Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Февраля 2013 в 14:27, курсовая работа
«Продажи». Договорная цена за 1 кв. м облицовочных работ – 560 руб. (без налога на добавленную стоимость). Ожидается, что за выполненные работы 50 % выручки поступит в тот же квартал, когда были осуществлены работы, 50 % – в следующем квартале. Имеющаяся дебиторская задолженность на начало бюджетного периода будет полностью погашена в I квартале. По существующим на предприятии нормам дневная выработка на одного рабочего составляет 2,2 кв. м. Число рабочих в бригаде – 6 человек.
Исходные данные для формирования бюджета малого строительного предприятия.………………………3
Бюджет продаж……………………………………………………………5
Бюджет производства……………………………………………………..7
Бюджет прямых материальных затрат…………………………………..8
Бюджет прямых трудовых затрат……………………………………....10
Бюджет общепроизводственных (накладных) расходов……………...11
Калькуляция переменной производственной себестоимости единицы продукции………………13
Бюджет коммерческих и управленческих расходов…………………..13
Прогнозный отчет о прибылях и убытках……………………………...14
Бюджет инвестиций…………………………………...…………………15
Бюджет налоговых платежей…………………………………...………16
Сумма авансового платежа по налогу на имущество за I квартал:
(304 725,0 х 0,022) / 4 = 1 1675,99 руб.
Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 1-е полугодие и 9 месяцев выполняется аналогично. При расчете авансовых платежей за год необходимо провести корректировку. При расчете авансового платежа по итогам года имеем:
(395 855,75 х 0,022) / 4 = 2 177,21руб.
Таким образом, сумма налога на имущество исходя из расчета авансовых платежей за год составляет:
1 675,99 руб. +2 010,44 руб. +2 127,30 руб.+ 2 177,21 руб. = 7 990,93руб.
Но налог на имущество за бюджетный период, исходя из среднемесячной остаточной стоимости имущества, должен составлять:
395 855,75 руб. х 0,022 = 8 708,83 руб.
Следовательно, необходимо произвести корректировку последнего авансового платежа на полученную разницу:
8 708,83 руб. – 7 990,93 руб. = 717,90 руб.
Откорректированный авансовый платеж за последний отчетный период: 2 177,21 руб. + 717,90 руб. = 2 895,11 руб.
Налог на прибыль. Налоговой базой при исчислении налога на прибыль (табл. 1.18) является денежное выражение прибыли (доходы, полученные в натуральной форме, учитываются исходя из цены сделки, которая соответствует рыночной цене). В настоящее время по налогу на прибыль установлена налоговая ставка (основная) в размере 24 %. Расчет налогового платежа, подлежащего уплате в бюджет, определяется путем умножения налоговой базы на налоговую ставку.
Для того чтобы рассчитать прибыль до налогообложения, необходимо из величины прибыли от реализации работ (табл. 1.11, стр. 5) вычесть сумму налога на имущество (см. табл. 1.17). Чистая прибыль определяется путем вычитания суммы налога на прибыль из величины прибыли до налогообложения.
Таблица 1.18 – Расчет налога на прибыль, руб.
№ |
Показатель |
Квартал |
Итого | |||
I |
II |
III |
IV | |||
1 |
Прибыль от реализации |
667 576,04 |
687 143,44 |
754 824,46 |
714 215,85 |
2 823 759,80 |
2 |
Налог на имущество |
1 675,99 |
2 010,44 |
2 127,30 |
2 895,11 |
8 708,83 |
3 |
Прибыль до налогообложения |
665 900,05 |
685 133,01 |
752 697,17 |
711 320,74 |
2 815 050,97 |
4 |
Налог на прибыль |
159 816,01 |
164 431,92 |
180 647,32 |
170 716,98 |
675 612,23 |
5 |
Чистая прибыль |
506 084,04 |
520 701,08 |
572 049,85 |
540 603,76 |
2 139 438,74 |
Итоговая чистая прибыль предприятия составляет 2 139 438,74 руб. после выплаты всех налоговых сборов.