах предприятия, общая рыночная ситуация, состояние конкурентных организаций и отраслей. [23,с.98]

В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченном спросе на первое место определяют объем производства товаров. По мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реально продать.

В настоящее время  ОАО «Инпротехсервис» является специализированным предприятием химической промышленности и представляет мощный производственный комплекс. Предприятие обладает современной технологией получения стекловолокна, обеспечивающей выпуск современной продукции более 100 наименований. Основными видами продукции выпускаемых ОАО «Инпротехсервис» являются изделия из стеклопластиков (67%), прессование (пластмассы) (5%), изделий из стекловолокна (21%). Объем продаж выпущенной продукции за 2012 год в действующих ценах составил 420 млн. рублей, что составляет 65,58% к уровню 2011 года.

Приоритетными направлениями  деятельности ООО «Инпротехсервис» в 2012 году являлось увеличение объемов продаж и производства, повышение рентабельности продаж, развитие новых направлений и новых продуктов.

При анализе организации  планирования производства продукции  на предприятии необходимо проанализировать производственный бюджет предприятия. В состав производственного бюджета принято включать следующие операционные бюджеты: бюджет производства (производственная программа), бюджет (смета) прямых материальных затрат (бюджет закупок и запасов основных материалов), бюджет прямых затрат труда, бюджет (смета) общепроизводственных расходов. В конкретных условиях этот перечень может быть расширен.

После того как составлен  бюджет продаж, и бюджет запасов  готовой продукции начинается подготовка бюджета производства (производственной программы). Он составляется только в количественных показателях и входит в сферу ответственности руководителя производства, соответствующего подразделения. На основе бюджета производства определяются затем соответствующие затраты в стоимостных показателях.

Основная цель бюджета  продаж – обеспечение объема производства, достаточного для удовлетворения потребительского спроса и поддержания на экономически целесообразном уровне величины товарно-материальных запасов. Решение о структуре производства продукции организация обосновывает прогнозируемым спросом (отраженным в бюджете продаж) и предлагаемым объемом запасов на конец планируемого периода (с учетом ожидаемого запаса). Полный бюджет производства определяется суммированием объема производства по каждому виду продукции в денежных единицах. Бюджет производства на предприятии рассчитывается следующим образом: бюджет продаж + запас готовой продукции на конец периода – запас готовой продукции на начало периода. [13,с.57]

Для нашего примера полный бюджет производства организации примет следующий вид:

Таблица 2.2

Бюджет производства на 2011 - 2012 года

Показатели	2011 год	2012 год	Отклонения (+,-)	Темп роста в %
Бюджет продаж, тыс.руб.	702484	419823	-282661	59,8
запас готовой продукции на конец периода, тыс.руб.	37801	34528	-3273	91,3
запас готовой продукции  на начало периода, тыс.руб.	23247	37801	14554	162,6
Планируемый объем производства, тыс.руб.	717038	416550	-300488	58,1

 

Из данной таблицы  видно, что бюджет продаж в 2012 году сократился почти в 2 раза и составил 419823 тыс. руб. Запас готовой продукции на конец периода в 2012 году снизился на 8,7 %,, на начало периода возрос на 62,6 %. Из этого следует, что планируемый объем производства в 2012 году по сравнению с 2011 годом снизился на 41,9 %.

На основе бюджета  производства (производственной программы) составляются бюджеты (сметы) прямых материальных затрат, бюджет закупок основных материалов, бюджет прямых затрат на оплату труда. Данные этих бюджетов дают возможность  выразить стоимостную оценку объема производства, так как она является результатом взаимодействия всех видов используемых ресурсов: материальных, трудовых, финансовых.

Проанализируем затраты  предприятия по всем элементам затрат.

