Отчёт по практике в ООО «УХП-КАВЕНАГИ»

 

Отсюда можно сделать  заключение, что при условии ограничения  запасов и затрат величиной ((И^с + К^Т) – F)):

              1)  (н.п.) 20710000 (27282000+0)-1886000                                                        

                      20710000 25396000    

Неравенство верно, мы получили необходимое для финансовой устойчивости предприятия ограничение общей величины запасов (менее и равно 25396000 руб. на начало периода), при данном ограничении будет выполняться условие платежеспособности предприятия, т.е. денежные средства, краткосрочные вложения (ценные бумаги) и активные расчеты покроют краткосрочную задолженность предприятия:

                              (н.п.) 27616000 > 0 + 22930000                                                                   

                                     27616000 > 22930000      

 

     2)   (к.п.) 28704000 (27812000+0)- 2272000

                    28704000 25540000

Неравенство неверно, таким образом условие платежеспособности выполняться не будет, т.е денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и активные расчеты не покроют краткосрочную задолженность предприятия.

                               (к.п.) 57828000 < 0 + 60992000

                                        57828000 < 60992000

 

Наиболее обобщающими  показателями финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат.

Общая величина запасов  и затрат в ООО «УХП-КАВЕНАГИ» за 2011 год:

                      (н.п.) Z = 20710000 руб.                                                               

                      (к.п.)  Z = 28704000 руб.

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, отражающих различную степень охвата различных видов источников:

1. Наличие собственных оборотных средств.

      (н.п.) Е^с  = 27282000-1886000 = 25396000 руб.               

      (к.п.) Е^с  = 27812000- 2272000 = 25540000 руб.         

2) Наличие собственных долгосрочных и среднесрочных заемных источников формирования запасов и затрат.

(н.п.) Е^т  = (27282000+0)- 1886000 = 25396000 руб.                                                 

(к.п.) Е^т  = (27812000+0)- 2272000 = 25540000 руб.                                               

3) Общая величина основных  источников формирования запасов  и затрат.

    (н.п.) = (27282000+0)- 1886000 + 0 = 25396000 руб.                        

     (к.п.) = (27812000+0)- 2272000 + 0 = 25540000 руб.                        

Приближенность показателей  общей величины основных источников формирования запасов и затрат неизбежны  при ограниченности информации, используемой в ходе внешнего анализа финансового  состояния. Но, несмотря на это он дает существенный ориентир для определения степени финансовой устойчивости предприятия.

Трем показателям наличия  источников формирования запасов и  затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования:

1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств: 

    (н.п.) ±Е^С  = 25396000 – 20710000 = 4686000 руб.

               (к.п.) ±Е^С  = 25540000 – 28704000 = -3164000 руб.

2) Излишек (+) или недостаток (-) собственных долгосрочных и среднесрочных заемных источников формирования запасов и затрат:

    (н.п.) ±Е^Т = 25396000 – 20710000 = 4686000 руб.                                                      

               (к.п.) ±Е^Т = 25540000 – 28704000 =  -3164000 руб.                                                   

3) Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:

     (н.п.) ±E^z  =  25396000 – 20710000 = 4686000 руб.                                                   

    (к.п.) ±E^z  =  25540000 – 28704000 = -3164000 руб.                                                  

На основе анализа  абсолютных показателей финансовой устойчивости можно сделать вывод  о том, что на начало 2011 года предприятие ООО «УХП-КАВЕНАГИ» можно считать абсолютно устойчивым (чему свидетельствует положительная величина показателей финансовой устойчивости). А на конец 2011 года финансовое положение ООО «УХП-КАВЕНАГИ» можно считать кризисным, о чем свидетельствуют отрицательные значения абсолютных показателей финансовой устойчивости.

 

Проведем анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «УХП-КАВЕНАГИ» за 2012 год.

Таблица 9

АКТИВ	Усл. Обозн.	Значение		ПАССИВ	Усл. Обозн.	Значение
		На начало 2012 г.	На конец 2012г.			На начало 2012 г.	На конец 2012 г.
Основные средства	F	2272000	1540000	Источники собственных  средств	Ис	27812000	29822000
Запасы и затраты	Z	28704000	18248000	Кредиты и другие заемные  средства, в т.ч.:	К	-	8000
Денежные средства, расчеты  и прочие активы, в т.ч.:	Ra	57828000	43792000	-краткосрочные кредиты и заемные средства	Кt	-	8000
- денежные средства  и краткосрочные финансовые вложения	d	6992000	9190000	-долгосрочные и среднесрочные  кредиты и займы	КТ	-	-
- расчеты и прочие  активы	ra	50836000	34602000	- ссуды не погашенные  в срок	К0	-	-
				Расчеты и прочие пассивы	Rp	60992000	33750000
БАЛАНС		88804000	63580000	БАЛАНС		88804000	63580000

 

Поскольку показатели на начало 2012 года были рассчитаны ранее (на конец 2011 года), показатели будут рассчитаны только на конец 2012 года.

При условии ограничения запасов и затрат величиной ((И^с + К^Т) – F)):

(к.п.) 18248000 (29822000+0)- 1540000

                     18248000 28282000 руб.

Неравенство верно, мы получили необходимое для финансовой устойчивости предприятия ограничение общей величины запасов (менее и равно 28282000 руб. на начало периода), при данном ограничении будет выполняться условие платежеспособности предприятия, т.е. денежные средства, краткосрочные вложения (ценные бумаги) и активные расчеты покроют краткосрочную задолженность предприятия:

(к.п.) 43792000 > 33750000 руб.

Общая величина запасов  и затрат в ООО «УХП-КАВЕНАГИ» на конец 2012 года:

                              (к.п.)  Z = 18248000 руб.

