Зарубежный опыт пенсионных систем

Таблица 6

Структура многокомпонентных пенсионных систем

Таким образом, в такой классификации учитываются обязательные профессиональные схемы. Как видно из табл. 6, Всемирный банк относит их ко второму уровню пенсионной системы. При этом подчеркнем, что следует отличать профессиональные и добровольные профессиональные схемы, которые относятся уже к третьему уровню пенсионной системы, что немаловажно для идентификации обязательного универсального накопительного компонента.

В аналитическом докладе Всемирного банка «Пенсионные системы в период кризиса: Региональный доклад по странам Европы и Центральной Азии» на основе обобщения зарубежной практики выделяют четыре уровня пенсионной системы.

Нулевой уровень предполагает «пенсионный план без взносов» (пенсионный фонд формируется за счет взносов работодателей и государства), когда выплаты производятся только некоторой части престарелого населения, обычно на основе оценки экономического благосостояния индивидуума (в большей части стран такие планы имеются). Таким образом, нулевой уровень финансируется за счет общих доходов государства.

Первый уровень – распределительный; здесь взносы, выплачиваемые текущими работниками, финансируют пенсии пенсионеров сегодня, а пенсии текущих работников в свою очередь будут финансировать взносы будущих работников (Pay-As-You-Go, PAYG). Таким образом, первый уровень финансируется за счет вкладов работников и работодателей.

Второй уровень – накопительный уровень пенсионной системы, на котором вклады хранятся на индивидуальных счетах и инвестируются в различные финансовые инструменты. Эти вклады не используются для финансирования текущих расходов по выплатам пенсий. Вклады вместе с заработанными процентами выплачиваются индивидууму по достижении им пенсионного возраста.

Третий уровень – механизмы, позволяющие индивидуумам откладывать дополнительные деньги в счет пенсии на добровольной основе.

Второй и третий уровни финансируются за счет вкладов работодателей и работников и процентов от дохода.

Из последних классификаций Всемирного банка следует, что доходоориентированные пенсии соответствуют первому уровню пенсионной системы и не учитываются на накопительном уровне.

Поэтому можно сделать вывод, что расхождения в классификациях пенсионных систем различных аналитических центров объясняются разными подходами, заложенными в основание их классификаций. Так, ОЭСР и МОТ подходили к классификации пенсионных систем с позиции плательщика взносов, в то время как Всемирный банк использовал институциональный подход, который больше соответствует методологии МОТ и МАСО.

Аналогичный подход использован и в совместном ежегодном аналитическом докладе Управления социального обеспечения обеспечения (МАСО) Social Security Programs Throughout the World. Они не обособляют различные уровни пенсионных систем, но выделяют отдельные обязательные компоненты пенсионной системы:

1. фиксированная выплата (flat-rate) – единый размер пенсии или основанная на продолжительности стажа или периоде рези-дентства выплата, но не зависит от размера заработка. Этот вид выплат финансируется за счет налога на заработную плату или страховых взносов работников, работодателей или их обоих;
2. доходоориентированные пенсии relatedpension)–размер пенсии определяется в зависимости от размера заработной платы. Этот вид пенсий финансируется за счет налога на зара-ботную плату, взносов работников, работодателей или их обоих;
3. пенсия по нуждаемости (means-tested) – выплачивается только имеющим на это право лицам, чей собственный или семейный доход и/или активы упали ниже некоторого фиксированного уровня. Как правило, финансируется за счет отчислений пра-вительства, без взносов работодателей и наемных работников;
4. универсальная фиксированная выплата (flat-rate universal) – единый размер пенсии, обычно базируется на резидентстве, но не зависит от размера заработка. Обычно финансируется за счет отчислений правительства, без взносов работодателей и наемных работников;
5. государством специальные фонды, финансируемые за счет отчислений работника и работодателя. Пенсии из таких фондов, как правило, выплачиваются как единовременная сумма с накопленным процентом. В Европе такие фонды не встречаются;
6. профессиональные пенсионные схемы (occupational retirement schemes) – закон предписывает предпринимателям создавать частные профессиональные пенсионные схемы, которые должны финансироваться за счет предпринимателей и в некоторых случаях – за счет отчислений работников. Пособия выплачиваются в виде фиксированной суммы, аннуитета или пенсии;
7. индивидуальная пенсионная схема (individual retirement scheme) – работники и в некоторых случаях работодатели должны вносить на индивидуальной счет определенный процент заработной платы, который управляется государственным или частным фондом, выбранным работником. Накопленный капитал на индивидуальных счетах используется для покупки аннуитета или программного снятия либо комбинации этих двух вариантов.

Накопленная сумма также может быть выплачена единовременно.

По классификации МАСО именно индивидуальная пенсионная схема выступает аналогом обязательного накопительного компонента по российской методологии. Однако пенсионную систему, основанную на сберегательном фондировании, также можно рассматривать как накопительную. Таким образом, в соответствии с классификацией МАСО из 170 стран, чьи пенсионные системы анализируются в докладе, индивидуально-накопительные пенсионные программы в той или иной форме существуют лишь в 26 странах, сберегательные фонды – в 16 странах (только в странах Азии и Африки), обязательные профессиональные схемы – в 9 странах (табл. 7).

Таблица 7

Распределение стран по накопительным компонентам согласно методологии МАСО

Как следует из данных этой таблицы, в каждой национальной пенсионной системе накопительный компонент обладает рядом особенностей, а в его функционировании имеются проблемы, которые делают его, скорее, исключением из правила, а не универсальным инструментом устойчивого развития пенсионной системы в условиях демографического кризиса (табл. 8).

Таблица 8

Классификация по методологии МАСО обязательных компонентов пенсионных систем стран ОЭСР и России