Лекции по страховому праву

Страховые резервы и  собственные средства страховщика  должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности, критерии которых определяются в соответствии с приказом Минфина России от 8 августа 2005 г. N 100н "Об утверждении Правил размещения страховщиками средств страховых резервов" Структура страховых резервов и методы их расчета установлены приказом Минфина России от 11 июня 2002 г. N 51н.

Данная структура такова:

- резерв незаработанной  премии (РНП);

- резерв убытков, в  том числе:

а) резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ);

б) резерв произошедших, но незаявленных убытков (ПУРН);

- стабилизационный резерв (СР);

- резерв выравнивания  убытков по обязательному страхованию  гражданской ответственности владельцев  транспортных средств (РВУ);

- резерв для компенсации  расходов на осуществление страховых  выплат по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств в последующие годы (стабилизационный резерв);

- иные страховые резервы.

Собственные средства страховщиков включают:

- уставный капитал;

- резервный капитал;

- добавочный капитал;

- нераспределенную прибыль (п. 2 ст. 25 Закона РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации").

Размер уставного капитала страховщика должен быть полностью  оплачен в размере не ниже минимального размера, который определяется умножением 30 млн. руб. на соответствующий объекту страхования коэффициент (п. 3 ст. 25 Закона РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации").

Приказом Минфина России от 11 июня 2002 г. N 51н утверждены Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни. Правила устанавливают состав и порядок формирования страховых резервов (расчет (оценку) величины страховых резервов, являющихся выраженной в денежной форме оценкой обязательств страховщика по обеспечению предстоящих страховых выплат) по договорам, относящимся к страхованию иному, чем страхование жизни, при осуществлении страхования, сострахования, взаимного страхования и перестрахования.

Действие настоящих  Правил не распространяется на страховые  медицинские организации в части  операций по обязательному медицинскому страхованию. Действие п. 10.1, 10.2, абз. 11 п. 13, п. 18, 24, 37-44 Правил не распространяется на общества взаимного страхования.

Приказом Минфина России от 9 апреля 2009 г. N 32н утвержден Порядок формирования страховых резервов по страхованию жизни.

Страховщикам формируют  страховые резервы по страхованию  жизни в соответствии с п. 1 указанного приказа Минфина России, начиная с 1 января 2010 г. Действие настоящего Порядка не распространяется на общества взаимного страхования. Формирование страховых резервов по страхованию жизни осуществляется в целях оценки обязательств страховщика, выраженных в денежной форме, по предстоящим страховым выплатам и обслуживанию этих обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования (в части принятия страхового риска), относящимся к страхованию жизни, которое обеспечивает защиту имущественных интересов, связанных с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, а также с наступлением иных событий в жизни страхователей (застрахованных), предусмотренных договором страхования (рождение ребенка, бракосочетание, достижение пенсионного возраста, потеря кормильца, утрата трудоспособности (инвалидность), заболевания, представляющие опасность для жизни), в том числе с участием страхователя (застрахованного) в инвестиционном доходе страховщика.

Страховая организация  вправе формировать фонд предупредительных  мероприятий в целях финансирования мероприятий по предупреждению наступления  страховых случаев.

Страховщики ведут бухгалтерский учет, составляют бухгалтерскую и статистическую отчетность в соответствии с планом счетов, правилами бухгалтерского учета, формами учета и отчетности, утверждаемыми органом страхового регулирования в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Страховщики публикуют  годовые бухгалтерские отчеты в  порядке и в сроки, которые  установлены нормативными правовыми  актами Российской Федерации, после  аудиторского подтверждения достоверности  содержащихся в этих отчетах сведений.

Опубликование годовых бухгалтерских отчетов должно осуществляться в средствах массовой информации, в том числе распространяющихся на территории, на которой осуществляется деятельность страховщика. Сведения об опубликовании сообщаются страховщиком в орган страхового надзора.

Вопросы для  самоконтроля

 

1. Назовите гарантии  обеспечения финансовой устойчивости  страховщика.

2. В чем особенности  перестрахования?

3. Назовите собственные  средства страховщиков.

Глава 3. Виды страхования  в Российской Федерации

3.1. Классификация видов страхования в Российской Федерации

 

Классификация страхования  представляет собой систему взаимосвязанных  звеньев, сфер деятельности, различных  видов, отделение их один от другого  по различным критериям.

Согласно Закону в  качестве объекта личного страхования провозглашаются имущественные интересы, связанные:

1) с дожитием граждан  до определенного возраста или  срока, со смертью, с наступлением  иных событий в жизни граждан  (страхование жизни);

2) с причинением вреда  жизни, здоровью граждан, оказанием  им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование).

Объектами имущественного страхования могут быть имущественные  интересы, связанные:

1) с владением, пользованием  и распоряжением имуществом (страхование  имущества - ст. 930 ГК РФ);

2) с обязанностью возместить  причиненный другим лицам вред (страхование гражданской ответственности);

3) с осуществлением  предпринимательской деятельности (страхование предпринимательских  рисков - ст. 933 ГК РФ).