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, отражающих различную степень охвата различных видов источников:

1) Наличие собственных оборотных средств.              

      (к.п.) Е^с  = 29822000- 1540000= 28282000 руб.

2) Наличие собственных долгосрочных и среднесрочных заемных источников формирования запасов и затрат.

(к.п.) Е^т  = (29822000+0)- 1540000= 28282000 руб.

3) Общая величина основных источников формирования запасов и затрат.

     (к.п.) = (29822000+0)- 1540000+ 8000= 28290000 руб.                                     

 Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования:

1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств: 

               (к.п.) ±Е^С  = 28282000 – 18248000 = 10034000 руб.

2) Излишек (+) или недостаток (-) собственных долгосрочных и среднесрочных заемных источников формирования запасов и затрат:

               (к.п.) ±Е^Т = 28282000 – 18248000 =  10034000 руб.                                      

3) Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:

    (к.п.) ±E^z  =  28290000 – 18248000 = 10042000 руб.

 

На основе анализа  абсолютных показателей финансовой устойчивости можно сделать вывод о том, что на конец 2012 года предприятие ООО «УХП-КАВЕНАГИ» можно считать абсолютно устойчивым (о чем свидетельствует положительная величина показателей финансовой устойчивости).

По итогам анализа  абсолютных показателей финансовой устойчивости за 2011 и 2012 года, можно сделать вывод о том, что предприятие ООО «УХП-КАВЕНАГИ» является весьма нестабильным экономическим субъектом. Данная нестабильность вызвана нестабильными экономическими условиями в стране, а также сезонными колебаниями.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3. Анализ ликвидности предприятия ООО «УХП-КАВЕНАГИ»

за 2011 и 2012 года

Проанализируем показатели ликвидности ООО «УХП-КАВЕНАГИ» за 2011 год.

Для оценки ликвидности  предприятия используются три относительных показателя, которые различаются набором ликвидных активов, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

1. Коэффициент абсолютной ликвидности

(н.п.) Ka.л. = 6924000/22930000 = 0,3                

(к.п.) Ka.л. = 6992000/60992000 = 0,11

Нормальное ограничение Ka.л.>0,2. В данном случае ограничение выполняется на начало отчетного периода, то есть ООО «УХП-КАВЕНАГИ» может погасить краткосрочную задолженность за счет денежных средств на 30 %, и не выполняется на конец отчетного периода. Коэффициент абсолютной ликвидности на конец отчетного периода ниже, главным образом из-за того, что выплаты по дебиторской задолженности еще не поступили на счет.

2. Коэффициент текущей ликвидности

(н.п.) Kл = (6924000+20692000)/ 22930000 = 1,2                                          

(к.п.) Kл = (6992000+50836000)/ 60992000 = 0,95

Нормальное ограничение  данного коэффициента Kл>1 выполняется на начало периода, т.е. денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности полностью покрывают текущие долги. На конец отчетного периода коэффициент текущей ликвидности ниже нормального ограничения, т.е. денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности не покроют текущие долги, главным образом, из-за наличия большой задолженности перед прочими кредиторами.

3. Коэффициент покрытия

(н.п.) Кп = (6924000+20692000+20710000)/ 22930000 = 2,11                            

     (к.п.) Кп = (6992000+50836000+28704000)/ 60992000 = 1,42

Нормальное ограничение  показателя  Кп>2, установленное «Методическими положениями» выполняется на начало периода и не выполнятся на конец периода, главным образом из-за большой кредиторской задолженности.

4. Коэффициент общей платежеспособности

(н.п.) Ко.п. = 50212000/22930000 = 2,19                                                           

(к.п.) Ко.п. = 88804000 /60992000 = 1,46

Естественное нормальное ограничение коэффициента: Ко.п.>2. Оно выполняется на начало периода и не выполняется на конец периода.

Полученные результаты вычислений показателей представлены в виде таблицы 10.

Таблица 10

Анализ показателей  ликвидности предприятия

Показатели	Нормальные ограничения	На начало 2011 г.	На конец 2011 г.	Изменения за год
1	2	3	4	5
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)	0,2	0,3	0,11	-0,19
Коэффициент текущей ликвидности (Kл)	1	1,2	0,95	-0,25
Коэффициент покрытия (Кл)	2	2,11	1,42	-0,69
Коэффициент общей платежеспособности (Коп)	2	2,19	1,46	-0,73

 

Исходя из данных, представленных в таблице 10, можно сделать вывод о снижении относительных показателей ликвидности предприятия. Если на начало периода (2011 года) можно было сказать, что ООО «УХП-КАВЕНАГИ» является ликвидным и платежеспособным в полной мере, то на конец года ситуация меняется, о чем свидетельствует отрицательная тенденция изменения относительных показателей ликвидности предприятия (снижение коэффициентов на конец 2011 года произошло в основном из-за наличия большой дебиторской задолженности, что в свою очередь обусловлено наличием «сомнительных» клиентов, выплаты по которым могут не поступить на счет).

Проанализируем показатели ликвидности ООО «УХП-КАВЕНАГИ» за 2012 год.

Так как выше был проведен анализ ликвидности предприятия на начало и конец 2011 года, то результаты анализа показателей ликвидности на конец 2011 года будут являться показателями анализа ликвидности предприятия на начало 2012 года. Поэтому, в дальнейшем, будем рассчитывать показатели только на конец 2012 года.

1. Коэффициент абсолютной ликвидности

(к.п.) Ka.л. = 9190000/33758000 = 0,27

Нормальное ограничение Ka.л.>0,2. В данном случае ограничение выполняется, т.е. ООО «УХП-КАВЕНАГИ» может покрыть краткосрочную задолженность за счет денежных средств на 27 %.