Таблица 2.3

Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)

Показатель	2011 год	2012 год	Отклонения (+,-)	Темп роста, в %
Материальные затраты, тыс.руб.	322334	199645	-122689	61,9
Затраты на оплату труда, тыс.руб.	211510	131558	-79952	62,2
Отчисления на социальные нужды, тыс.руб.	51549	32510	-19039	63,1
Амортизация, тыс.руб.	27888	27207	-681	97,6
Прочие затраты, тыс.руб.	30044	50981	20937	169,7
Итого по элементам затрат	653325	441901	-211424	67,6

 

Исходя из данных таблицы 8 можно сделать следующие выводы: в 2012 году практически все показатели по элементам затрат сократились, исключение составили прочие затраты, в 2012 году данный показатель возрос на 20937 тыс. руб., что составило 169,7%. Материальные затраты в 2012 году по сравнению с 2011 годом сократились на 122689 тыс. руб., затраты на оплату труда сократились в 2012 году на 79952 тыс. руб., отчисления на социальные нужды в 2012 году составили 63,1% от этого же показателя за 2011 год, амортизационные отчисления сократились незначительно (-681 тыс. руб.) и в 2012 году составили 27207 тыс. руб. В итоге сумма всех затрат в 2012 году составила 441901 тыс. руб., что составляет 67,6% от общих затрат 2011 года.

Проанализируем динамику изменения цен на сырье и материалы  для производства продукции на ООО «Инпротехсервис».

Таблица 2.4

Динамика изменения  цен на сырье и материалы

Наименование	2011 год	2012 год	Отклонения (+,-)	Темп роста, в %
Мел, руб/кг.	2,09	2,25	0,16	107,65
Стеклонить полиэфирная, руб./кг.	75,51	90,84	15,33	120,3
Песок кварцевый, руб./кг.	1,08	1,14	0,06	105,55
Пигменты, руб./кг.	96,85	99,99	3,14	103,24
Поливинил ацетат, руб./кг.	154,59	157,72	3,13	102
Ролинг стеклянный, руб./кг.	41,34	58,54	17,20	141,6
Смола, руб./кг.	123,65	143,56	19,91	116,1

 

Из таблицы 2.4 видно, что цена по всем наименованиям сырья возросла. Наибольшее увеличение цен на сырье наблюдается у ролинга стеклянного, цена на 2012 год возросла на 41,6 %, цена на стеклонить полиэфирную выросла на 20,3 %. Все остальные цены на сырье выросли незначительно.

Анализ объема производства и продаж начинаются изучения его динамики, расчета индекса роста и прироста. В процессе анализа фактические данные сравниваются с плановыми, с данными предшествующих периодов, при этом проводится полный сравнительный анализ, т.е. рассчитывается процент выполнения плана, абсолютное и относительное отклонение от плановых значений или от показателей периода, принятого за базисный. В таблице 10 приведен анализ темпов роста производства предприятия ОАО «Инпротехсервис».

Таблица 2.5

Темпы роста производства товаров в сопоставимых ценах на ОАО «Инпротехсервис»

Год	Объем производства, руб.	Темпы роста, %
		базисные	цепные
2010	743811061,48	100	100
2011	689591586,34	92,7	92,7
2012	411632319,90	55,3	59,7

 

Из данных таблицы 3 видно, то на основе базисных темпов роста  за два года можно судить о том, что объем производства уменьшился на 44,7 %. Цепные темпы роста показывают, что в 2011 году объем производства снизился относительно предыдущего года на 7,3 %, а в 2012 году по отношению к 2011 году снизился на 33 %.

Наглядно эти процессы представлены на рисунке 2.1

 

                                                               2010                       2011                       2012

Рис. 2.1 Динамика производства.

 

Анализ « затраты  – объем – прибыль» часто называют анализом величин в критической точке. Под критической точкой понимается та точка объема продаж, в которой он равен затратам.

Цель анализа величин  в критической точке состоит  в нахождении уровня деятельности (объема производства), когда объем продаж становится равным сумме всех переменных и постоянных затрат, причем прибыль организации равна нулю, т.е. это тот объем продаж, при котором организация не имеет ни прибыли, ни убытка. Таким образом, критической является точка, с которой организация начинает зарабатывать прибыль.

Таблица 2.6

Показатели, характеризующие  выпуск продукции ОАО «Инпротехсервис»