Такая классификация  по видам страховой деятельности предусматривает 23 вида и является новшеством в страховом деле в России

Согласно ст. 32.9 Закона РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" выделяются следующие виды страхования:

1) страхование жизни  на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события;

2) пенсионное страхование;

3) страхование жизни  с условием периодических страховых  выплат (ренты, аннуитетов) и (или)  с участием страхователя в  инвестиционном доход е страховщика;

4) страхование от несчастных  случаев и болезней;

5) медицинское страхование;

6) страхование средств  наземного транспорта (за исключением  средств железнодорожного транспорта);

7) страхование средств  железнодорожного транспорта;

8) страхование средств  воздушного транспорта;

9) страхование средств  водного транспорта;

10) страхование грузов;

11) сельскохозяйственное  страхование (страхование урожая, сельскохозяйственных культур, многолетних  насаждений, животных);

12) страхование имущества  юридических лиц, за исключением транспортных средств и сельскохозяйственного страхования;

13) страхование имущества  граждан, за исключением транспортных  средств;

14) страхование гражданской  ответственности владельцев автотранспортных  средств;

15) страхование гражданской  ответственности владельцев средств воздушного транспорта;

16) страхование гражданской  ответственности владельцев средств  водного транспорта;

17) страхование гражданской  ответственности владельцев средств  железнодорожного транспорта;

18) страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты;

19) страхование гражданской  ответственности за причинение  вреда вследствие недостатков  товаров, работ, услуг;

20) страхование гражданской  ответственности за причинение  вреда третьим лицам;

21) страхование гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору;

22) страхование предпринимательских  рисков;

23) страхование финансовых  рисков.

В соответствии с законодательством  предусмотрены две формы страхования: добровольное (в силу соглашения) и обязательное (в силу закона) (см. схему 4).

 

                     ┌───────────────────┐

                     │ Формы страхования │

                     └────┬─────────┬────┘

           ┌──────────────┘         └─────────────┐

    ┌──────┴───────┐                       ┌──────┴───────┐

    │ Добровольное  │                       │ Обязательное │

    │ страхование   │                       │  страхование │

    └──────────────┘                       └──────────────┘

 

Схема 4. Формы страхования

 

Добровольное страхование  осуществляется на основе договора между  страхователем и страховщиком (ст. 929, 934 ГК РФ). Если при осуществлении добровольного страхования особенности и порядок заключения договора страхования определяются исключительно по усмотрению сторон договора, то для заключения договора страхования в рамках обязательного страхования законодателем установлен специальный порядок.

Обязательное страхование  осуществляется на основе закона. Обязательное страхование носит публичный характер, в силу чего, если законом на указанных в нем лиц возлагается обязанность страховать в качестве страхователей жизнь, здоровье или имущество других лиц либо свою гражданскую ответственность перед другими лицами за свой счет или за счет заинтересованных лиц (обязательное страхование); страхование осуществляется путем заключения договоров в соответствии с правилами гл. 48 ГК РФ.

В соответствии со ст. 935 ГК РФ объектами обязательного страхования являются:

- жизнь, здоровье или  имущество определенных в законе лиц на случай причинения вреда их жизни, здоровью или имуществу;

- риск гражданской  ответственности лиц, указанных  в законе, которая может наступить  вследствие причинения вреда  жизни, здоровью или имуществу  других лиц или нарушения договоров с другими лицами.

Существуют различные  основания классификации видов  страхования в Российской Федерации.

Одним из оснований классификации  видов страхования является основание  по форме организации страхования: государственное, акционерное, взаимное, кооперативное. Особой организационной формой является медицинское страхование.

В литературе имеется  и другая точка зрения на классификацию  страхования, которая основывается на следующем делении

1) по статусу страхователя  и страховщика на территории  государства (резидент, нерезидент):

- внутренний рынок;

- страхование внешнеэкономической  деятельности;

2) по иерархии последствий  наступлений страхового случая  для субъектов страхования (индивидуум, предприятие, государство):

- социальное страхование;

- индивидуальное;

3) по характеру денежных  отношений:

- распределительное страхование  (нефондовая форма);

- перераспределительное  (фондовая форма);

4) по характеру отношений  страхователя и страховщика:

- обязательное страхование;

- добровольное страхование;

5) по объектам страхования:

- морское страхование;

- транспортное страхование  и т.д.;

6) по роду опасностей:

- огонь;

- засуха;

- наводнение и т.д.

По нашему мнению, одной  из основных классификаций видов  страхования является классификация  по объекту страхования:

- имущественное страхование;

- личное страхование;

- социальное страхование;

- страхование ответственности;

- страхование экономических  рисков (см. схему 5).

Имущественное страхование - это такой вид страхования, в котором объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением имущества (см. схему 6).

 

                          ┌──────────────────┐