Экономическое содержание страхования и его основные виды

    В своей деятельности страховщик несет определенные расходы, связанные с предоставлением страховой защиты своим страхователям. Расходы страховщика в целом составляют себестоимость страховой услуги.

    Сегодня на российском страховом рынке наибольшее развитие получили объединения страховщиков, организованные по профессиональным признакам (ВСС, СМАС, АСР, Ассоциация обществ взаимного страхования) и по видам их лицензионной деятельности - Российский Союз Автостраховщиков (РСА), объединения страховщиков по медицинскому страхованию, по страхованию жизни и так далее. Такие объединения являются мощным ресурсом и инструментом саморегулирования страхового рынка, способным принять на себя ряд функций по регулированию страховой деятельности.

    В современной экономике страхование является важным и необходимым финансовым инструментом, обеспечивающим общую экономическую стабильность и безопасность, развитие предпринимательства, эффективную защиту от многочисленных природных, техногенных и иных рисков, реализацию государственной социальной политики.

    В проекте Стратегии развития страхования в Российской Федерации на 2008-2012 годы отмечено, что «страхование, как один из эффективных рыночных механизмов управления рисками, призван обеспечить стабильное развитие экономики и социальной сферы, стимулировать ответственное экономическое поведение субъектов хозяйствования, сокращая нагрузку на бюджет». [21.]

    Чтобы страховой механизм эффективно работал для успешной реализации намеченных Правительством РФ экономических и социальных программ России,  необходимы страховые услуги высокого качества.

Достижение данной цели предполагает активизацию внедрения новых  страховых услуг, улучшение их качества и расширение перечня, включая страхование  ответственности, направленное на защиту прав потребителей на достойное качество товаров, работ (услуг).

    Необходима также соответствующая модернизация имеющейся системы обеспечения профессионального образования в учреждениях среднего и высшего профессионального образования.

    Учет взаимных интересов страховщиков и потребителей служит необходимым условием в повышении страховой культуры потребителей страховых услуг, доверия к их надежности, совершенствованию системы страховой защиты.

2.2 Финансовые результаты деятельности страховых компаний.

    В России традиционно финансовый результат деятельности страховой организации называют «финансовым», но по своей сути он технический результат, т.к. он в значительной мере определяется рисковой ситуацией текущего года, а не финансовыми факторами.

    Недостаточно высокий уровень развития страхового рынка России является следствием не совсем стабильной экономики страны. Такое состояние национального страхового рынка говорит о незавершенности проведения экономических программ, связанных с изменением фундаментальных экономических отношений в обществе. Из этого следует, что страховой рынок не может опережать в развитии экономику страны, но и отставать нельзя, так как это пагубно влияет на условия деятельности участников экономических отношений как на микро-, так и на макроуровне. В связи с этим, страховой рынок должен развиваться адекватно развитию экономики страны. В силу вышеперечисленных причин, а так же в связи с отсутствием четкости в регулировании финансовых потоков, характерных для деятельности страховой организации в условиях рыночной экономики, у российских страховщиков существует больше возможностей для искажения финансового результата, чем у страховщиков в странах с развитой рыночной экономикой и сильным страховым рынком. Другими словами — действующая методика формирования финансового результата в страховых организациях позволяет «уходить» от налогообложения, но не дает возможности достоверно оценить финансовую устойчивость организации. За финансовым результатом в некоторых страховых организациях нет реального экономического содержания. Это означает, что цифры, предоставляемые страховщиками в финансовой отчетности, иногда не имеют ничего общего с реальным финансово-экономическим состоянием организации.

    Кроме того, практика развития страхового дела в России выявила тенденцию переориентировки страховой деятельности в сторону использования нецивилизованных методов ведения страхования (так называемые «зарплатные», возвратные схемы и т.п.) вместо создания условий для профессиональной страховой защиты субъектов рынка. Такое явление наносит ощутимый ущерб как экономике страховой организации, так и экономике страны, сводит работу страховщика к одной единственной цели — получению прибыли (желательно не учтенной в отчетности), что противоречит сути страхования как экономической категории и препятствует развитию страхового рынка. [17.15с.]

