Планирование прибыли и рентабельности (на примере ООО «Молочная империя»)

В функциональные обязанности разнорабочих входит обеспечение выполнения отделом в установленные сроки производственных заданий по объему производства продукции. Повышение производительности труда, снижение трудоемкости продукции на основе рациональной загрузки оборудования и использования его технических возможностей. Экономное расходование сырья, материалов, топлива, энергии и снижение издержек. Контроль над соблюдением технологических процессов. Оперативное выявление  и устранение причин их нарушения. Так же чистота и порядок во всем производственном отделе.

Технолог организовывает работу грузчиков. Руководит и непосредственно участвует в работе по приему, хранению, переработки и обработки товара. Оформляет акт на получение и отпуск товара. Оформляет всю необходимую служебную документацию.

Своевременно организовывает уборку  помещения. Контролирует время простоя автотранспорта под погрузкой/выгрузкой. Участвует в проведении инвентаризаций товара, предоставляет заместителю директора по производству объяснения по всем случаям отклонений.

В обязанности начальника отдела продаж входит осуществление организации сбыта продукции, разработка и предоставление плана продаж. Систематизация данных продаж, изменений рыночной конъюнктуры и эффективности рекламных стратегий организации. Установка и контроль отпускных цен, разработка ценовой политики. Составление итоговых отчетов по продажам. Разработка стратегий для отдела продаж. Координация и организация работы отдела продаж. Переговоры с поставщиками.

На менеджера по продажам возлагаются следующие должностные обязанности - выполнение плана продаж, ведение  рабочей и отчетной документации. Проведение переговоров с клиентами ООО «Молочная империя».

Содействие развитию партнерских отношений с клиентами на долгий срок.

Подготовка договоров на реализацию и поставку продукции. Контроль состояния дебиторской и кредиторской задолженностей клиентов. Своевременное предоставление заказа на поставку товара по клиентской базе. Составление необходимой документации, коммерческих предложений, листовок. Участие в проведении инвентаризаций.

В обязанности главного бухгалтера входит, руководство формированием информационной системы бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового, статистического и управленческого учета. Организация работы по ведению регистров бухгалтерского учета, исполненение смет расходов, учет имущества, обязательств, основных средств, материально-производственных запасов, денежных средств. Обеспечение своевременного и точного отражения на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, движения активов, формирования доходов и расходов. Организация работы с Налоговой инспекцией, Пенсионным фондом, Фондами социального страхования, обязательного медицинского страхования и т. д.

Бухгалтер компании ООО «Молочная империя» обеспечивает контроль за соблюдением порядка оформления первичных учетных документов. Организует информационное обеспечение управленческого учета, учет затрат на производство, составление калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг), учет по центрам ответственности и сегментам деятельности, формирование внутренней управленческой отчетности. Обеспечивает составление отчета об исполнении бюджетов денежных средств и смет расходов, подготовку необходимой бухгалтерской и статистической отчетности, представление их в установленном порядке.

В обязанности юриста входит составление отчета об исполнении бюджетов денежных средств и смет расходов, подготовка необходимой бухгалтерской и статистической отчетности, представление их в установленном порядке.

Юрист ведет договорную работу на предприятии, определяет формы договорных отношений; разрабатывает проекты договоров; проверяет соответствие законодательству проектов договоров, представляемых предприятию контрагентами; принимает меры по разрешению разногласий по проектам договоров; обеспечивает нотариальное удостоверение или государственную регистрацию отдельных видов договоров.

 

1.4. Основные технико-экономические  показатели предприятия.

Основные технико-экономические показатели ООО «Молочная империя» изложены в таблице 1.

Таблица 1- Основные технико-экономические показатели компании ООО «Молочная империя»

Показатели	2011г	2012г		2013г	Базисный темп роста, %
					2012г	2013г
1)Объем продукции в натуральном  выражении, кг	150500	353000		634000	234,5	421,2
2)Товарная продукция, тыс руб:	3311,0	8472,0		16484,0	255,8	497,8
3)Численность ППП, чел.	9	12		15	133,3	166,6
4)Затраты на оплату труда, тыс руб.	644,7	1354,5		2178,4	210,0	337,8
5)Среднемесячная заработная плата, руб.	5969,4	9406,25		12102,22	157,5	202,7
6)Себестоимость продукции, тыс руб.	2383,92	5930,4		12198,16	248,7	511,6
7)Затраты на один рубль товарной продукции, руб.	0,72	0,70		0,74	97,2	102,7
8)Прибыль, тыс руб.	927,08	2541,6		4285,84	274,1	462,2
9)Рентабельность продукции, %.	5,9	6,5		6,6	110,1	111,8
10)Производительность труда: -в натуральном выражении - в стоимостном выражении	21500 473		35300 847,2	48769,23 1268	164,1 179,1	226,8 268,0

 

 

Основу коммерческой деятельности розничного торгового предприятия на потребительском рынке составляет процесс продажи товаров. Экономическое содержание этого процесса отражает товарооборот, который является одним из основных экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия.

