Анализ производственно - финансовой деятельности железной дороги

= 6,813*86500*10^-3 = +589,325 млн.руб.

Влияние изменений доходной ставки по каждому роду груза на среднюю  доходную ставку определяется следующим  образом:

=126,013 – 127,371 = - 1,358 коп./10 ткм .

Изменение величины доходов от перевозок грузов за счет изменения доходной  ставки  по  каждому  роду  грузов  будет  рассчитываться  по формуле:

= -1,358*86500*10^-3 = -117,467 млн.руб.

 

Аналогично рассчитывается отклонение доходов по факторам средней доходной ставки по пассажирским перевозкам.

 

 

При оценке влияния на доходы от перевозок  пассажиров структурных изменений  предварительно рассчитывается подстановка по формуле:

 

 =0,81*129,832+0,04*170,121+0,15*108,425 = 128,233 коп./ 10 пасс-км

 

Влияние изменений структуры перевозок  по видам сообщения на среднюю  доходную ставку определяется следующим  образом:

 

= 128,233 – 128,421  = -0,188 коп./ 10 пасс-км

 

Изменение величины доходов от перевозок  пассажиров за счет изменения структуры перевозок по видам сообщения будет рассчитываться по формуле:

 

=  -0,188 * 9600* 10^-3  = -1,805 млн. руб.

 

Влияние изменений доходной ставки по каждому виду сообщения на среднюю  доходную ставку определяется следующим  образом:

 

= 131,458 –128,233= +3,225 коп./ 10 пасс-км

 

Изменение величины доходов от перевозок  пассажиров за счет изменения доходной  ставки  по  каждому  виду сообщения  будет  рассчитываться  по формуле:

 

= +3,225 * 9600* 10^-3  =  +30,96 млн. руб.

 

 

Расчеты удобно расположить в  следующих аналитических таблицах: 

 

- В грузовом движении:

 

Род груза	Структура перевозок по видам груза, %		Доходная ставка, коп./10 ткм		Изменение структуры, %	Изменение доходной ставки, коп./10 ткм	di0-d0	Влияние на изменение  средней доходной ставки
	База	Отчет	База	Отчет				изменения структуры  перевозок	изменения доходной ставки
-уголь	18	17	58,425	57,421	-1	-1,004	-62,133	+0,621	-0,171
-нефть	15	18	138,421	128,787	+3	-9,634	+17,863	+0,536	-1,734
-лесные грузы	25	21	56,9	60,101	-4	+3,201	-63,658	+2,546	+0,672
-руда	20	19	126,484	123,421	-1	-3,063	+5,926	-0,059	-0,582
-прочие грузы	22	25	226,168	227,996	+3	+1,828	+105,61	+3,168	+0,457
Итого	100	100	120,558	126,013	-	+5,455	-	+6,813	-1,358

Проверка: +5,455 = +6,813 + (-1,358) коп/10 ткм

Вывод:

В отчетном периоде средняя доходная ставка в грузовом движении перевыполнена по сравнению с базисным периодом на 5,455 коп./10 ткм, в т.ч. на 6,813 коп./10 ткм под влиянием изменения структуры перевозок по видам груза: увеличения удельного веса нефти на 3%, прочих грузов на 3% и сокращения удельного веса угля на 1%, лесных грузов на 4%, руды на 1%. Увеличение доходной ставки угля на 0,621 коп./10ткм, нефти на 0,536 коп./10ткм, лесных грузов на 2,546 коп./10ткм, и прочих грузов на 3,168 коп./10ткм положительно сказались на изменении средней доходной ставки в целом в грузовом движении.

При этом произошло невыполнение средней  доходной ставки на 1,358 коп./10ткм  в  результате изменения доходных ставок по видам груза: снижение доходной ставки угля на 1,004 коп./10ткм привело к снижению средней доходной ставки в грузовом движении на0,171 коп./10ткм, снижение доходной ставки нефти на 9,634 коп./10ткм привело к снижению средней доходно ставки в грузовом движении на 1,734 коп./10ткм, а также снижение доходной ставки руды на 3,063 коп./10ткм также привело к снижению средней доходной ставки в грузовом движении на 0,582 коп./10ткм. Причем рост доходной ставки лесных грузов на 3,201 коп./10ткм и доходной ставки прочих грузов на 1,828 коп./10ткм способствовал увеличению средней доходной ставки в грузовом движении на 0,672 коп./10ткм и 0,457 коп./10ткм соответственно.

