Анализ производственно - финансовой деятельности железной дороги

МИНИСТЕРСТВО образования  и науки РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСТИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ»

 

 

Кафедра "Экономика  транспорта"

 

 

 

 

 

Курсовой проект по теме:

 

«АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЖЕЛЕЗНОЙ ДОРОГИ»

 

Вариант 23

 

 

 

 

 

Выполнил студент

 факультета ЭСУ

 группы БУК-805                                                   ______________   /Русова К.И./

      780519 /^{подпись, дата/}

   ^{/номер зачетной книжки/}

 

Проверил:                                                                _______________   /Зайцева И.А./

                                               /^{подпись, дата/}

 

 

 

 

 

 

 

САНКТ-ПЕТЕРБУРГ

2011

Содержание

 

1.СОДЕРЖАНИЕ И ЗАДАНИЯ НА КУРСОВОЙ ПРОЕКТ…………………………….3

2.АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ  ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОБЪЕМА

РАБОТЫ ДОРОГИ………………………………………………………………………….5

3.АНАЛИЗ ОБОБЩАЮЩИХ  ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ 

ПОДВИЖНОГО СОСТАВА  В ГРУЗОВОМ ДВИЖЕНИИ……………………………..11

4.АНАЛИЗ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ И СЕБЕСТОИМОСТИ

ПЕРЕВОЗОК………………………………………………………………………………..15

5.АНАЛИЗ ДОХОДОВ  ЖЕЛЕЗНОЙ ДОРОГИ………………………………………….23

6.АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ  ОТ ПЕРЕВОЗОК………………………………………………...33

7.АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ  ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ЖЕЛЕЗНОЙ  ДОРОГИ……………………………………………………………………...39

Заключение……………………………………………………………………………….42

Список рекомендуемой  литературы………………………………………………..43

Приложения...…………………………………………………………………………….44

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. СОДЕРЖАНИЕ И ЗАДАНИЯ НА КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

 

Экономический анализ имеет важное значение в системе управления транспортным комплексом, в том числе в основном звене – железной дороги. Он предшествует принятию любого решения, является обоснованием их на базе имеющейся информации. Поэтому владение его методами необходимо всем, кто принимает участие в управлении производством.

Основной задачей экономического анализа является познание сущности экономических явлений, установление и количественное измерение воздействия на уровень результативного показателя различных факторов и выявление на основе этого резервов повышения эффективности производства.

Для изучения влияния факторов на результаты хозяйственной деятельности применяются различные способы, выбор которых зависит от цели и глубины анализа, объекта исследования, технических возможностей выполнения расчетов и т.д. (рис. 1.1).

Цель курсового проекта –  овладение методами и приемами проведения экономического анализа хозяйственной деятельности железной дороги.

При выполнении курсового  проекта необходимо:

• изучить методы экономического анализа по рекомендуемой литературе [1,3,5];
• выполнить факторный анализ грузооборота в тарифных ткм;
• оценить влияние важнейших факторов на среднесуточную производительность вагона;
• определить влияние факторов, влияющих на величину эксплуатационных расходов и себестоимость перевозок;
• оценить изменение доходов за счет влияния основных факторов;
• проанализировать причины отклонения фактической прибыли от базовой величины;
• выполнить анализ изменения уровня рентабельности дороги;
• сделать обобщающие выводы по результатам анализа.

Исходные данные приведены  в приложении. Номер варианта для  студентов заочной формы обучения выбирается по двум последним цифрам шифра: первая цифра варианта – базовые показатели, вторая – фактические показатели.

Курсовой проект выполняется в той последовательности, которая дана в задании и методических указаниях. Все выполняемые в проекте расчеты должны содержать необходимые пояснения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ  ВЫПОЛНЕНИЯ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

ОБЪЕМА  РАБОТЫ ДОРОГИ

 

Основными показателями, характеризующими работу дороги, являются:

• отправление грузов, т;
• грузооборот, ткм;
• пассажирооборот, пасс-км;
• приведенная продукция, прив.ткм.

 

Анализ начинают со сравнения фактических  значений с базовыми. Расчеты сведены в табл. 2.1.

 

Таблица 2.1

Сравнительный анализ основных показателей 

объемов работы дороги

 

Показатель	Базовый период	Фактический период	Отклонение от базового значения
			Абсолютное	Относительное, %
А	1	2	3	4
Погружено грузов, тыс.т Приведенная продукция, млн.ткм Пассажирооборот, млн.пасс-км Грузооборот в экспл.ткм, млн. Грузооборот в тарифных ткм, млн. Коэффициент разрыва  между тарифными и эксплуатационными  ткм, %	53025 95600   9500   88425   86100   2,7	54086 96100   9600   89180   86500   3,1	+1061 +500   +100   +755   +400   0,4	+2 +0,52   +1,05   +0,85   +0,46   _

 

 

Вывод по таблице 2.1:

В отчетном периоде произошли увеличения следующих показателей:

• Погружено грузов на 1061 тыс.т, что на 2% выше, чем в базисном периоде;
• Приведенной продукции на 500 млн.ткм, что на 0,52% выше, чем в базисном периоде;
• Пассажирооборота на 100 млн. пасс-км, что на 1,05% выше, чем в базисном периоде;
• Грузооборота на 755 млн. экспл.ткм, что на 0,85% выше, чем в базисном периоде;
• Грузооборота на 400 млн. тарифных ткм, что на 0,46% выше, чем в базисном периоде.
• Коэффициента разрыва между тарифными и эксплуатационными на 0,4%.