    При такой ситуации в страховом бизнесе в ряде случаев грубо нарушаются вполне обоснованные интересы страхователей, органов надзора, акционеров, партнеров и т.п. Одним из путей решения этой проблемы является разработка такой методики формирования финансового результата, которая позволила бы определить финансовый результат страховой организации с точностью, необходимой для осуществления финансового контроля за деятельностью страховой компании со стороны всех заинтересованных участников рынка. Методика должна быть основана в соответствии с кругооборотом средств страховой компании и с учетом всех факторов, влияющих на его формирование. Важно отметить, что финансовый результат деятельности страховой компании — это понятие, имеющее самостоятельное экономическое содержание, которое не должно искажаться в процессе определения финансового результата.

    Финансовый результат деятельности организаций является одним из основных факторов, определяющих экономическую эффективность бизнеса, его развития, а также повышения финансовой устойчивости субъектов экономических отношений, которая, в свою очередь, способствует стабильности экономики страны.

    Проблемам финансового результата (прибыли или убытка) хозяйствующих субъектов посвящена обширная отечественная и зарубежная литература. Все экономические школы тем или иным образом затрагивали вопросы прибыли или убытков деятельности субъектов экономических отношений.

     Современная научная литература позволяет привести следующее определение финансового результата: «Финансовый результат предприятия — это выраженные в денежной форме экономические итоги хозяйственной деятельности коммерческих организаций всех форм собственности в целом и в разряде подразделений».

    Данное определение показывает форму экономических итогов хозяйственной деятельности — денежную, что соответствует характеристике коммерческих предприятий, т.к. их деятельность в большей мере нацелена на получение положительных финансовых результатов именно в денежной форме. [8. 122с.]

    Важно отметить, что природа финансового результата определяется на основе таких экономических понятий, как капитал и прибыль. Экономическая природа финансового результата субъектов рынка — это прибыль или убыток, которые могут быть использованы как своего рода комплексные показатели эффективности использования экономических ресурсов.

    Общие подходы к формированию финансового результата предприятий и организаций в условиях рынка относятся и к страховым компаниям. В то же время, финансовый результат страховщика имеет большие особенности в силу экономической сущности категории страхования, а также в соответствии со спецификой кругооборота средств страховой организации.

    Среди исследований российских и зарубежных ученых, посвященных выявлению, оценке, учету финансовых результатов страховых организаций, а также их влиянию на финансовое состояние и устойчивость страховщиков, можно отметить «Основы экономии страхования» К.Г. Воблого, «Общественно-исторические типы страхования» В.К. Райхера, «Страховое дело» под редакцией Л.И. Рейтмана, «Основы страхового дела» А. Манеса.

    Страховая деятельность призвана обеспечивать бесперебойную работу субъектов экономических отношений в соответствии с сущностью категории страхования и присущей ей функциями. Представляется уместным сослаться на российского экономиста К.Г. Воблого, который считает, что положительный финансовый результат (прибыль) в страховых предприятиях делится на две части: «...одна, получаемая от руководства делом; другая, притекающая в общество вне всякого влияния его руководителей». Прибыль первого рода он называет банковой в противоположность второй, называемой страховой прибылью.

К банковой прибыли он относит:

    Очевидно, что банковая прибыль зависит от деловитости и предпринимательских способностей лиц, стоящих во главе страховой организации. Ясно также, что наиболее важную часть здесь составляют доходы на страховые капиталы. Но, несмотря на громадное значение для страховых предприятий выгодного размещения страховых капиталов, К.Г. Воблый пишет: «...банковая деятельность должна питаться и поддерживаться страховой деятельностью, но ни в коем случае не разрастаться и подавлять ее». В данном случае мы видим, что К.Г. Воблый придерживается экономической сущности страхования, предполагающей не столько получение прибылей, сколько защиту интересов страхователей, что находит отражение в его высказывании: «Страховые операции — вот цель страховых обществ, и только их более широкому осуществлению должно служить помещение капиталов».