 

 

- В пассажирском движении:

 

Вид сообщения	Структура перевозок  по видам сообщения, %		Доходная ставка, коп./10 ткм		Изменение структуры, %	Изменение доходной ставки, коп./10 ткм	di0-d0	Влияние на изменение  средней доходной ставки
	База	Отчет	База	Отчет				изменения структуры  перевозок	изменения доходной ставки
-прямое	79	81	129,832	138,565	2	+8,733	+1,411	+0,028	+7,074
-местное	5	4	170,121	178,005	-1	+7,884	+41,7	-0,417	+0,315
-пригородное	16	15	108,425	80,667	-1	-27,758	-19,996	+0,2	-4,164
Итого	100	100	128,421	131,458	-	+3,037	-	-0,189	+3,225

Проверка: +3,037 = -0,189+3,225 коп/10 ткм

Вывод:

В отчетном периоде средняя доходная ставка в пассажирском движении перевыполнена  по сравнению с базисным периодом на 3,037 коп./10 ткм, в т.ч.  на 3,225 коп./10 ткм под влиянием изменения доходной ставки по видам сообщения: увеличение доходной ставки прямого сообщения на8,733 коп./10ткм и доходной ставки в местном сообщении на 7,884 коп./10ткм привело к увеличению средней доходной ставки в целом в пассажирском движении на7,074 коп./10ткм и на0,315 коп./10ткм соответственно. Несмотря на снижение доходной ставки в пригородном сообщении на 27,758 коп./10ткм, что привело к снижению средней доходной ставки в целом в пассажирском движении на 4,164 коп./10ткм.

При этом произошло невыполнение средней доходной ставки в пассажирском движении на 0,189 коп./10ткм под влиянием изменения структуры перевозок по видам сообщения: увеличение удельного веса в прямом сообщении на 2%  привело к увеличению средней доходной ставки на 0,028 коп./10ткм, а сокращение удельного веса в местном сообщении на 1 %

привело к снижению средней доходной ставки в пассажирском движении на 0,417 коп./10ткм, а также сокращение удельного веса в пригородном сообщении на 1%, привело к увеличению средней доходной ставки в пассажирском движении на 0,2 коп./10ткм.

 

 

 

 

Анализ доходов от перевозок, млн.руб.

 

Показатель	Доходы за базовый  период	Индекс изменения объема перевозок	Доходы, скорректи-рованные на объем перевозок	Доходы за отчетный период	Изменение доходов за отчетный период
					Всего (гр. 4-1)	в том числе в связи
						с изменением  объема пере-возок (гр.3-1)	средней доход-ной ставки (гр. 4-3)
А	1	2	3	4	5	6	7
Всего доходов от перевозок   Доходы от перевозок грузов   Доходы от перевозок пассажиров   Итого по грузовым и пассажирским перевозкам        (стр. 2+3)   Влияние изменения структуры перевозок (стр.1-4)	11600,044     10380,044     1219,999       11600,044         -	1,005     1,00465     1,01053       -         -	11658,044     10428,311     1232,846       11661,157         -3,113	12162,122     10900,125     1261,997       12162,122         -	+562,078     +520,081     +41,998       +562,078       -	+58     +48,267     +12,847       +61,113         -3,113	+504,078     +471,814     +29,151       +500,965         +3,113

 

Проверка: +562,078 = +58 + 504,078 млн.руб.

 

Вывод по таблице 5.2:

В отчетном периоде доходы от перевозок увеличились на 562,078 млн. руб., в т.ч. за счет увеличения объема перевозок они увеличились на 58 млн. руб. и за счет увеличения средней доходной ставки они увеличились на 504,078 млн.руб.