Объем товарооборота (выручка от реализации товаров) за 2012 - 2013 гг. представлен в таблице 1, из этой таблицы видно, что сумма прибыли в 2013 г. составила 4285,84 тыс. руб., что на 1744,24 тыс. руб больше, чем в 2012 г.

Из таблицы 1 видно, что наибольшая среднемесячная заработная плата приходится на 2013г.,то есть происходит увеличение  на 2695,97 руб., по отношению к прошлому году.

Так же в таблице 1 прослеживается рост объема себестоимости продукции , в 2013г., по отношению к 2012 году увеличение составило практически 190%

Основными потребителями товаров, реализуемых в анализируемой компании ООО «Молочная империя», являются физические лица.

Как известно, на объем розничного товарооборота оказывают влияние факторы внутреннего характера, связанные с использованием основных фондов.

Проведенный анализ позволяет сделать вывод об увеличении темпов роста товарооборота, расширении ассортимента реализуемых товаров. Так же наблюдается увеличение рентабельности продукции, на 1,8% по отношению 2013года к 2012году. Основными причинами создавшегося положения стали равномерность выполнения плана товарооборота в течение нескольких кварталов. Это подтверждает и отсутствие равномерной нагрузки.

Основной вклад в увеличение товарооборота внесло увеличение численности  персонала  и рост эффективности его использования. Так же постоянно растущий  спрос потребителей.

Динамика технико-экономических показателей компании ООО «Молочная империя», показана на рисунке 3.

 

 

2. Сущность прибыли и рентабельности производства.

2.1. Прибыль и рентабельность, как экономические категории.

 
     Получение прибыли играет большую роль в стимулировании развития производства. Прибыль выступает как экономическая категория, оценочный результативный показатель, целевой ориентир, инструмент расчета чистого дохода общества, источник формирования различных средств. Прибыль отражает совокупность отношений субъектов хозяйствования, участвующих в формировании и распределении национального дохода.  
     По мере развития экономической теории определение понятия «прибыль» постоянно уточнялось от самого простого определения – как доход, полученный от производства и реализации любого товара, до понятия чистой прибыли. В настоящее время ее характеризуют с позиции двух сторонней: микроэкономической и макроэкономической. Калькуляция прибыли по существующей методике на макро – и  микроуровнях различна. На уровне предприятия исчисление связано с процессом образования, а на государственном уровне с определением  места прибыли в доходе страны. Но во всех случаях оно означает выгоду. Если предприятие работает прибыльно, то это свидетельствует о том, что покупатель, приобретая товар именно этого производителя, получает удовлетворение от покупки, а государство может за счет налогов на прибыль поддерживать убыточные объекты, решать приоритетные социальные задачи. Наличие прибыли позволяет удовлетворять экономические интересы предприятия. Они заключаются в увеличении доли прибыли, остающейся в ее распоряжении. За счет этой прибыли предприятие решает производственные и  социальные задачи своего развития. Интересы работников в увеличении прибыли связаны с созданием возможностей для улучшения материального стимулирования и повышения уровня их социального развития.   
     Прибыль, учитывая различия между ее ожидаемым и полученным уровнем, выполняет следующие  функции:

1. Прибыль характеризует  экономический эффект, полученный  в результате 
 деятельности предприятия;

2. Прибыль обладает стимулирующей  функцией, т.е. является элементом финансовых ресурсов;

3. Прибыль является важнейшим  источником формирования бюджетов  разных уровней.

Для характеристики прибыли предприятия рассмотрим основные виды, определенные нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету и законодательством РФ о налогах и сборах.

Валовая прибыль определяется как разница между суммой выручки от продажи продукции и ее себестоимостью: ВП= ВР-З, (ВП – валовая прибыль, ВР – выручка от реализации продукции, З – себестоимость продукции).

Валовая прибыль, уменьшенная на сумму коммерческих и управленческих расходов составляет прибыль от продаж: ПП=ВП-КР-УР, (ПП – прибыль от продаж, КР - коммерческие расходы, УР – управленческие расходы).