 

Для характеристики соотношения между  тарифным и эксплуатационным грузооборотом  используют коэффициент разрыва  между тарифными и эксплуатационными ткм:

;                    .

Расчет 

по видам сообщений и в местном сообщении по родам груза

а) в базовом периоде:

=86100 млн. ткм.

 

=19458,6 млн. ткм. (22,6%),               =66641,4млн. ткм. (77,4%)

в т.ч.:

уголь: =2374 млн. ткм. (12,2%);

нефть: =2996,6 млн. ткм. (15,4%);

хлебные грузы: =1615,1 млн. ткм. (8,3%);

руда: =3891,7 млн. ткм. (20%);

прочие грузы: =8581,2 млн. ткм. (44,1%).

б) в отчетном периоде:

=86500 млн. ткм.

=21279 млн. ткм. (24,6%),                =65221 млн. ткм. (75,4%)

в т.ч.:

уголь: =2617,3 млн. ткм. (12,3%);

нефть: =3213,1 млн. ткм. (15,1%);

хлебные грузы: =1510,8млн. ткм. (7,1%);

руда: =4766,5 млн. ткм. (22,4%);

прочие грузы: =9171,3 млн. ткм. (43,1%).

 

Для анализа изменения объемных показателей работы дороги используют факторный анализ. В курсовом проекте предлагается выполнить анализ грузооборота в тарифных ткм, пассажирооборота и приведенной продукции. Анализ выполняется методом корректировок.

Схема взаимосвязи показателей объема перевозок в тарифных ткм представлена на рис.2.1.

Величина  грузооборота анализируется по формуле:

= ,

где – количество перевезенных грузов, тыс. т;

        – средняя дальность перевозки грузов, км.

 

 

                                                                 

                    

      

   

 

Рис. 2.1. Схема взаимосвязи показателей  перевозок грузов

 

На  первом этапе определяют индексы корректировки по количеству перевезенных грузов (для каждого вида сообщения и по каждому роду груза отдельно):

.

 

 

Затем находят величину грузооборота, скорректированного на выполненный  объем перевезенных грузов:

,

где – грузооборот по базовому периоду, млн. ткм.

 

1. =0,96*86100=82656 млн. ткм
2. =0,882*66641,4=58777,7 млн. ткм
3. =1,1*19458,6=21404,5 млн. ткм
4. =1,108*2374=2630,4 млн. ткм
5. =1,072*2996,6=3212,4 млн. ткм
6. =0,93*1615,1=1502 млн. ткм
7. =1,282*3891,7=4989,2 млн. ткм
8. =1,048*8581,2=8993,1 млн. ткм.

Изменение грузооборота под влиянием изменения объема перевезенных грузов и под влиянием средней дальности перевозки грузов определяется по следующим формулам:

∆

– ;

∆

= – ,

где – грузооборот по фактическому периоду, млн. ткм.

Расчеты выполняются в табличной  форме (см. табл. 2.2). После выполнения аналитических расчетов объяснены их результаты.

 

 

 

 

 

Т а б л и ц  а   2.2

Анализ грузооборота в тарифных ткм, млн.

 

Показатели	База	Индекс корректировки	Скорректированное значение базы	Факт	Отклонение
					Всего (гр.4–гр.1)	в том числе  за счет изменения
						объема  перевозок грузов (гр.3–гр.1)	средней дальности (гр.4–гр.3)
А	1	2	3	4	5	6	7
Грузооборот всего в том числе по сообщениям: местное прямое	86100       19458,6 66641,4	0,96       1,1 0,88	82656       21404,5 58777,7	86500       21279 65221	+400       +1820,4 -1420,4	-3444       +1945,9 -7863,7	+3844       -125,5 +6443,3
Итого грузооборот	86100	–	80182,2	86500	+400	-5917,8	+6317,8
Влияние изменения структуры по видам сообщения	–	–	2473,8	–	–	2473,8	-2473,8
Перевозки в местном  сообщении всего в том числе  по родам груза: уголь нефть хлебные грузы руда прочие       грузы	19458,6         2374 2996,6 1615,1   3891,7 8581,2	1,1         1,108 1,072 0,93   1,282 1,048	21404,5         2630,4 3212,4 1502   4989,2 8993,1	21279         2617,3 3213,1 1510,8   4766,5 9171,3	+1820,4         +243,3 +216,5 -104,3   +874,8 +590,1	+1945,9         +256,4 +215,8 -113,1   +1097,5 +411,9	-125,5         -13,1 +0,7 +8,8   -222,7 +178,2
Итого местные перевозки	19458,6	–	21327,1	21279	+1820,4	+1868,5	-48,1
Влияние изменения структуры по родам груза	–	–	77,4	–	–	77,4	-77,4