В частности: 1) доходы от грузовых перевозок увеличились  на 520,081 млн.руб, в т.ч. на 48,267 млн.руб. в результате увеличения объема перевозок и на 471,814 млн.руб в результате увеличения средней доходной ставки;

2) доходы от пассажирских  перевозок увеличились на 41,998 млн.руб., в т.ч. на 12,847 млн.руб. в результате увеличения объема перевозок и на 29,151 млн.руб. в результате увеличения средней доходной ставки.

 

Результаты анализа доходов, выполненные  в табл. 5.2 и расчетах выше, сведены в табл. 5.3.

Т а б л и ц  а   5.3

Результаты  анализа доходов дороги

 

Факторы	Изменение доходов  под влиянием фактора, млн. руб.	Доля влияния каждого  фактора в общем изменении доходов за отчетный период, %
А	1	2
Грузооборот, тар. ткм Доходные ставки по родам грузов Структура перевозок по родам грузов	+48,267   -117,467   +589,325	+8,59   -20,9   +104,84
4. Итого по грузовым перевозкам (стр. 1+2+3)	+520,125	+92,53
5. Пассажирооборот, пасс-км 6. Доходные ставки  по видам сообщений 7. Структура перевозок  по видам сообщений	+12,847   +30,96   -1,805	+2,29   +5,5   -0,32
8. Итого по пассажирским  перевозкам (стр. 5+6+7)	+42,002	+7,47
9. Структура перевозок  по видам движения	±3,113	0
10. Всего по факторам  (стр. 4+8)	+562,127	100%

 

Вывод по таблице 5.3: Доходы от грузовых перевозок увеличились на 520,125 млн. руб., что составляет + 92,53% от общего увеличения доходов от перевозок. Под влиянием изменения грузооборота доходы от грузовых перевозок увеличились на 48,267 млн. руб., что составляет + 8,59% от общего увеличения доходов от перевозок.

Из-за изменения структуры перевозок  по родам грузов доходы от грузовых перевозок увеличились на 589,325 млн. руб., что составляет +104,84% от общего увеличения доходов от перевозок.

При этом под влиянием изменения  доходных ставок по родам грузов доходы от грузовых перевозок уменьшились на 117,467 млн.руб., что составляет -20,9 % от общего увеличения доходов от перевозок.

 

Доходы от пассажирских перевозок возросли на 42,002 млн. руб., что составляет +7,47% от общего увеличения доходов от перевозок. Под влиянием изменения пассажирооборота доходы от пассажирских перевозок увеличились на 12,847 млн. руб., что составляет +2,29% от общего увеличения доходов от перевозок.

Под влиянием изменения доходных ставок по видам сообщений доходы от пассажирских перевозок увеличились на 30,96 млн. руб., что составляет +5,5% от общего увеличения доходов от перевозок.

Под влиянием изменения структуры перевозок по видам сообщений доходы от пассажирских перевозок снизились на 1,805 млн. руб., что составляет -0,32% от общего увеличения доходов от перевозок.

 

Под влиянием изменения структуры  перевозок по видам движения доходы от перевозок изменялись на ±3,113 млн. руб.

 

В целом доходы от перевозок увеличились  на 562,127 млн. руб.

 

 

 

6. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ  ОТ ПЕРЕВОЗОК

 

Финансовые результаты деятельности железной дороги характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

Прибыль железная дорога получает от перевозок, а также от других видов  деятельности. Основными источниками  при анализе прибыли являются финансовый отчет Ф2 «Отчет о финансовых результатах и их использовании», а также соответствующие планы экономического и социального развития предприятия.

 

Схема факторного анализа прибыли  приведена на рис. 6.1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 6.1. Блок-схема факторного анализа прибыли

 

В курсовой работе предлагается сделать анализ балансовой прибыли, включающую в себя прибыль от эксплуатационной деятельности и подсобно-вспомогательной деятельности.

Среди факторов, влияющих на величину прибыли можно выделить факторы (х), которые влияют только на доходы (Д), факторы (y), которые влияют только на расходы (Э), и факторы (z), влияющие  и на расходы, и на доходы. Поэтому анализ прибыли выполняется путем обобщения результатов исследования причин изменения расходов (табл. 4.3) и доходов (табл. 5.3):