К страховой прибыли К.Г. Воблый относит: «...остатки, которые получаются от того, что действительное число страховых случаев оказалось в операционном году ниже предположенного». Данную прибыль он не относит к заслугам руководителей страховых организаций, хотя, на мой взгляд, для расчета тарифов, оценки рисков, вероятности наступления страховых случаев необходима грамотная деятельность актуариев и менеджеров, т.е. эффективное использование таких экономических ресурсов, как предпринимательские способности и знания.

    Очевидно, что в работе К.Г. Воблого хорошо показана природа той части финансового результата страховой компании, которая формируется от проведения страховых операций, но в то же время в ней уделяется мало внимания природе инвестиционных операций и их роли при формировании финансового результата, что, скорее всего, являлось следствием непопулярности инвестиционных операций в те времена. [8.]

В.К. Райхер в работе «Общественно-исторические типы страхования» делит положительный финансовый результат (прибыли) на две части: «...в виде дохода от страховых операций и в виде процентов на капитал»9, делая тем самым акцент на инвестиционном доходе. Уделяя внимание инвестиционным операциям страховых компаний, а также используя такое понятие как «процент на капитал», В.К. Райхер показывает более широкие возможности деятельности страховых компаний и, соответственно, расширяет понятие финансового результата.

В современных экономических  условиях круг операций, проводимых страховыми компаниями, значительно расширился, и к страховым операциям добавились финансовые, инвестиционные и др. В  своей книге «Платежеспособность  страховых организаций» д.э.н., проф. Л.А. Орланюк-Малицкая пишет о том, что каждый из этих видов деятельности является самостоятельным экономическим процессом, и указывает на то, что «совокупный итог этих процессов представляет собой финансовый результат деятельности страховой организации, сложную величину, каждый элемент которой имеет собственную динамику». Данное определение показывает комплексный характер финансового результата и его сложную экономическую природу.

    Таким образом, можно отметить, что финансовый результат деятельности страховой компании состоит из двух самостоятельных фрагментов, первый из которых имеет собственную экономическую природу — основная (страховая) деятельность, а второй представляет собой сальдо различных операций в рамках разрешенной не основной (финансово-инвестиционной) деятельности.

    Важно отметить, что эти части формируются под влиянием разных факторов, в т.ч. рисков, и имеют разную динамику. Экономическую природу финансового результата от основной (страховой) деятельности во многом характеризует экономически обоснованный финансовый результат (прибыль или убыток), который выражает собой не только степень использования экономических ресурсов и является важнейшим показателем деятельности страховой организации, но и учитывает степень соответствия действий страховщика с сущностью экономической категории страхования. В связи с этим, следует рассмотреть воздействие существенных признаков категории страхования на формирование финансового результата деятельности страховой организации.

    Наличие страхового риска подразумевает возможность существенного изменения в денежном обороте страховой компании под влиянием объективных причин и, как следствие этого, изменение величины финансового результата страховой деятельности. Страховщики по роду своей деятельности непосредственно связаны с рисками. Риски являются и причиной возникновения страхования, и предметом деятельности страховщиков. При этом сами страховые организации являются субъектами той же экономической среды, в которой возникают и реализуются риски страхователей, и финансовое состояние страховщиков в полной мере подвержено воздействию самых разнообразных рисков.

    Различные страховые компании предлагают разные виды страховок. Попробуем разобраться с самыми основными. Первое на что следует обратить внимание это репутация компании, страховые активы и, разумеется, опыт работы в страховой сфере. Традиционно выплата возмещения производиться в случае пожара, взрыва, повреждения в результате тушения пожара, задымления и залива водой, стихийного бедствия. Даже если хулиганы разобьют стекла, включается механизм страхового возмещения. Пожалуй, наиболее удобный полис страховки офиса и самого имущества предоставляет РЕСО-Гарантия, его назвали РЕСО-офис, он включает комплексную страховку недвижимого и движимого имущества и оборудования, гражданскую ответственность на сумму в 100.000$ и даже ремонт, произведенный арендатором. Все вышеперечисленное можно застраховать отдельно по пунктам. Кроме того, этот вид страховки покрывает кражу наличных денег из сейфа и из кассового аппарата; грабеж наличных денег при их перевозке. [18]