Бухгалтерская прибыль (прибыль до налогообложения) определяется на основе прибыли от продаж с учетом операционных доходов (расходов) и внереализационных доходов (расходов): БП=ПП+-ОД+-ВД, (БП – бухгалтерская прибыль, ОД - операционных доходов (расходов), ВД - внереализационных доходов (расходов) ).

Налогооблагаемая прибыль: НОП=БП+ПР+ВВР-ВНР, (НОП – налогооблагаемая прибыль, БП - бухгалтерская прибыль, ПР – постоянные разницы, ВВР – временные вычитаемые разницы, ВНР – временные налогооблагаемые разницы).

Чистая прибыль определяется путем: ЧП=БП-УНП-ПНО, (БП – бухгалтерская прибыль, УНП – условный налог на прибыль, ПНО – постоянные налоговые обязательства).

Целью деятельности любой коммерческой структуры  в условиях рыночной экономики, в конечном счете, является получение прибыли, способной обеспечить ее дальнейшее развитие. Прибыльность рассматривается не только как основная цель, но и как главное условие деловой активности предприятия, как результат ее деятельности, эффективного осуществления своих функций по обеспечению потребителей необходимыми товарами в соответствии с имеющимся спросом на них.

В зависимости от положения предприятия на рынке, наличия ресурсов, длительности периода основная цель может быть конкретизирована. В долгосрочном периоде это будет достижение максимальной прибыли, в краткосрочном – необходимой прибыли при определенных объемах деятельности, и во все периоды -  обеспечение конкурентоспособности предприятия. Для оценки эффективности работы предприятия недостаточно использования показателя прибыли, поскольку наличие прибыли еще не означает, что предприятие работает хорошо. Абсолютная сумма прибыли не позволяет судить о степени доходности  того или иного предприятия. Многие предприятия, получившие одинаковую сумму прибыли, имеют различные объемы продаж, разные затраты. Поэтому для определения эффективности произведенных затрат необходимо использовать относительный показатель -  уровень рентабельности. Прибыль и рентабельность – тесно взаимосвязанные понятия, но не тождественные  по своим аналитическим возможностям. Рентабельность целесообразно рассматривать с двух позиций – как объективную экономическую категорию и как количественные и качественный показатель. 

Как объективная экономическая категория рентабельность  характеризует прибыльность, доходность, финансовый результат деятельности  предприятия. Рентабельность – синтетический показатель, отражающий многие стороны деятельности предприятия за определенный период. В экономической теории применяется несколько определений категорий рентабельности: 

1.Прибыльность;

2. Отношение полезного  результата торговой деятельности в виде прибыли к стоимости совокупных затрат на ее получение; 

3. Сопоставление результатов  хозяйственной деятельности с  затратами или ресурсами; 

4. Интегральный показатель, обобщающий другие показатели  эффективности.

В любом определении рентабельность будет означать процентное отношение суммы полученной (ожидаемой) прибыли к одному из показателей: объему товарооборота, расходам на реализацию, средней стоимости основных и оборотных средств, фонду оплаты труда. Значимость коэффициента рентабельности в условиях ориентации на рыночные отношения определяется интересом к нему не только работников одного предприятия, но и интересом государства, контрагентов, собственников, кредиторов и заемщиков. Повышение уровня рентабельности для коллектива предприятия означает укрепление финансового положения, а следовательно, увеличение средств, направляемых на материальное стимулирование их труда, для управленцев -  это информация о результатах применяемой тактики и стратегии о целесообразности ее корректировки. Собственников (акционеров и учредителей) показатель рентабельности интересует с точки зрения прибыльности их паевых и учредительских взносов в составе общих вложений. Если уровень рентабельности возрастает, то возрастает интерес к предприятию других  потенциальных акционеров, цена акций в этом случае тоже возрастает. Кредиторов и заемщиков денежных средств уровень рентабельности  и его изменение интересует с точки зрения реальности получения процентов по обязательствам, снижения риска невозврата заемных средств, платежеспособности  клиента  и возможностей для дальнейшего его развития.

Динамика рентабельности организаций изучается также налоговыми службами, фондовыми  биржами, профессиональными ассоциациями.

2.2 Рентабельность производства и пути ее повышения.

 

Как отмечено выше, прибыль является итоговым показателем деятельности предприятий отрасли. Это также важнейший экономический показатель. Однако прибыль не показывает, не характеризует какой ценой она достигнута, какими размерами средств. В прибыли не отражен размер производственного потенциала, с помощью которого она получена.